年内超40家会计师事务所被罚

随着全面注册制的落地(dì)，作为资本市场“看门人”，券商投行(xíng)、会计师事务所等中(zhōng)介机构(gòu)责任愈发重大，面临着越来越严格的监管。根据不完(wán)全(quán)统(tǒng)计(jì)，年(nián)内(nèi)已有逾40家(jiā)会计
师(shī)事(shì)年内超40家会计师事务所被罚务所收到
监管处罚，其中包(bāo)括瑞华、立信(xìn)、天健(jiàn)、大华等知名大所，最高(gāo)被罚没近1800万元。

根据记者梳理，从处罚 原因来看，被处罚的会所大多存在执业违规、未勤勉尽责等(děng)问题。

今年初，浙江证监局称，经查，中(zhōng)兴财光华会计师事务所及注册会计师濮舒清、杨如玉在(zài)执行元(yuán)成股份2022年财务报表(biǎo)及内部控制审计项(xiàng)目中存(cún)在多个问题(tí)，具体包括部分控制点未实施控制测试、营业(yè)收入(rù)审计(jì)不到位、应收账款
和合(hé)同资产审计不(bù)到位、第三方回款审计(jì)不到位等。为此，中兴财光华及年内超40家会计师事务所被罚濮舒(shū)清、杨如玉被浙江证监局出具警示函并记入诚(chéng)信档案(àn)。

从处罚力度来看，监管层对(duì)于违规的会(huì)计(jì)师事务(wù)所轻则出具警示函，责令改正，重则处以(yǐ)罚款，并暂(zàn)停业务开展。

2024年的(de)1号罚单涉案会计师事务所为瑞华所，其在康得(dé)新2015年至2017年年报(bào)审计服务时，未(wèi)勤勉尽(jǐn)责(zé)，所(suǒ)制作、出具的文件 有虚假(jiǎ)记载、误导性(xìng)陈述或(huò)者(zhě)重大遗(yí)漏(lòu)。证监(jiān)会(huì)开出罚单，该所(suǒ)最终被没收(shōu)业务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万(wàn)元，合计1783万元(yuán)；相关责任(rèn)人被警告并处以6万元、10万元罚(fá)款。

此(cǐ)外(wài)，北京(jīng)证监局没(méi)收中天(tiān)华茂会计师事(shì)务所业务收入(rù)146.23万元，处以731.13万元的罚款，合计约877万元，并暂停从事
证(zhèng)券(quàn)服务业务6个月；三位相关责(zé)任人被给予警(jǐng)告，并分别处以150万元(yuán)、100万元(yuán)、50万元的罚款。

还有部分会计师事务所因(yīn)员工违规(guī)买入执业项目股票被处(chù)罚。如希格玛会计师事务所的项目组成员张学斌在执行宝鸡钛业2022年度(dù)财务报表(biǎo)审计项目期间，于(yú)2022年3月(yuè)27日(rì)至3月29日买入宝钛股份股票(piào)累计(jì)5700股。

值得一提的是，部分上市(shì)公司未配合会计师(shī)事务(wù)所审计而被提(tí)出解约。近日北京兴荣华会(huì)计师事务所向*ST三(sān)盛(shèng)发送解约通知书，通知书列举了公司 “三宗罪”，包括至今未按照约年内超40家会计师事务所被罚定如实、完整、及时、规范提交被审计资料，缺乏关键审计证据；不及时回复监管机构提出的关注事项，部分董事对关注事项回复内容持有不同意见(jiàn)；部分(fēn)人员在沟通过程中存在言论不当的行为。

审计制度是资(zī)本市场最(zuì)基础、最重要的制度安排之一。会计师事务所作为资本市场“看 门人”，在提高资本市场(chǎng)财务信息(xī)披露质量、保护投资(zī)者(zhě)合(hé)法权益、发挥资本(běn)市场优化资源配置功能中发(fā)挥着重(zhòng)要的基础性(xìng)保障作用。

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