公司热点｜存募资管理及信披不规范等问题，西测测试收深交所监管函

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深圳商报·读创客户端记者马(mǎ)强

深交所官网于(yú)9月13日发布(bù)对西测测试、李泽(zé)新(xīn)、王(wáng)鹰、乔宏元的监管函。

监(jiān)管函称，根据(jù)中国证监会陕西监管局《关于对西安西测测试(shì)技术股份(fèn)有限公司采取责令改正并对(duì)李泽(zé)新、王鹰及乔宏元采取(qǔ)出具警示函行政监管措施(shī)的决定》，西测测试存在募集资金管理及(jí)使用不规范、信息披露不规范等问题。

▍监管函(hán)：公司在募集资金管理(lǐ)及使用方面存不规范问题

在(zài)募集资金管理及使用方(fāng)面，公(gōng)司存在以下不规范问(wèn)题：

（一）募集资金(jīn)专户(hù)存放非募(mù)集资金

2022年10月至2023年3月，公司子(zi)公司成都西测防务(wù)科技有限公(gōng)司西(xī)安银行公司热点｜存募资管理及信披不规范等问题，西测测试收深交所监管函>募集(jí)资金(jīn)专户(hù)存储534.45万元非(fēi)募集资(zī)金(jīn)。

（二）部分募集资金未在专户(hù)集中管理和使用

2022年至2023年，经董事会审议，公司使(shǐ)用超(chāo)募资金和闲置募集资金进行现金管理(lǐ)，存在(zài)将募集资金专户资金转入一般户再(zài)购买理财(cái)产品的情形。

在信(xìn)息披露方面，公司存以下(xià)不规范问题：

（一）募集资金相关信息披(pī)露不完(wán)整

公司《董事会(huì)关于募集资金2022年度存放与使用情况的专项报告》、《2023年半年度募集资金存放与使用情况(kuàng)的专项报告》、《董事会关于(yú)募(mù)集资金2023年(nián)度存放与(yǔ)使用情况的(de)专项报告》中，未披露募集资金专户存放非募集(jí)资金、部分募集资金未(wèi)在专户(hù)集中管理和使用等违规情况。

（二）年报披露信息不完(wán)整

公司热点｜存募资管理及信披不规范等问题，西测测试收深交所监管函style="font-L">公司电子装联业务2023年(nián)实现营业利润-1,528.74万元，占公司营业利润超过10%，但未在《2023年(nián)年度报告》“占(zhàn)公司营业收入或营业利润10%以上的行业(yè)、产品、地区、销售模式的(de)情况”中披(pī)露。

监管函表示，西测(cè)测试的上(shàng)述行为违反了深(shēn)交所有关规定，李泽新作为公司董事长兼总(zǒng)经理、乔宏元作为公司董事会秘书，王鹰作为公司财(cái)务总监，未能恪尽职守、勤勉尽责，违反了深交所相关规(guī)定。请公司以及相关人员充分重视上述问题，吸取教(jiào)训，及时整(zhěng)改(gǎi)，杜绝上(shàng)述问题的再次(cì)发生。

▍半(bàn)年报增收不增利，提示经营现金流(liú)波动等风险

西测测试成立于(yú)2010年6月，总(zǒng)部位于西安，于2022年7月在(zài)深交所创业板上市。据公司2024年(nián)半年报，西测测试是一家从事军用(yòng)装备和民用飞机产品检验检测的第三方检验(yàn)检测服务机构，为客户提供环境与可靠性试(shì)验、电子元器件检测筛选、电磁兼容性试验等检验检测服务，同时开展(zhǎn)检测设备的研发和销售以及(jí)电装业务。

最新业(yè)绩方面，公司(sī)8月27日发(fā)布的半年报显示，2024上半年公司“增收不增利”，半年度实现营业收入2.22亿元，同比增加93.05%，归属上市公司股东的净利润-4914万元(yuán)。2023年同期，公司实现营业收入约(yuē)1.15亿元，归属于上市公司股东的净利润亏损约625万元(yuán)。这意味着，公司亏损同比大(dà)幅扩大。

在半(bàn)年报中，西测测试提示(shì)了客户集中(zhōng)度较高、应收账(zhàng)款规模较大、经营活动现金流量(liàng)波动等风险。

客户集中度方面，我国军工行业集中(zhōng)度较高导致以国防客(kè)户为主的公司具有客户集中(zhōng)的特点，2023年(nián)上半年及2024年上半年母(mǔ)公司前五名客户的销售(shòu)收入(rù)占公司营业收入比例(lì)分别为63.71%和74.76%。军工(gōng)领域的客户(hù)对技术实力、服务效率等方面有比较高的要(yào)求，一般(bān)不会轻(qīng)易更换供应商，但如果该客户的经营出现波动或客户需求发生较大不利(lì)变化，将(jiāng)对公(gōng)司(sī)的经营业绩产生较大影响。

应收账款方面，公司客户(hù)主要为航空工业、中国航天(tiān)、中国电科、兵器工(gōng)业集团(tuán)、中国(guó)航发、中国船舶(bó)等(děng)军工集团下属子公司及科研院所，受军工行业采购计(jì)划、结算流程等因素影响(xiǎng)，应(yīng)收账款规模较大，符合军工行业的特点。2023上半年末及2024年上半年末，公司应收账款余额占总资(zī)产(chǎn)的比例分别为24.82%和33.32%。随着公司(sī)业务规(guī)模的增(zēng)长，如未来不能及时回(huí)款，应收账(zhàng)款增长较快，将会占用大量流动资(zī)金，影响资金周转(zhuǎn)，同(tóng)时(shí)应收账款(kuǎn)发(fā)生坏账的可能性加大，对公司的生产经营造成不利影响(xiǎng)。

经营活动现金流量方面，2023上半年及2024年上半年公司经营活动所产生(shēng)的现金流量净额分别为-5,589.19万元和-8,609.75万元。公司所(suǒ)处(chù)行业(yè)固定资产投资规模较大，为了保持(chí)公司的市场竞争力需要(yào)持续的研发投入，日(rì)常生产经营亦需(xū)要维持一定(dìng)的营(yíng)运资金，若公司在主业(yè)扩张进程中(zhōng)不能合理的安排资金使用，将(jiāng)会影响公司的资金(jīn)周转及(jí)使用效率，对日常经营带来(lái)不利影响。

二级市场上，西测测试本(běn)周五收盘报收29.62元/股，跌2.02%，较其上市后股价最(zuì)高点61.50元相比，股价已经腰(yāo)斩。公司最新总市(shì)值25亿元。

审读：孙世建

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