立信所被深交所监管警示！

　　来(lái)源：梧桐树下V

　　近期(qī)，深交所公(gōng)布对立信会计师事(shì)务所（特殊(shū)普通(tōng)合伙(huǒ)）、付忠伟、赵亮的监管警示(shì)。根据该监管警示，立信所在新亚制程（维权）（浙(zhè)江(jiāng)）股份有限公(gōng)司（以下
简称新亚制程）2019 年(nián)、2020 年、2021 年年报审计项目(mù)执业(yè)中，存在以下问题：

　　1、未(wèi)实施恰(qià)当的审计程序了解和评估新增的(de)供应链代采业务相关内部控制有效性，且审计底稿中关于相(xiāng)关内部控制有(yǒu)效的结论(lùn)缺乏审计依(yī)据。

　　2、未(wèi)完整获取并(bìng)检查保理(lǐ)和供(gōng)应(yīng)链代(dài)采业务对(duì)应的基础交易合同及发票、物流凭证等资料，未就相关(guān)收(shōu)入获取充分、适(shì)当的审计证据；未对新亚制程保理和供(gōng)应链(liàn)代(dài)采业务资料不(bù)完整、内容模(mó)糊等相关异(yì)常(cháng)情况(kuàng)保持职业怀疑，未执行进一(yī)步审计程序获取审计证据。

　　3、立信所被深交所监管警示！对新(xīn)亚制(zhì)程子公(gōng)司深圳市(shì)亚美斯(sī)通商 业保理有限公司的客户进(jìn)行了函(hán)证，并(bìng)留存客户回函及回函快(kuài)递单，但未留存(cún)发(fā)函(hán)快递单，且项目组留存的回函快递单上未显示寄(jì)件地址，仅(jǐn)有的(de)二维码也已过期，无法通过扫描立信所被深交所监管警示！查(chá)询寄件地址。

　　立信(xìn)会计师事务(wù)所（特殊普通(tōng)合伙）、付忠伟、赵亮：

　　根(gēn)据(jù)中国(guó)证券监督管理委员会广东监(jiān)管局出具的《关于对(duì)立信会计师事务所、付(fù)忠伟、赵亮采(cǎi)取出具警示函措施的决(jué)定》（〔2024〕87 号）载明的事(shì)实，你们在新亚制程(chéng)（浙江）股份有(yǒu)限公司(sī)（以下简称新亚制程(chéng)）2019 年、2020 年、2021 年年报审计(jì)项目(mù)执业中，存(cún)在以下(xià)问题：

　　一、对内部控制有效性评估和测试不到位

　　未实施恰当的审计
程(chéng)序了解和评估新增的供应链代采业(yè)务相关内部控制有效性，且审计底稿中关于相关内部控制有效的结论缺乏审计依据。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301 号——审计证据(jù)》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注(zhù)册(cè)会计师审计准则第 1131 号——审(shěn)计工作底稿》（财(cái)会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号）第十条第三(sān)项的相关规定。

　　二(èr)、保(bǎo)理和供应(yīng)链代采业务收入(rù)审计程序执行不到(dào)位

　　一是未完整(zhěng)获取并检查保理和供应链代采业务(wù)对应的(de)基础交易合(hé)同及发(fā)票、物(wù)流凭证等资(zī)料，未就相
关收入获取充分、适当的审计证据。二是未对新亚制程(chéng)保理和供应链代采业务资料(liào)不完整(zhěng)、内容模糊等相关异常情况(kuàng)保持职业怀(huái)疑，未执行进一步审计(jì)程序获取审计证据。上述行为不符合《中国注册(cè)会(huì)计师审计准则第 1301 号——审(shěn)计(jì)证据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册会计师审计准(zhǔn)则第 1101 号——注(zhù)册会计师的总体(tǐ)目标和审计工作的基本要求》（财会〔2019〕5 号、财会〔2022〕1 号 ）第二十八条和《中国注册会计师审计准(zhǔn)则第(dì) 1314 号——审计抽样》（财会〔2010〕21 号）第(dì)二十一条的(de)相(xiāng)关规定。

　　三、函证程(chéng)序执行不到位

　　对(duì)新亚制程子公司深圳市亚美斯通商业(yè)保理有限(xiàn)公司的客户进行了函证，并留(liú)存客户回函(hán)及回函快递单，但未留存(cún)发函快递单，且项目组留 存(cún)的回函快递单上未显(xiǎn)示寄件地址，仅有的二维码也已过期，无(wú)法通过(guò)扫描查询寄件地址。上述行为不符合《中国(guó)注册会计师审计准则第 1131 号——审 计工作底(dǐ)稿》（财会〔2016〕24 号、财会(huì)〔2022〕1 号）第三条、第十条第二项的相关规定。

　　你们的上述(shù)行为违反
了本所(suǒ)《股票(piào)上(shàng)市规(guī)则（2022年修订 ）》第 1.4 条、第 12.1.2 条、第 12.3.3 条的规定。

　　请你们严格遵守相关(guān)法律法规、注(zhù)册会(huì)计师执业准则以(yǐ)及(jí)本所 业务规则的规定，高度(dù)重视质量管理，扎实开展审计(jì)工作，确(què)保审计(jì)执业质量。

　　特此函告。

　　深圳证券交易(yì)所

　　上市公司管理二部

　　2024 年 9 月 4 日

责任编辑：杨红卜

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