摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单

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　　已从A股市场摘牌的鼎龙文化收罚单(dān)。

　　广东证(zhèng)监局9月11日披露的一份行政处罚(fá)决定书(shū)显示(shì)，因虚增(zēng)存货、营业收入(rù)及利润，导致披露的2021年年度(dù)报告、2022年(nián)半年度报告存在虚假记摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单载，广东证(zhèng)监局对鼎龙(lóng)文化(huà)及有关当事(shì)人给予警告，并处以(yǐ)罚款。

　　值得注意的是，鼎(dǐng)龙文化是一家(jiā)已从A股市(shì)场退市(shì)的公司，已于9月(yuè)5日从深交所(suǒ)摘牌。

　　广东证监(jiān)局对鼎龙股份开出罚单

　　广东证监局9月11日披露的行政处罚决定书显示，寻(xún)甸金林为鼎龙文化控股子公(gōng)司(sī)中钛科技的(de)子公司。2021年，寻甸金林虚增钛(tài)精矿产(chǎn)量约(yuē)2.3万吨(dūn)，并(bìng)将前(qián)述虚增的钛精矿经由(yóu)云南(nán)玖迈商贸有限公司(sī)、开远市德(dé)晟商贸有限公司销售(shòu)给(gěi)富民(mín)龙腾钛业有限(xiàn)责任公司（以下简称“龙腾钛业”）、云南铜业（集团）钛业有限公司（以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)“云铜钛业”）。上述交易标的钛精矿未实际生产，货物未实(shí)际交付，销售合同未实际执(zhí)行，相关经济利益(yì)未流(liú)入企业(yè)，不符合《企业会计准则第14号——收入》有关收入确认要求。

　　行政处罚决定书认为(wèi)，鼎龙文化将上(shàng)述虚增的存货、营业收入及利润纳入(rù)合并财务报表范围(wéi)，导致其披露的2021年年度报告、2022年半年度报告存在虚假记载(zài)。其中，2021年度虚增存货约958.08万元，虚增利润总额约214.72万元，占当期披露利润总额的16.30%；2022年(nián)上半年虚增营业收入4577.87万(wàn)元、虚增(zēng)利润总额3790.35万元，分别占当期(qī)披露(lù)营业收(shōu)入(rù)和利润总额绝对值的19.72%、64.10%。

　　2023年(nián)4月，鼎(dǐng)龙文化发布《关于前(qián)期会(huì)计差错更正(zhèng)的公告》，对2021年年度报告、2022年半年度报告进(jìn)行了更正调整。

　　行政处罚决定书认为，鼎龙文化公告的2021年年度报告、2022年半年度报告存在虚假记载，违反《证券法》第七十八条第二款(kuǎn)、第七十九条(tiáo)的规定，构成《证券法》第一百九十七(qī)条(tiáo)第二款所述(shù)违法行为。

　　行政处罚决定书指(zhǐ)出，鼎龙文化(huà)涉(shè)案期间有(yǒu)关董事(shì)、监事、高级管理人员(yuán)违反了《证(zhèng)券法》第八十二条第三款的规定，构(gòu)成《证券法》第一百(bǎi)九(jiǔ)十(shí)七条第二款所述“直接负责的主管人员和其他直接责任人员(yuán)”。

　　其中(zhōng)，龙某勤作为(wèi)鼎龙文化时任董(dǒng)事长、总经理，主持鼎龙文化全面工作，负(fù)责公司日常(cháng)经营管理，同时担任中钛科技时任董(dǒng)事，以及龙腾钛(tài)业时(shí)任董事(shì)、云铜钛业时任董事，未勤勉尽责，是对鼎龙文化上述信息披露违法行为直接负(fù)责的主管人(rén)员。

　　方某坡作为鼎(dǐng)龙(lóng)文化时任董(dǒng)事以及中钛科技(jì)董事长，全面负责中钛科技的经营管理，同时担任龙腾钛业时任董事长、云(yún)铜钛业时任董事长，未勤勉尽责，是对(duì)鼎(dǐng)龙文化上述(shù)信息披(pī)露违法行为直接(jiē)负责的主管人员。

　　王某平作为鼎龙文化时任(rèn)董事会秘书、副总(zǒng)经理、代财务(wù)总监，主(zhǔ)管信息(xī)披露工(gōng)作(zuò)，部分涉案期间代行统筹(chóu)财务管理(lǐ)工作，同时(shí)担任中(zhōng)钛(tài)科技时任(rèn)董事，以及云(yún)铜钛业时任董事，未(wèi)勤勉尽责，是鼎龙文化上(shàng)述信息披露违法违规的其他直(zhí)接责任(rèn)人(rén)员。

