监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤
回IPO申请后，若有违规行为仍难逃处罚。

9月13日(rì)，深交所披露4份监管函，都(dōu)与此(cǐ)前(qián)申报(bào)创业(yè)板IPO的苏(sū)州奥德高(gāo)端(duān)装备股份有(yǒu)限公(gōng)司相关。

监管函显示，因存在未完整披露报告期内(nèi)与关联方及第三方(fāng)进行的(de)资金拆
借(jiè)；未充分披露内部控制缺陷、公司(sī)治理不规范的情形；部分会计处理不规 范，相关信息披露(lù)不(bù)准确等违规问题，最终，发行人(rén)奥
德(dé)装备、保荐机构国投证券、律所北京金杜所、会计师事务所(suǒ)中汇所及相关人(rén)员均收到深交所(suǒ)书(shū)面警示函(hán)。

值得一提的(de)是，2023年7月7日，中证协组织完成对首发企业信息披露质(zhì)量抽查
的(de)抽签工作(zuò)，11家(jiā)企业被抽中(zhōng)，奥德装备位列名单中，接受过证监(jiān)会对其信息披露(lù)质量(liàng)及中(zhōng)介机构执
业质量进行(xíng)现场 检查。

IPO企业(yè)存在(zài)违规行(xíng)为

深交所发布(bù)《关于对苏州奥德(dé)高端装备股份有限公司、周定(dìng)山、祝新生、俞莉茜的监管函》。

据悉，苏州奥德高端装(zhuāng)备 股份有(yǒu)限公司（简称“奥德装备”）2023年6月30日创
业板上市(shì)申请获受理，今(jīn)年1月19日发行上市审核状态变更为“已问询”，今年6月8日，该公司(sī)撤回上市申请，IPO终止。

深交所披露，经查，奥德装备存在以下违规(guī)行为：

一是，未(wèi)完(wán)整披露报告期内与关联方及第三方(fāng)进行的资金拆借(jiè)。

招股(gǔ)说明书（申(shēn)报稿）显示，报告期内，奥(ào)德装备存在与实际控制人周定山进行(xíng)资金拆借等财务内控不规范的情(qíng)形(xíng)，但在申报前(qián)已整改规范完(wán)毕。

证监会现场检(jiǎn)查发现，奥德装(zhuāng)备未完整(zhěng)披露与关联自然人周某芬（实际控制人妹妹）以及其他非关联第三方的资金拆借。一(yī)是未(wèi)完整披露与关联方周某芬的资金(jīn)拆(chāi)借(jiè)。2018年1月(yuè)1日(rì)，公司(sī)向关联自然(rán)人周某芬拆入资金 607.02万元并已在报告期(qī)监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"前偿还了部分借款等情况。二是未(wèi)充(chōng)分披露与(yǔ)非关联(lián)第三方的大额资(zī)金拆借。报告期内，该公司(sī)向其他非关联(lián)自然(rán)人拆入 610 万元、拆出 53.15 万元，但未(wèi)按照《招股说(shuō)明书(shū)准则》第七十条的要求充分披露(lù)该等资金拆借情形。

二是，未充(chōng)分(fēn)披露内部控制缺陷、公司治理不规范的情形。

招股说明(míng)书（申报稿）显示，奥德装备建立了规范的内部治理结(jié)构(gòu)，股东大会(huì)、董事会和监事会均按照制度规范运行；内部(bù)控制体系(xì)较(jiào)为(wèi)健全，在公司经营(yíng)管理各个关键环节等方面发挥了较好的管控作用。

证(zhèng)监会现(xiàn)场检监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"查发现，该公司销售、存货、研发等(děng)方面(miàn)内部控制存在缺陷，公司治理存在不(bù)规范的情(qíng)形，但未充分披露相关情况(kuàng)，包括(kuò)销售管理方面，ERP系统中销(xiāo)售出库单单据(jù)存(cún)在后(hòu)补、部分出库单日期晚于发(fā)货日期以及制单人和监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"(hé)复核人(rén)为同一人的情
形等。

三是，部分会计处(chù)理不规范，相关信息(xī)披露不准确(què)。

证监会现场检查发现(xiàn)，该公司存在较多会计处理不规范，相关信息披露不准确的情形(xíng)。例如，未按会计准则的规(guī)定计提并缴纳工(gōng)会(huì)经(jīng)费、未足额计提职(zhí)工教育经费，导致利润总额披露不(bù)准(zhǔn)确；研发(fā)费用会计处理 不规范，存在将模具费(fèi)用中无法区分是否与生产混同的费用直接计入研发费用的情形等。

最终，奥德装备作为信息披露的第一责任(rèn)人，深交所上市审核中心决定对该公司采取书面警(jǐng)示的(de)自律监(jiān)管措施。

公开
信息
显示，奥德装(zhuāng)备在去年7月(yuè)7日，被 中(zhōng)证(zhèng)协从(cóng)225家受理企业中抽出，选(xuǎn)中为11家(jiā)接受证监(jiān)会现场检查的 企业之一。

券商、律所、会计所齐(qí)领罚单(dān)

除(chú)了拟上市(shì)公司奥(ào)德装备，此(cǐ)次券(quàn)商、律所和(hé)会计所等相关中介机构也一起领了罚单。

对于保荐机构国(guó)投证券和相关保荐代表人(rén)，深交(jiāo)所也采取了书(shū)面警示的自律监管措施。

深交所表示，经查，国投证券及两位保荐代(dài)表人(rén)在执业过程中存在未对(duì)发(fā)行人报告期(qī)内部分(fēn)资金拆借予(yǔ)以(yǐ)充分关注并审慎核查(chá)；未对发行人内部(bù)控制缺陷、公司治理(lǐ)不规范的(de)情形(xíng)予以充分关注并审(shěn)慎核查(chá)；未对发行人会计(jì)处(chù)理不(bù)规范、信息披露不准确的情(qíng)形予以充分关注(zhù)。

与此(cǐ)同时，审计机构中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“中汇所”）及签字注册会计师收到(dào)书面警示函。

深交所表示，经查(chá)，中汇所及三位项目签字(zì)注册(cè)会计师在执业过程(chéng)中存在(zài)未对发(fā)行人报告期内部分资金拆借予以充分关注并审慎核查；未对(duì)发行人内(nèi)部控制缺陷予以充分(fēn)关注并审慎核查；未对发行人会计(jì)处理(lǐ)不规范、信息披露不(bù)准确的情(qíng)形予以充分关注。

此外(wài)，相关律所(suǒ)北京市金(jīn)杜律师事务所和签字律(lǜ)师，深交所表示，经查，北京金杜(dù)律师事务所及两位项目签字律(lǜ)师(shī)在(zài)执业过程中(zhōng)存在未对(duì)发 行(xíng)人报告期内(nèi)关联方资金拆借予以充分关注并审慎核查；未(wèi)对发行(xíng)人公司(sī)治理不规范的情形予以充分关注并(bìng)审(shěn)慎核查。

因此(cǐ)，深交所对北(běi)京(jīng)市(shì)金杜律师事务所和签(qiān)字律师采取书面(miàn)警示(shì)的(de)自律监管措施。

责编：罗晓霞

责任编辑：石秀珍 SF183

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