巨额资金被占用！追问来了

退市新规虽处于意见征(zhēng)求阶段(duàn)，但其效力已(yǐ)逐渐显现。近日(rì)，ST摩登就因(yīn)控股股东占(zhàn)款问题收到深交所的关注函，深交所引用《深圳证券(quàn)交易所股票上(shàng)市规则(zé)（2024年修订征求意见稿）》（以下简称“意见稿”）中“占款2亿+占(zhàn)净资(zī)产30%以上”的退市新规，要求公(gōng)司说明情况。

大股东占资恐触发退市新规

4月17日(rì)，有(yǒu)投资者在互动易平台咨询ST摩登，根据证监会《关于严格执行退(tuì)市制(zhì)度的意见》，公司是否存在退市风险。对此公司回复称(chēng)，“公司目前经营正常，暂未有退市风险，新规亦处于征(zhēng)求意见阶段，公司将持续关注。”

ST摩登的回复一出(chū)，公司的股价随(suí)即出现异(yì)动。一改连续跌停的趋势，4月(yuè)18日、19日，公司股票价格连续两天涨停。

一(yī)面是异动的股价，另一面是(shì)公司巨额(é)资金被占用。2023年半年报显示，公司控股股东广州瑞(ruì)丰集团股(gǔ)份有限公司（以下简称(chēng)“瑞(ruì)丰集团”）占用公司资金余额2.42亿元，约占公司 2022年(nián)经审(shěn)计(jì)净资产的47.82%。

该事项早在2017年(nián)就(jiù)已经发生，且长期未得到解决。公司2020年5月8日披露(lù)的(de)《关于新发现控股股(gǔ)东资金占(zhàn)用的提示性公告》显示，瑞丰集团(tuán)自2017年9月起开始占用公司资金。2023年(nián)7月，公司公告称，瑞丰(fēng)集(jí)团因严重资不抵债被法院宣告(gào)破(pò)产。2023年11月，中证中小投资者服务中心对瑞丰集团(tuán)及公司实际控(kòng)制人提起代位诉讼且取得一审胜诉。截至目(mù)前，公司(sī)未披(pī)露过瑞丰集团及实际控制人偿还占用资金的进展。

这也成为深交(jiāo)所(suǒ)关(guān)注的重(zhòng)点。证监会《关于严格执行(xíng)退市(shì)制度(dù)的意见》明确提出上市公司内控失效，出现大股东大额占用资金且不整改的，在强制(zhì)退市(shì)中予以(yǐ)考虑。而深(shēn)交所在(zài)关注函中就引用了有关(guān)大股东占款可能导致退市的条款进行追问(wèn)。

深(shēn)交(jiāo)所意见稿第(dì)九章第(dì)四(sì)节显示，上市(shì)公司被控股股东或控(kòng)股股东关联人非经营性占用资金余额达到2亿元以上或者占公司最近一期经审计净资产绝对值的30%以上，被中国证监会责令改正(zhèng)但未在要求期限内完成(chéng)整改的，公司股票予(yǔ)以停牌，在(zài)停牌后2个月内仍(réng)未整(zhěng)改的，实(shí)施退(tuì)市风险警示，此后2个月再未完成(chéng)整改(gǎi)的，公司股票终止上市。

基(jī)于此，深交所要求公司说明是否触及了上述情形，公司追偿占款的成效，占款能否(fǒu)在规则正式发布前(qián)全(quán)部偿还完毕。待规则发布后，公司是否存在(zài)退市风险，公司所称“暂未有退(tuì)市风险”是(shì)否有充足依据，互动易回复(fù)内容是否完整，是否存在误导性陈述。

同时，深交所还要求(qiú)公司结合本次股票上市规则修订情况，逐项梳理公司(sī)可能触及的(de)被实施退市风险警示或退(tuì)市的情形。说明瑞丰(fēng)集团及其关联人、公司实际控制人是否正在筹措资金偿还占(zhàn)款，以及具体筹(chóu)措方式；公司正在或者(zhě)计划采取哪(nǎ)些措施追回占款(kuǎn)，完善内部(bù)治理，以切(qiè)实保护公司及广大中(zhōng)小投资者合法权益。

多重(zhòng)退市风险叠加隐(yǐn)患重重

事实上，除了可能触及“占款红(hóng)线”，ST摩登(dēng)还存在其他退市(shì)风(fēng)险隐患。就在近期连续两日(rì)涨(zhǎng)停前，公(gōng)司股(gǔ)票已经连(lián)续4日跌停，股票收盘价格一度(dù)到达1.25元，接近“面值退市”红线。根据现行规则，连续二十个交易日的每日股票收(shōu)盘价均低于1元将终(zhōng)止(zhǐ)上市。而对于公司股价的异动(dòng)，深交所也进(jìn)行了重点关注，要求公司自查说明是否存在(zài)通过互动易(yì)误导性陈述拉抬股价，规(guī)避股价连续低于1元的交易类退(tuì)市情形。

除了“面值退市”，公司距离退市新规的“市值退(tuì)市”的指标也较(jiào)为接近。意见巨额资金被占用！追问来了稿将连续二十个交(jiāo)易日股票收盘总市值退市标准(zhǔn)，从低于3亿(yì)元提升至低于5亿元，而ST摩登目前的总市值刚过(guò)9亿元，距(jù)离这一红线已不(bù)再遥远(yuǎn)。

此外，公司还面临规范类退市的风险。因为2022年公司被出具无法表示意见的内(nèi)部控制审计报告，公司被叠加实施“其他(tā)风险警示(shì)”。根据意见稿，连续两个会计年度财务报告内部控制被出具(jù)无法表示意见或者否定意见的审计报(bào)告的将会被退(tuì)市，如若 2023年公司内部控制(zhì)审计报告再出(chū)现问题，将面临退市。

不仅(jǐn)如此，近期ST摩登及相关当事人还收到广东证监局(jú)下发(fā)的《行政处罚事(shì)前告知书(shū)》。经(jīng)查明(míng)，ST摩(mó)登涉(shè)嫌信息披露违(wéi)法(fǎ)违规(guī)，事实(shí)主要包括三方面。一是2021年年报存(cún)在虚假记载。二是ST摩登未及(jí)时披露股权(quán)投资重大损失。三是未按期披露2022年(nián)年度报告。广(guǎng)东证监局拟决定对ST摩登给予警告(gào)，并巨额资金被占用！追问来了处(chù)以580万元罚款；对(duì)时任董事长、总经理、代财务总监(jiān)林(lín)毅超，时任董事、副总经理魏勇，时(shí)任董事、副总经理、董秘(mì)翁文芳，时任独立董事陈凯敏四人(rén)给予(yǔ)警告，并处以不同数额罚款，合计为540万元。

多(duō)重风(fēng)险加剧背景下，公司的业(yè)绩也面临连续亏损。根据公司发布的2023年度业绩预告，公司2023年(nián)将继续亏损，预计(jì)实现归属于上市公司股(gǔ)东的净利润(rùn)-1.06亿元至-7048万元。对于深交所关注函中的诸多事项及公司的生产经营问题，记者已向ST摩登发去采访函(hán)，截(jié)至记者发(fā)稿前尚未得到公司的回复。

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