普华永道处罚
落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！

专题：涉恒大地普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！产财务造(zào)假 证监会：对普华永道处以顶格罚款2.97亿元

　　2024年9月13日(rì)，财政部(bù)发(fā)布普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！《财政部对普华永道作出行(xíng)政处罚决定(dìng)》：

　　对(duì)普华永道 涉及恒大地(dì)产2019年、2020年审计项目的违(wéi)法行为，给予没收违法所得并处罚款共3.25亿元的行政处罚；

　　对普(pǔ)华(huá)永道涉及(jí)恒大(dà)地产2018年审计项目的违法(fǎ)行(xíng)为，给予没收违法所(suǒ)得并处罚款(kuǎn)共1.16亿元的行政处罚。

　　同时，财政(zhèng)部(bù)依(yī)据《中华人民共(gòng)和国注册
会计师法》，给予普华永道警告、暂停经营(yíng)业务
6个月、撤(chè)销普(pǔ)华永道广州分所的行政处罚。

　　注册(cè)会计师方(fāng)面，对恒大地产2018年至2020年相关(guān)财(cái)务报(bào)表审计报告的4名签字注册(cè)会计师汤振(zhèn)峰、魏(wèi)泽、朱(zhū)立为、蔡(cài)秀娟，给予(yǔ)吊销注册会计师证书的(de)处罚；

　　对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智(zhì)杰、陈君瑜、卢玉捷(jié)、金莹等7名参(cān)与(yǔ)编制(zhì)恒大地产合(hé)并财务报表的注册会计师，给予警告或(huò)罚款的行政处罚。

　　处罚原文(wén)如下：

　　《财政部对(duì)普华永道作出行政处罚决(jué)定(dìng)》

　　根据《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，自2024年1月起，财政部组(zǔ)织检查组(zǔ)对(duì)普华永道中天会计师事(shì)务所（以下(xià)简称普华永道）及其(qí)广(guǎng)州分所的恒大地(dì)产集团有限公司（以下简称(chēng)恒大地产）审计项目执业
质量开展了专项检查。

　　经查，普华(huá)永道(dào)及其广州 分所在恒大地产2018年至2020年财务(wù)报表审计过程中，明(míng)知恒大地产财务(wù)报表存在重大错报而不予指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假(jiǎ)审(shěn)计报告。主要(yào)问题包括：

　　一(yī)是2018年(nián)至2020年对恒大地产收入相关的(de)主要审计 程序，设(shè)计、实施存在严重缺陷，多(duō)项程序得(dé)出不(bù)实结论(lùn)；2020年明知 恒(héng)大地产提前确认收入而不予指明。

　　二是丧失独立性，为恒大(dà)地产(chǎn)编制合并财务报表，并在合并财(cái)务报表层面编制调整分录以虚增利润。

　　三是明知或应当知道恒大地产存在大量货(huò)币资金(jīn)受限，对财务报表(biǎo)中的重大错报(bào)不予指(zhǐ)明 ，并通过各种方式隐瞒或掩盖。

　　四是对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明。

　　五是未保(bǎo)持职业怀疑，未发现恒大(dà)地产(chǎn)“明股实债”方式融资、合并财务报表(biǎo)范围不(bù)准(zhǔn)确导致的重大会计差错。

　　六是对恒大地产(chǎn)未(wèi)按规定披露重大诉讼仲裁事(shì)项不予指明，其他应收款及审计抽样、持(chí)续经营等审计程序(xù)执(zhí)行不到(dào)位，项目质量控制失效(xiào)等。

　　针对检查发现的问题(tí)，2024年(nián)9月，财政部依(yī)据《中华人民(mín)共和(hé)国注册(cè)会计师法》、《中(zhōng)华人民共和国行政处罚法》，对普华永道及相关注册会计师
作出行政处(chù)罚决定。

　　会计师事务所方(fāng)面，按照《中华人民共和国
行政处罚法》有关规定(dìng)，考虑到中国证监会依据《中华人民共和国证券法》对普华永道涉及恒大(dà)地产(chǎn)2019年、2020年审计项(xiàng)目的违法行为，给予没收违法所得并(bìng)处罚款共(gòng)3.25亿元的行政处罚，财政部依据《中华人(rén)民共和国注册会(huì)计师法》，对普(pǔ)华永道涉及恒大地产2018年审(shěn)计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的(de)行政处(chù)罚。同时，财(cái)政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，给予普华永道(dào)警告、暂停经营业务6个月(yuè)、撤(chè)销普华永道(dào)广州分所的行政(zhèng)处罚。

　　注册会计师方面(miàn)，财政(zhèng)部依据《中华(huá)人民共和国注册会计师法》，对恒(héng)大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会(huì)计师(shī)汤振(zhèn)峰、魏泽、朱(zhū)立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据《会计师事务所执业许可(kě)（金麒麟分析师）和监督(dū)管理(lǐ)办法》（财政(zhèng)部令第97号），对(duì)陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智(zhì)杰、陈君(jūn)瑜、卢玉(yù)捷、金莹等7名参与(yǔ)编制恒大地产合(hé)并
财务报表的注册会计师，给(gěi)予警告或罚款的行政处罚。

　　对于香港罗(luó)兵(bīng)咸(xián)永道会计师事务所为(wèi)中国恒大集团提(tí)供审计服务的(de)有关责任(rèn)，财政部(bù)将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及(jí)财务汇报局对相关违法行为进(jìn)行调查处理。

　　下一步，财政部(bù)将持续加大财会监督力度，严厉打击财务舞弊和审计(jì)造假行(xíng)为，为维(wéi)护社会公平正(zhèng)义、规范市 场经济秩序、推动(dòng)经济高质量发展(zhǎn)提供有力支撑。发布日期：2024年09月13日(rì)

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　　（转自：IPO上市实务）

责任编辑：石秀珍 SF183

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