*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔

登录新浪财经APP 搜(sōu)索【信披(pī)】查(chá)看更多(duō)考评等级

　　*ST华铁最近有两次立案，第一次立案调查：2023年7月12日，*ST华铁及实际控制人宣瑞国因涉(shè)嫌信(xìn)披违法(fǎ)违规被证监(jiān)会立案调查；第(dì)二次立(lì)案调查：2024年5月(yuè)8日(rì)，*ST华铁公告，因(yīn)公司涉(shè)嫌(xián)未按时披露2023年年报和2024年一季报等信披违法违规行(xíng)为(wèi)，再次(cì)收到证监会(huì)下发的《立案(àn)告知书》。

　　信披违法行为(wèi)主要(yào)如下(xià)：

　　1、虚假贸易虚增业绩：2020年及2021年，*ST华铁(tiě)子公(gōng)司青岛亚通达铁路(lù)设备制造有限公司通过与伊犁(lí)远音新能源(yuán)技术有限公司、中科(kē)恒通（宁夏(xià)）新能源储能(néng)有限公司分别(bié)签订 太阳能电(diàn)池组(zǔ)件采(cǎi)购合同和(hé)销售合同的方式，开展虚假贸易，虚增(zēng)收入、利润(rùn)。2020年(nián)虚增(zēng)营业收入171,327,433.93元、2021年虚增营业收入119,512,192.15元，分别占当期报告披露营业收入(rù)的(de)7.64%、6.01%；2020年(nián)虚增利(lì)润总额19,115,044.59元、2021年虚增利润总额19,512,194.35元(yuán)，分(fēn)别占当期报告披露利润总(zǒng)额的3.17%、3.39%。

　　2、少(shǎo)计资产减值损失：2015年(nián)*ST华铁收购香港通达100%股权，间接持有青岛亚通达铁路设备有限公司、亚通(tōng)达制造100%股权；2019年收购山东(dōng)嘉泰交通设备有限公(gōng)司51%股权，形成相应资产组(zǔ)。但(dàn)在2020年、2021年对上(shàng)述资产组(zǔ)实施(shī)商(shāng)誉(yù)减值测试过程(chéng)中，存在未结合(hé)香港通达资产组中相(xiāng)关公(gōng)司业务实际情况作出(chū)合理经营预(yù)测，未考虑山东嘉泰开展的相关(guān)业务在(zài)实际执行中存(cún)在的不确定性，对项(xiàng)目落地的业务规模预测过于乐观等问(wèn)题，导致2020年、2021年分别少计资产减值损失30,649,440.08元、109,938,468.61元。

　　3、未按规定披(pī)露(lù)关联交易：2019年至(zhì)2022年，*ST华铁及(jí)北京全通达科技发展(zhǎn)有(yǒu)限公司、亚通达设备、山东嘉泰等子公司与实际控制人宣瑞国控制的相关关(guān)联方发生大量资金往来。2019年发生关联交(jiāo)易876,706,408.02元，占当期报告披露净资产(chǎn)的(de)19.01%；2020年(nián)发生关联交易(yì)2,924,756,011.06元，占当期报告披露净资(zī)产的56.62%；2021年发生(shēng)关(guān)联交易7,320,873,238.47元，占当期报告披露(lù)净资产的138.14%；2022年发生关联(lián)交易(yì)7,272,536,867.09元，占当期报告披(pī)露净资产金(jīn)额(é)的232.53%。这些关(guān)联交易事项属于应当(dāng)及时披(pī)露的重大事件(jiàn)，且应当在定期(qī)报(bào)告中披露(lù)，但*ST华(huá)铁未按规定(dìng)及时披露，也未在2019年年度报告、2020年年(nián)度报告、2021年年度报(bào)告中完(wán)整披露，仅在2022年年度报(bào)告中部分披露，构(gòu)成重大遗(yí)漏(lòu)。

　　与此同时，*ST华铁存在着控股股东及其他关联方非经营性资金(jīn)占用情形，2019年- 2022年，*ST华铁与其实(shí)际控制(zhì)人(rén)宣瑞国控制(zhì)的相(xiāng)关关联方发生资金往来，截至2022年12月(yuè)31日(rì)，控股(gǔ)股东及其他关(guān)联方尚存在非(fēi)经营性资金(jīn)占用(yòng)资金余额（含本(běn)金利息）约13亿元(yuán)，截至2024年7月31日，仅归(guī)还占用(yòng)资金1亿余元。

　　*ST华铁未如期公布2023年审计报告、年报等与审计委员会可能无法进行(xíng)通过表决进而(ér)提交(jiāo)董事会有关。主(zhǔ)要问题存在于(yú)资金占用问题整(zhěng)改未达(dá)预期、存在(zài)大额(é)异常预付款等资金异常支出(chū)事项、公(gōng)司治(zhì)理及内部控制存(cún)在缺陷（如在识别及披(pī)露关联方及关(guān)联交易、资金管理、商誉减值测试等内部控制运行方面均存在缺陷）。这(zhè)些历史遗留(liú)的(de)内控问题若未得到有效整改，会让审计委员会对公(gōng)司(sī)当前的内部控制状(zhuàng)况缺乏信(xìn)心，从而增加内控审计报告无法提(tí)交董(dǒng)事会的风险。

