恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？

　　2024年3月18日，恒大地产集团有限公司（以下简称“恒(héng)大地产”）收到中国证券监督管理(lǐ)委员会下达的《行政处罚及(jí)市场禁入事(shì)先告知书》（处罚字〔2024〕36号）。

　　经查明(míng)，恒(héng)大地产等涉嫌违(wéi)法的事实如下：

　　一、恒大地产披露(lù)的2019年、2020年年度报告(gào)存在虚假记载

　　恒大地产通过提前(qián)确认收入方式财务造假，导致2019年恒恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？大地产虚增收入2,139.89亿元，占当期营业收入的50.14%；对(duì)应虚增成本1,732.67亿元，虚增利润407.22亿元，占当期利润总额的63.31%。2020年恒大地产虚增收入3,501.57亿元，占当期(qī)营业收入的78.54%；对应虚增成本2,988.68亿元(yuán)，虚增利润512.89亿(yì)元，占当期(qī)利润(rùn)总(zǒng)额的86.88%。

　　二、恒大地产涉嫌欺诈(zhà)发行公(gōng)司债券

　　恒大地产2020年5月26日发(fā)行20恒大02债(zhài)券，发行(xíng)规模40亿元(yuán)；2020年6月5日发行20恒大03债券，发行规(guī)模25亿元；2020年(nián)9月23日发行20恒大04债券，发行规模40亿元；2020年10月19日(rì)发行20恒大05债券，发行规模21亿元；2021年4月27日发行(xíng)21恒大01债券，发行规模82亿元。

　　恒大地产在发行上述债券过程中(zhōng)公告(gào)的发行文(wén)件中分别引用了存在虚假记载的(de)2019年、2020年年度报告的相关数据，涉嫌欺诈发行。

　　恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？三、恒大地(dì)产未按规定及时披露相关信息

　　恒大地产未按期披露2021年年度报告、2022年中期报告及2022年(nián)年度报告；未按规(guī)定披露重(zhòng)大诉(sù)讼仲裁(cái)的情况(kuàng)；未按规定披露未能清偿到期债(zhài)务的情况。

　　根据证券法及《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述(shù)侵权民事赔偿案(àn)件的若干规定》，针对恒大地产披露 2019年、2020年年报(bào)存在虚假(jiǎ)记载的违法行为(wèi)和公开(kāi)发行公司债(zhài)券涉(shè)嫌(xián)欺诈(zhà)发行的行(xíng)为，投资者因此遭受的损(sǔn)失可以要求恒大地产赔偿。

　　那么，作为(wèi)恒大(dà)地产的普(pǔ)华永道是否需要承(chéng)担赔偿(cháng)责(zé)任呢？是否需要承担责任的关键在于(yú)其(qí)在审计工作(zuò)中是否勤勉尽责，是否存(cún)在过错(cuò)。

　　9月13日，中国证(zhèng)监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计(jì)工作未(wèi)勤勉尽责案作出行政(zhèng)处罚，认定普华永道在执行恒大地(dì)产2019年、2020年年(nián)报审计工作中未勤勉尽责，在审计过(guò)程中违反多项审(shěn)计准则，恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应(yīng)有的(de)职业怀疑，未作出正确的(de)职业判断，未(wèi)发现恒大地产大金额、高比例财务造假。

　　显然，普华永(yǒng)道难辞其咎。

　　对此，债(zhài)券持有人可以提起债(zhài)券虚(xū)假陈述诉讼，要求(qiú)赔偿损失，这些债券包(bāo)括20恒大01、20恒大(dà)02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01，具体来(lái)说：

　　1、债券简称(chēng)：“20恒大01”，代码：149021

　　2、债券简称：“20恒大02”，债券代码：149128

　　3、债(zhài)券简称：“20恒大03”，债券代码：149139

　　4、债券简称：“20恒大04”，债券代码：149247

　　5、债券简称：“20恒大05”，债券(quàn)代码(mǎ)：149258

　　6、债券简称：“21恒大01”，债券(quàn)代(dài)码：149467

　　其(qí)中20恒(héng)大(dà)01（债券代码：149021）已开过债券持有(yǒu)人会议，展期方案(àn)未获得债(zhài)券持有人会议表决通(tōng)过。该债券应于2022年7月8日兑(duì)付利(lì)息，2023年1月8日兑付本金。截至到期(qī)兑付日，发行人未(wèi)能按期足额偿付本息，已构成实质性违约。

　　其他5只债券，截至到期(qī)兑(duì)付日，发(fā)行人仍(réng)不能按期(qī)足额偿付(fù)本息，也构成实质性违约。

　　（本(běn)文由万商天勤（上海(hǎi)）律师事务所刘彦(yàn)梅律师(shī)供稿，不代表新浪财经的观点。刘彦(yàn)梅律师，系金融诉讼、公司诉讼律师，辽宁大学法律硕士，具有保荐代表人（投资银行）资格、证券从业、私募基金从业资格，并具(jù)备20年以上法律实(shí)务经验。目前已通过CPA审计、经济法、会(huì)计、战略、税法，是为数不多的(de)具有投行、财(cái)务思维(wéi)的(de)律师。曾代理多起投资者诉上市公(gōng)司证(zhèng)券虚假陈述（股民索赔维权(quán)）案件，成功(gōng)为投资者挽回(huí)损失，深得投资(zī)者好评。）（刘彦(yàn)梅(méi)律师专栏）

责任编辑：韦子蓉

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