破
解个人养老金“参与壁垒”

孟珂

最近跟朋(péng)友聊(liáo)起了个人养老金，她提醒(xǐng)，如果已经开通账户并
已经在2023年存入个人养老(lǎo)金，在进行(xíng)个人(rén)所得税个人汇算清缴时
，记得选择相应的选项，能抵(dǐ)个(gè)税(shuì)。

作为我国养老(lǎo)保险体系“第三支柱”的重要制度设计，个人养老金制度于2022年11月份在36个(gè)城市（地(dì)区）先行启动实施。今年1月份，人力(lì)资源和(hé)社会保障(zhàng)部表示，个人养老金制度运行平稳，将推进全面实施这一制(zhì)度。

我国多层次养老保险体系主(zhǔ)要包括三个(gè)支柱：第一支柱是基本养老保险；第二支柱(zhù)是企业年金和职(zhí)业年金；第三支柱是个人养老金，同时还包括其他个人商业养老金融业务。

目前(qián)，我国(guó)的基(jī)本养老保险制度主要采(cǎi)用现收现付模式，即通过(guò)在职年轻一代的(de)缴费，来支(zhī)付(fù)已(yǐ)退休一代的养老(lǎo)金。随着退休(xiū)人(rén)口比例(lì)持续(xù)上升而(ér)在职人口比例不断下降，这(zhè)一制度面(miàn)临(lín)着巨(jù)大的挑战。

从结余情况来看，人社部数据显示，截至3月底，我国第一支柱累计结余规(guī)模8.6万亿元；截至2023破解个人养老金“参与壁垒”年年底，第二 支柱规模5.75万亿元（3.19万亿元企业年金和2.56万亿元职业年金）。Wind数据显示，截至目前，第三支柱养老目标基金产品规模854亿元。第一(yī)支(zhī)柱承担了主(zhǔ)要保障责任，但支出压力日益加(jiā)大。如何让老百姓的“钱袋(dài)子”实现保值增值，是迫切需要解决的问(wèn)题(tí)。

今年《政府工作报告》提出，在全国实施个人养老金制度，积(jī)极发展第(dì)三支柱养老保险。从(cóng)目前(qián)个(gè)人养(yǎng)老(lǎo)金制度运行两周年的情(qíng)况来看，已有超 5000万人开立个人养老金(jīn)账户，但“开户热缴存冷(lěng)”成为一个不(bù)容忽视
的(de)现象。特别是个人(rén)养老金针对年轻人的吸引力(lì)较低，税收激励也显得有限。破解个人养老金“参与壁垒”

如何破解(jiě)个人破解个人养老金“参与壁垒”养老金的“参与壁(bì)垒”？笔者认为，为满足投(tóu)资者(zhě)的多样化需求(qiú)，应从制(zhì)度和金融机构两方面寻找解决方案。

从制度方面来(lái)看，现(xiàn)行的(de)税(shuì)收优惠政策(cè)多(duō)针对(duì)高收入群体，而对(duì)于收入较低或中(zhōng)等的投资者来说(shuō)，激励作用相(xiāng)对有限。建议(yì)完善(shàn)税收激(jī)励政策，一方面，设置阶梯式税收优惠，另一方面，对于个人养老金的投资收益部分制定更为优惠的税收制度(dù)。

同时，当前个人养老(lǎo)金账户的资金提取条件较为严格，这在一定程度上限制了投资(zī)者的参与意(yì)愿(yuàn)。建议适度提(tí)高养老金(jīn)制度的灵活性和便利性。

从金 融机构角度来看，应当在产品和服务上下足功夫。首先应根据投 资人(rén)年(nián)龄(líng)和风险承 受能力提供不同的(de)产品，例如，对即将退休(xiū)人群提供较低风险的保险型产品；对年轻(qīng)投(tóu)资者可以适当承担(dān)更高风(fēng)险的产品(pǐn)，以期获得(dé)更(gèng)高的回(huí)报。其次，当加强(qiáng)宣传教育，普及个人养(yǎng)老金制度知识，提升群(qún)众的风险意识和投(tóu)资(zī)能(néng)力。

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