4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月

据财政部官网13日消息(xī)

自2024年1月起

财政部组织检查组对

普(pǔ)华永道中天会计(jì)师事务所

及其广州分所的恒大(dà)地产(chǎn)集团有限公司(sī)

审计项目执业质量开展了专项检查

财(cái)政部(bù)对普华永道

做(zuò)出行(xíng)政处罚(fá)决定

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根据行政处(chù)罚决(jué)定，在会计师事务(wù)所方面，财政部依据《中华人民共(gòng)和国注册会计师法》，对普华永道(dào)涉及恒(héng)大地产2018年审计项目的违法行(xíng)为，给予没收违法所得并处罚(fá)款共1.16亿(yì)元的行政处罚。同(tóng)时(shí)，对普华永道警告、暂停经营(yíng)业务6个月(yuè)、撤销普华(huá)永道广州(zhōu)分(fē4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月n)所的行政处罚。

注册会计(jì)师方面，财政部依据《中华人民共和(hé)国注册会计师法》，对恒大地产2018年至2020年相(xiāng)关财务报表审(shěn)计(jì)报告的4名签字注册会计师汤振(zhèn)峰、魏(wèi)泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的(de)处罚；依据相关管理办法，对陈(chén)耘涛、吴(wú)德恩、潘国威(wēi)、陈(chén)智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等(děng)7名(míng)参与编制恒大地产合并财务报表的注册会(huì)计师，给予警告或罚款的行政处罚。

记者统计后发现，去年(nián)全年，普华(huá)永道(dào)A股(gǔ)客户共近110家，合计审计费用(yòng)8.79亿元(yuán)，然而，今(jīn)年以来，普华永道前八大客户已经全部公告，更换会计师事务所，这些客户(hù)占普华永道去年全部审计收入的(de)一(yī)半以上。

消(xiāo)息公布后，普华永道中国与(yǔ)普华永(yǒng)道中天发布声明。声明称，尊重并坚决服从相关行政处罚决定。被处罚的相关恒(héng)大地产审计团队(duì)成员已经与(yǔ)公司(sī)终止了劳动关(guān)系，公司(sī)也要(yào)求管理层有关成员承(chéng)担管理责任，包括前任(rèn)管(guǎn)理层成员。公司已经采取了一系列整改(gǎi)措施，包括加大对人员(yuán)、培训和科技的投资(zī)，并加强文化建设和公司治理的提升(shēng)。

香(xiāng)港会(huì)财局表(biǎo)示，将对(duì)香港罗冰咸永道就中国恒大集团审(shěn)计同步进行调查，财政部也将通过跨境审计监(jiān)管合作机制，积极配合进(jìn)行调查处理。

中国(guó)证监会依法处罚

恒大地产审计机构普华永道(dào)

另(lìng)据中(zhōng)国证(zhèng)监(jiān)会官网13日消息，近日，中国证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发(fā)行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依(yī)据(jù)《中(zhōng)华人民共和国证券法》规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元(yuán)，并处(chù)以顶格罚(fá)款2.97亿元，合计罚(fá)没3.25亿元。

2024年5月，中国证监会对公司债券发行人恒大地产财务造假(jiǎ)、欺诈(zhà)发(fā)行等违法行为严(yán)肃作出行(xíng)政处罚，认(rèn)定(dìng)恒大地产2019年、2020年年报(bào)存在虚假记载(zài)，相关(guān)5次(cì)公司债券(quàn)发行构成欺诈(zhà)发(fā)行。普华永道是恒大地产上(shàng)述期间的审计机构(gòu)，我会(huì)对普华(huá)永道在上述期间(jiān)为(wèi)恒大地产(chǎn)提供审计服务并制作(zuò)、出具相关文件是否违反《中华人(rén)民共和国证券法》的规定，按法定程序开展(zhǎn)调查(chá)。

证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项(xiàng)审计要求，多项(xiàng)审计程序失效，未保(bǎo)持应有的职业怀疑，未(wèi)作出正(zhèng)确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。

一(yī)是审计工(gōng)作底稿失(shī)真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行(xíng)情况不一致，底稿记录(lù)内容(róng)严重不(bù)可靠(kào)。

二是现场走访程序(xù)失效，现场走访认(rèn)为符合(hé)交楼条件的楼(lóu)盘大部分实际未(wèi)竣工交付，部分至(zhì)我会实地调(diào)查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。
三是样(yàng)本选取范围失控，任(rèn)由恒大地产替换样(yàng)本，将恒大地产标注“不(bù)让去”的(de)地产项目排除在走访样本之外。
四是文(wén)件检查程(chéng)序失灵，核验无异常的(de)交楼清单(dān)，实(shí)际上大量业主签字确认日(rì)晚于资(zī)产负债(zhài)表日。
五是复核(hé)程序(xù)失守，现场走访程序(xù)复核工作流于形式，复核人员基于对走访人员的“信任”出具复核结论。

普华永道为恒大地产2019年(nián)、2020年年报均出具了标(biāo)准无保留意见(jiàn)审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具(jù)保证财务数据真实、准确(què)、完整的(de)声明，普华永(yǒng)道制(zhì)作、出(chū)具(jù)的(de)文件存在(zài)虚假记载。

普华永道上述行(xíng)为，违反(fǎn)《中华(huá)人民共和国证券法》第(dì)一百(bǎi)六十三条的规定，构成《中华人民共和国证券法》第二百一十(shí)三条第三款所述“未勤勉尽责，所制(zhì)作、出具的文件有虚假记载”的情形，我会依法责令改正，认定普华永道在上述期间执行(xíng)的恒大地产(chǎn)1次债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审(shěn)阅、6次特殊目的审(shěn)计项下(xià)的全部业务收入2774万元均为(wèi)违法(fǎ)业务收入，依法(fǎ)全部(bù)予以没收，并(bìng)按“没一(yī)罚十”处顶格罚款2.77亿元，同时(shí)对4次未收费债券发行审(shěn)计服务按上限罚款(kuǎn)2000万元，对普华永道罚没款总(zǒng)计3.25亿元。

在案件查处过程中，证(zhèng)监会(huì)与财政部加强沟通、密切协作(zuò)，共享信息、强化合力。在处罚裁量上，证监会依法对普华永道两年间全部业务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元；在(zài)“资格(gé)罚”上，鉴于财政部已对普华永(yǒng)道作出暂停经营业务(wù)的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领(lǐng)域，证(zhèng)监会不另(lìng)行(xíng)作出(chū)暂停从事证券服务业务的(de)行政处罚。

下一步，证监会(huì)将(jiāng)继续坚决落实监管“长牙带(dài)刺”、有棱有角要求(qiú)，突出严监严管，持(chí)续加大对资本市场财务造假(jiǎ)以(yǐ)及审计机构未勤勉(miǎn)尽(jǐn)责行为的查处和打击力度，全(quán)力维护(hù)资本市场平稳运行，全(quán)力保护投资者合法(fǎ)权益(yì)，为资本(běn)市场高质量发展(zhǎn)提供有力保(bǎo)障。

记者：马(mǎ)捷

摄像：陆骏

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