突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱存在(zài)大型银行却偏爱关联(lián)方财务公司、这些存款突遭计提超4亿元减值损失、进而直接导致(zhì)业绩预告变脸，种种异常情况就(jiù)发(fā)生在亿利洁(jié)能(600277)身上。

2023年(nián)年报季面临收官，亿利洁能选择的年报披露时间为4月(yuè)30日“尾部日”。此(cǐ)前，公司曾预计2023年度(dù)实现归突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜属(shǔ)于上市公司股东的净利(lì)润3,645万(wàn)元到5,286万元(yuán)。这一数据同(tóng)比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩(jì)预告变脸公告，让市场大跌眼镜。4月23日，亿利洁能发布了2023年年度业绩(jì)预告更正公告，预计2023年(nián)度实现归属(shǔ)于上市公司股东的(de)净利润-48,737万元到-59,567万元，与上年同期相比，将减少121,819万元(yuán)到132,649万元，同比下降166.69%到(dào)181.51%。同时预计扣除(chú)非(fēi)经常性损益的净利润-62,005万(wàn)元到-72,835万元，与上年同期相比，将减(jiǎn)少138,179万元(yuán)到149,009万元(yuán)，同比下降181.40%到195.62%。两大财务(wù)指标均遭大(dà)幅调(diào)降。

业绩预(yù)告大幅调减(jiǎn)的原因(yīn)，主要是(shì)因(yīn)为(wèi)预计信用(yòng)减值损(sǔn)失的(de)大增。

亿利洁(jié)能对亿利(lì)集(jí)团财务(wù)公司的风(fēng)险进行持续评估，根据未来存款压(yā)降(jiàng)计划及压降金额，按现金流折(zhé)现金额为基础进行测算，对公司存放(fàng)财务公司存款计提货币(bì)资金信用减值准备约4.2亿元，影响公司信用(yòng)资(zī)产减值损(sǔn)失(shī)约4.2亿元。

其他原因层面，还包括公司持(chí)有的煤炭资源减值超出原预估金(jīn)额，需补计提资产(chǎn)减值损失(shī)约2,665万(wàn)元；联营企业净利润减少(shǎo)，按权益法核算后影响(xiǎng)净利润约8,200万(wàn)元(yuán)等因素。

记者回看亿利洁能(néng)披露的2023年3季报，公司货(huò)币资金为42亿元左右，从2018年以来连(lián)续下滑，已经不及104亿元高峰期的一(yī)半。对于这些连续(xù)下滑的现金储备，亿利洁能的一(yī)大偏好就是，乐于存款在关联方亿利集团财务公司。而从亿利洁能在财务(wù)公司存款余额已经达(dá)到39.06亿元来看，目前与公司(sī)货币资金占比已经高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇(huì)票出现大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超(chāo)过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。虽说资金(jīn)状况恶化(huà)，但毕竟账上还有超过40亿元现金，何以会产生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资(zī)金异动(dòng)，也成为亿利洁(jié)能本次业绩预告更正的重要导火索。按照公(gōng)告(gào)，亿(yì)利洁能(néng)对存放财务公司存款计(jì)提货币资金信用减值准(zhǔn)备约4.2亿(yì)元，占货币资金余(yú)额(é)的9.7%。同时(shí)，由于财务公司对其“发放(fàng)贷(dài)款”类资产计提贷款损(sǔn)失准备减(jiǎn)少了净利(lì)润(rùn)，导致公(gōng)司按权益(yì)法(fǎ)核算产生(shēng)了投资损失约(yuē)0.46亿元，以上涉及财务公(gōng)司相关(guān)更正合计占(zhàn)本次更正金额的88.09%。

这(zhè)种变脸或将引发投(tóu)资者索赔。有律师对e公司记(jì)者介绍，业绩预告是投资者决策(cè)的重要依据，公司业绩预测存(cún)在(zài)重大(dà)差异，会误(wù)导投资者决策，给(gěi)投资者造成损失的，应当赔偿。

将相关存款合法合规选择存放地，本是(shì)上市公司的自主选择。不过，市场对于亿利洁能的非(fēi)常规操作(zuò)心存担忧。在亿利洁能股吧中，就(jiù)有(yǒu)投(tóu)资(zī)者表示，“39亿财务公司存款(kuǎn)减值背后是否暗含隐(yǐn)雷，存款的减值风险已经超(chāo)出了投资的预见可能(néng)性。”

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利集(jí)团本身已深陷债务危机，其(qí)所(suǒ)持的上市公司超(chāo)34%股权被全数质押(yā)。

此外，这种担忧还有不少旁证。

一方面，因公司巨额(é)资金存放财务公司屡次超出限额(é)、期间资(zī)金占用等事(shì)项，交易所此前已(yǐ)对公司及相关(guān)责任人予以公开谴责(zé)。

另一(yī)方面，亿(yì)利集团财(cái)务公司在去(qù)年曾因资(zī)产分类不实、高(gāo)管人员长期缺(quē)位，被国家金(jīn)融(róng)监督管理总局北(běi)京监管(guǎn)局作出行政处罚。

此外(wài)，公开信(xìn)息已经显(xiǎn)示，亿利集(jí)团财务公司已被列(liè)为失信被执(zhí)行人。天眼查(chá)平台显示，就在4天前，这家财务公司还因(yīn)为借款合同纠纷(fēn)，鄂尔多斯农商行作为原告，双(shuāng)方在(zài)鄂尔多斯(sī)中级(jí)法院(yuàn)开庭。