　　张某龙作为中钛科技时(shí)任财务总监、鼎龙文化时任投资总监(jiān)、会(huì)计机构负(fù)责人，主管中钛科技的会(huì)计工作，参与(yǔ)审核涉(shè)案钛精矿销售业务文(wén)件，是鼎(dǐng)龙文(wén)化上述信息披露违法违规(guī)的其他(tā)直接责任人(rén)员。

　　刘某作为寻甸(diān)金林(lín)时任总经理，负责寻甸金林的日常生产管理，主持(chí)寻甸金林钛精矿的(de)生产事宜，签署(shǔ)寻甸金林生产报表(biǎo)等生(shēng)产相关文件，参与审核涉案钛精矿销售业务文件，是(shì)鼎龙文(wén)化上述信息披露(lù)违(wéi)法违规的其他直接责任人员。

　　综合考虑本案违法行为持续(xù)时(shí)间、当事人积(jī)极配(pèi)合调查及(jí)提供(gōng)材料、公司已追溯调整相关财务数据等情况，根据当事(shì)人违法行为的事实、性质、情节及社会危(wēi)害程度(dù)，依据《证券(quàn)法》第一百九十七条第二款的规(guī)定，广东证监局(jú)决定：

　　一(yī)、对(duì)鼎(dǐng)龙文化(huà)股份有限公司给予警告，并处以500万元罚款；

　　二、对龙某勤、方某坡给予警告，并分别处以150万元罚款；

　　三、对王某平给予警告，并处以80万元罚款；

　　四、对张某龙、刘某给(gěi)予警告，并分别处以60万元罚(fá)款。

　　9月11日晚间，鼎龙文化也发(fā)布公告，对上述处罚事项(xiàng)进行了确认(rèn)。对于处罚对公司的影响，鼎龙(lóng)文化表示，截至本公告披露日(rì)，公司生产经营情况正常。该处罚未(wèi)对公司生(shēng)产经营(yíng)产生重大不(bù)利影响。鉴于公司被处以500万元罚款，该处罚将对财务方面产生一定负面影响(xiǎng)。

　　在应对(duì)措施及(jí)整改方面，公(gōng)司(sī)称，针(zhēn)对《行政处罚(fá)决定(dìng)书》涉及的存(cún)货及营业(yè)收入虚增问题，公(gōng)司已(yǐ)于2023年4月29日在巨潮资讯(xùn)网披(pī)露(lù)了《关于前(qián)期会计差错更正的公告》及更(gèng)正后的相(xiāng)关定期报告，对相关(guān)期间的财务(wù)报告数据(jù)进行了更正调整。

　　鼎龙文(wén)化表示，公司对于本次(cì)行政处罚涉及事项给(gěi)公司带来的负(fù)面影响深表歉意，并将(jiāng)引以为戒(jiè)，要求公司(sī)及(jí)有(yǒu)关子公司相关人员摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单认真吸取经验教训(xùn)，加强对相关法律法规、信息披露规则(zé)及企业会计准则的学习，进一步强化内(nèi)部(bù)治理的规范性和有效性，加强关键业务环节管(guǎn)理，提升财务核算水平(píng)，切实提高公司整体规范(fàn)运作水平和信息披露质量(liàng)，维护公司及全体(tǐ)股(gǔ)东利(lì)益，促进公司健康、稳定、可持续发展。

　　公司不久(jiǔ)前刚从A股市场退市

　　值得注意的是，鼎龙文化是一家已从A股市场退市的公司。

　　今年8月份，鼎龙(lóng)文(wén)化发布关于收到股票终止上市决定的(de)公告。公告显示，因公司(sī)股票在2024年6月19日至2024年7月16日期间，通过深交所交易系统连续二十个交易日(rì)的每(měi)日股票收盘价均低于1元，触及深交所《股(gǔ)票上市规则（2024年(nián)修订）》第(dì)9.2.1条第一款第四项(xiàng)规定的股票终止上市(shì)情形，深交所(suǒ)决定终止公司股票上市。

　　9月4日晚(wǎn)间，鼎龙文化发布的关于(yú)公司(sī)股票终止上市(shì)暨摘牌公告显示，公司股票2024年9月5日从深交所摘(zhāi)牌。

责任编(biān)辑：杨红卜

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