两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永道处(chù)罚落地，审(shěn)计机构受罚的影响仍(réng)将
发酵。

　　普华永道领(lǐng)罚前后，已有多家A股和港股上市公司宣布与其“割席(xí)”。券商中国记者注意到，就目前5家拟(nǐ)IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受到审计机构被罚事件牵
连，影响相关上市进程(chéng)。

　　具体而言，渤海证券在普华永道处罚落 地之前(qián)已经(jīng)在(zài)公开选聘IPO审(shěn)计机构(gòu)，并对拟邀标(biāo)审计机构提出严格要求。因为原审计(jì)机构(gòu)被(bèi)罚影 响上市审核状态的财信证券(quàn)，已经宣布根据实际(jì)情况和工作需(xū)要，重新选聘新的会计师事务所为(wèi)公司(sī)提供财务报告(gào)审计服(fú)务。

　　值(zhí)得一提(tí)的(de)是，由于审计机构
被罚影响上市(shì)进度，越来越多的拟IPO企业对审计机(jī)构的选择也越来越(yuè)谨慎，甚至要求(qiú)承诺业(yè)务资格不会暂停，如被暂停，要赔偿费用等(děng)“怪现象”。

　　牵连2家拟(nǐ)IPO券商

　　普华永道处罚落地，被限制业务(wù)活动，更多的公司和(hé)机 构将与之解约。9月(yuè)14日，就已经 有多家基金公
司宣布弃用普华永道。

　　券商中国记者(zhě)注意到，审(shěn)计机构被处(chù)罚且被(bèi)限制业务，受影响的除了上市公司和基金公司，拟IPO券商(shāng)也有2家受到影响。

　　公开信息(xī)显示，沪深交易所(suǒ)有财(cái)信证券、华龙证(zhèng)券、渤海证券、开源 证券和(hé)东莞证券5家券商处于拟IPO状 态。

　　其中，渤(bó)海证券服(fú)务的审(shěn)计 机构(gòu)为普华永道(dào)中天(tiān)会计师事务所(suǒ)（特殊(shū)普通合伙）（简(jiǎn)称“普华(huá)永道”），在普华
永道受罚落地之前，渤海证券已于9月6日在官网发布对IPO审计(jì)机构进(jìn)行邀标选(xuǎn)聘的公告，投标截止时间为9月(yuè)13日。

　　资料(liào)显(xiǎn)示，渤(bó)海证券注册在天津(jīn)滨海新区(qū)，于2001年6月(yuè)开业，控股股东为天(tiān)津市泰达国际控股（集团）有限公司，实(shí)控人为天津市国资委(wěi)。

　　2023年3月1日，上交所受理了渤海证券IPO申(shēn)报文件(jiàn)，同年3月(yuè)17日首次 问询(xún)。其(qí)后不久，因财(cái)报过期(qī)中止审核。2023年(nián)6月30日，渤海证券更新了相关财(cái)务资料(liào)并恢(huī)复审核，目前审核状态为“已问询”。

　　无独
有偶(ǒu)，同样在(zài)上交所IPO排队的(de)财信证券(quàn)也出现(xiàn)类似情况。

　　今年(nián)8月16日，因在奇信股份年报出具存在虚假记载审计报告等，证(zhèng)监会对天职
国际会计师事务所(suǒ)（特殊普 通合伙）（以(yǐ)下简(jiǎn)称“天职国际”）责令改正，给予警告，合计罚没约2707.54万元，并(bìng)暂停从事证(zhèng)券两家拟IPO券商，宣布"换所"！服务业务6个月。

　　而财信证券(quàn)的审计机构正(zhèng)是天职国际(jì)，该券商目前的审核状态为“中止（其他事项）”。上(shàng)交所(suǒ)披露中止的原因是，8月27日，财(cái)信证券聘请的证券(quàn)服务机构被(bèi)证监会采取限制
业务活动的监管措施，根据《上海证(zhèng)券交易所(suǒ)股(gǔ)票发行上市审(shěn)核规则》第六十条第一款第（二）项，上交所中止(zhǐ)其发行上(shàng)市审核。

　　9月6日，财(cái)信
证券发布变更会计师事务所的公告，根据实际情况(kuàng)和工作需要(yào)，经重新选(xuǎn)聘，拟聘任天健会(huì)计师事务所（特(tè)殊普通合(hé)伙）（简称“天(tiān)健”）为公
司提供财(cái)务报告审计服务。

　　拟IPO企业对审计机构更为(wèi)“挑剔”

　　券(quàn)商中国记者(zhě)注意到，随着监管趋严，中介机构领罚已经不再是(shì)新鲜事，担心中介(jiè)机构被处罚风险(xiǎn)影响IPO进度，企业在聘请审计机构时愈 发两家拟IPO券商，宣布"换所"！谨慎和“挑剔”。

　　渤海(hǎi)证券在(zài)IPO会计(jì)师事务所邀标文件中明确(què)，存在以下四种(zhǒng)情形之一，不得承担公司IPO审计工作：

　　1）近3年内因违法(fǎ)违规行为被财政部、省(shěng)级财政部门给予没收违法所得、罚款(kuǎn)、暂停(tíng)执行部分(fēn)业务等(děng)行(xíng)政处(chù)罚。

　　2）近3年(nián)内被(bèi)财政部、省级财(cái)政部门(mén)给予警告2次以上。

　　3）近3年内负责审计的金(jīn)融企(qǐ)业存在重大
资产(chǎn)损失、重大(dà)财务造(zào)假行为、金融企业或其负责人存在重大违法违规行为，会计师事务所已发现但未按(àn)照《中(zhōng)国注册会计师(shī)审计准则》和《中国注册会计师职业道德守则(zé)》相关规定(dìng)履行关注、识别、评价等程序。

　　4）财政部、省级财政部门根据会计师事务所执业质量，明确(què)其不(bù)适合承担金
融企业审计(jì)工作。

　　财
信证券在聘任天健会计师事务(wù)所(suǒ)的公告中显示，近三年(nián)，天健(jiàn)不存在(zài)因受到行(xíng)政处罚及监(jiān)管措施而导致其证券(quàn)服(fú)务业务资格受限的情形。

　　此外，今年8月，广州银行在招标IPO服务会(huì)计师事务所
时，一(yī)改过往惯例，拟采购3家(jiā)会计师(shī)事务所，1家为主选，2家备选。如主选会计师事务所受到监管处罚导(dǎo)致存在影响资质条(tiáo)件等特殊情况，则自动选(xuǎn)用备选事务(wù)所，从而对冲审计机构
被罚风险。

　　同期，湖南(nán)一家拟IPO企业在选聘(pìn)会 计师事务所时，要 求承诺业务资格不会暂 停(tíng)，如被暂停，要赔偿双倍(bèi)费
用。

　　拟IPO企业选聘审(shěn)计(jì)机构越来(lái)越谨慎且添加(jiā)多项条款，引(yǐn)发中国注册会计师(shī)协会（简称(chēng)“中注协”）不满。

　　中注协发文称，会(huì)计师事务(wù)所未来是否被暂停有关(guān)业务(wù)资格属于无法预见的事项，在业务(wù)约定书中增加上述承诺超出了会计所和注册会计(jì)师(shī)应当承担(dān)的(de)责(zé)任。中注协称，会计所应当及时征求法(fǎ)律专家意见，充分评估相关审(shěn)计(jì)业务(wù)约(yuē)定书条款的公平性，审慎签署业务约定书，维护会计师事务所和注册(cè)会计(jì)师的合法权益。

责任编辑：杨 红卜

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 两家拟IPO券商，宣布"换所"！