按照逻辑推演，这会牵出一系列问(wèn)题。比(bǐ)如，财务公司本(běn)身是(shì)否已经存在流动性风险？上(shàng)市公司在亿利财务的(de)39亿元存款是否安全、能否取出？亿利洁能将(jiāng)大额资金存放(fàng)财务公司，是否涉嫌向控股股(gǔ)东等(děng)关联方输送利益？这又是否构成(chéng)非经营性资(zī)金占用？等等。

为此，上交所4月23日火速下发业(yè)绩预告更正事(shì)项的问询函(hán)，要求(qiú)亿利洁能补充(chōng)披露四个(gè)方面细节。

其一，财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公司公开(kāi)信用(yòng)信(xìn)息，说明财务公司是否已(yǐ)经资(zī)不抵债或(huò)者存在流动性风险(xiǎn)，说(shuō)明公司(sī)从财务(wù)公(gōng)司支(zhī)取(qǔ)资金(jīn)是否(fǒu)受限或(huò)者存在潜在限制；

其二，进一步说明本(běn)次对存款计提减值及调(diào)减相(xiāng)关(guān)投资收益的(de)具体原(yuán)因及依据，相(xiāng)关减值计提及损益调整(zhěng)是否(突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜fǒu)完(wán)整、充分，是否存(cún)在以前年度应计提减值未计提(tí)减值的情况；

其三，结合公司历史(shǐ)存放资(zī)金屡次超(chāo)出限额以及存贷双高等(děng)情况，说明公司大额资金存放财务公司是否涉嫌向控股股(gǔ)东等关(guān)联(lián)方输送利益，是否构成非经营性(xìng)资(zī)金(jīn)占用，前期公(gōng)司货币资(zī)金等信息披露是否真实、准(zhǔn)确；

第突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜四，进一步说明公司未来存款压降计划及压降金额的具体安排，充分评估并说明财务公司是否存在存款不能(néng)收回的风险，及对(duì)公司生产经营的影响。

除了交易所监管之外(wài)，来自证监会的警(jǐng)示函也随之下发。

亿利洁能日前收到中国证监会内蒙古证监(jiān)局下发的《关于对亿利洁能股份有限公司及相(xiāng)关责任人员(yuán)采取出具警示函措施的决定》，对象既包括亿利洁能公司，也包括王瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高管。

其中详细罗列了亿利洁能业绩(jì)预告变更的细节数据。公(gōng)司曾(céng)于1月31日披露2023年度业绩(jì)预告，预计2023年归(guī)属于上(shàng)市公(gōng)司(sī)股东(dōng)的净利润盈(yíng)利3,645万元(yuán)至5,286万元，扣(kòu)除非经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公司披露业绩预告更正公告，因公司预计(jì)对存放在亿利集团财务公司存款计提货币资金信用减值准备、对公(gōng)司持有的煤(méi)炭资源补充计提资产减值损(sǔn)失及联营企业净(jìng)利(lì)润减少等因素，预计2023年(nián)净利(lì)润更正为亏损48,737万元至59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元(yuán)至(zhì)72,835万元。这违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。

因此(cǐ)，证监局(jú)决定对亿利洁能(néng)及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的(de)行(xíng)政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述(shù)人员应在收到决定书之日起30日内(nèi)提交书面整改报告，证监局还(hái)将根据整改情况采取下一步监管措施。

业绩变更以及由此牵(qiān)出的存款计提巨额减(jiǎn)值损失只是(shì)藤上的第一颗瓜。募集资金(jīn)使用是否依法合规(guī)、货币资金真(zhēn)实性等问题，都是悬在亿利洁能年(nián)报披露甚至是公司运营是否(fǒu)合规上(shàng)的达(dá)摩克里斯(sī)之(zhī)剑，会否牵引出财务造假的“大瓜”，以及相关(guān)方会(huì)否被立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁(jié)能曾(céng)变更(gèng)32.83亿元非公开发行(xíng)募集资(zī)金用(yòng)途并(bìng)永(yǒng)久补(bǔ)充流动资金(jīn)，这是(shì)公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动(dòng)，交易所要求亿利洁能2017年非公开发行的保荐机构华林证券股份有(yǒu)限公司及审计机构致同会计师事务所(suǒ)(特殊普通合伙)等相(xiāng)关方，尽快核实2017年非公开发行后至今募集资(zī)金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是否存在货币(bì)资金披露不准(zhǔn)确的情(qíng)况(kuàng)，并按照(zhào)相关规定及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此(cǐ)外，交易所还要求(qiú)年审会计师说明，针(zhēn)对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计(jì)的相关进展情况(kuàng)，包括但不限于(yú)获取的审计(jì)资料，执行(xíng)的审计(jì)程序，发(fā)现的异常情况，以及后续拟进一(yī)步采取的审计(jì)程序等，并说明相关事项对年报整体财务数据(jù)和编制基础是否造成重(zhòng)大影响。

值得注意的(de)是(shì)，存(cún)贷双高，资金链承压(yā)的状况也被交易所重点关注。交易所在(zài)问询函中，要求年审会计(jì)师应当根据审计准则等规定，对公司货币资金真实性，相关资(zī)产减值计提合规性、合(hé)理(lǐ)性，公司内部控制的有(yǒu)效性等重点事项保(bǎo)持高度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要(yào)的审(shěn)计程(chéng)序(xù)，独立(lì)客观发表(biǎo)审计意见(jiàn)。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