　　关于资金占用*ST华铁发(fā)布过不实消息，被采取监管措施和通报批评。2024年6月7日晚间，ST华铁公告称公司及时任董事长、时任副总经理兼董事会秘书于当日收(shōu)到广东证监局下发的出具警示(shì)函(hán)措施的决定(dìng)以及交易所的通报批评处分决(jué)定。

　　经查(chá)，2024年2月6日，ST华铁(tiě)通过官方微信公众号发布消(xiāo)息称，公司与杭实(shí)股权(quán)投资基金管理（杭州）有限公(gōng)司（以下简称“杭实基金”）达成战略合作(zuò)协议，并称杭实基金将协(xié)调相关产业投(tóu)资资源与公司共(gòng)同解决控股股东资金占用问(wèn)题，积极参与公司控股股东股权质押融资(zī)风险化解等。然而，*ST华铁未按照(zhào)规(guī)定在证券交易所的网(wǎng)站和符合中国证监会规定条件的媒体发布前述信息(xī)，且未充分提示杭实基金与(yǔ)ST华铁(tiě)尚(shàng)未达成具有约束力的协议文件、相关合作事项存在重大不确定性及相(xiāng)关风险等情况，相关信(xìn)息(xī)披露不完整、风险提(tí)示(shì)不(bù)充分(fēn)，后被杭实基金发文澄清，当日*ST华铁撤回该(gāi)文。

　　之后又出现年审机构炎(yán)黄会计师事务所提(tí)出终止(zhǐ)合(hé)作，直接导致相关定期报告(gào)扑街。根据*ST华铁8月16日公告，因部分审计费(fèi)用未能如期支付，且(qiě)公司多个银行账户被冻结，极大可能导致年审机(jī)构无法收取合同价(jià)款，进(jìn)而影响其合(hé)同目(mù)的的实现。炎黄(huáng)会计师(shī)事务所(suǒ)因此(cǐ)催告(gào)公(gōng)司如期履行付款义务，并表示如无法实现合(hé)同(tóng)目的(de)，将采取撤出项目组审(shěn)计人员至其他项目、终止合同等必要(yào)的止损措施。虽然后来(lái)公司(sī)承诺并(bìng)依照(zhào)《业务约(yuē)定(dìng)书(shū)》约(yuē)定筹(chóu)集(jí)了资(zī)金(jīn)，用于支付二(èr)阶(jiē)段审计费用，但最终炎(yán)黄会计师事务所仍通知公(gōng)司，发出《告知函》后即按照(zhào)终止协议进行处理(lǐ)，已无法在短时间内重(zhòng)新启动项目并在(zài)规(guī)定时间内(nèi)完成审计工作(zuò)。

　　此前，*ST华铁原定于2024年4月30日披露2023年年(nián)度报告和2024年第一季度(dù)报(*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔bào)告，但(dàn)因(yīn)报告所涉及的部分信息(xī)暂无法核实查清，公(gōng)司未能在法定期限内(nèi)披露。而此次年审机构提出终止(zhǐ)合作，使得公(gōng)司2023年年审工作尚未完成，考(kǎo)虑到聘请新任年审机构(gòu)并完成(chéng)年审工作所需的时间周期，公司评(píng)估后认(rèn)为已无法在原定时间（2024年8月31日(rì)前）内完成审计工(gōng)作，从而导(dǎo)致2024年(nián)年报无法按时披露(lù)。

　　辽宁宏都律师事务所王奕尧(yáo)律师提醒，*ST华铁（000976）索(suǒ)赔条件：2020-04-30到2023-04-28之间买入(rù)股票，且在2023-04-29收盘时(shí)卖出或仍(réng)持有。符合上述索赔条件的受(shòu)损投(tóu)资者可加入索(suǒ)赔。（以上索赔条件仅代表律师个人观点，最终以法院生效判决认定为准）（ST华铁维权入(rù)口）

　　（本文由辽宁宏都律师事务所合(hé)伙人王(wáng)奕尧律师供稿，不代表新浪财经的观点。王奕尧律师，拥有法律硕士学位。曾在证券公司任职，现任检(jiǎn)察院听证员，并且在资本市场刑事案件处理方(fāng)面有着丰富经验(yàn)。王律师专注于代理证券诉讼和资(zī)本市场案(àn)件，尤其擅(shàn)长证劵(juàn)虚假(jiǎ)陈述纠纷的处理，并且成功代(dài)理或正在(zài)代理数百件投资者维(wéi)权案件。同时，王奕(yì)尧律师还精通(tōng)上市、挂牌业务(wù)，不仅对二级市场，对于一(yī)级市场、一级半市场(chǎng)也有自己独到见(jiàn)解*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔，执业证号：1210220170363252）（王(wáng)奕尧律师专栏）

责任编辑：韦子蓉

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 *ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