普华永道已经出局？渤海证券无奈招标

　　来源：券业行家

　　普(pǔ)华出局，渤海招标

　　正在申报IPO的五家券商中，唯有渤海证券的“进度条”仍停留在(zài)一(yī)年半之(zhī)前。如(rú)今，一则官网资讯，或将揭示(shì)可(kě)能(néng)的原因。

　　官网(wǎng)悄然招标

　　据渤海(hǎi)证券(quàn)官网，今年9月6日(rì)17时24分发布的公告显示，将在9月6日(rì)20时(shí)至9月7日12时(shí)进行系(xì)统维护。

　　而在当(dāng)晚20时(shí)17分，按说已经是系统维(wéi)护期间(jiān)，渤海证券又更新了一则公告。标题(tí)赫(hè)然写着：《渤海证券股份(fèn)有限公司首发上市(shì)会(huì)计师事(shì)务所选聘项目邀标文件(jiàn)》。

　　后知后觉的行(xíng)家，带(dài)着好奇打开了这份文件，映入眼帘的是一(yī)份长达五页的扫描件。

　　要求“历(lì)史(shǐ)清白”

　　浏览渤海证券(quàn)这份(fèn)招(zhāo)标文(wén)件，除对会计机构的基(jī)本要求(qiú)外，“原则要求”近三年内不应当受(shòu)到行政处罚和行业惩戒，并没有重大审计质量问题和不良从业记录。

　　而(ér)明确(què)表示“拒绝”的(de)情况，包括以下四种(zhǒng)情形之一：

　　一(yī)是近三年内因违法违规行为被财政部、省级财政(zhèng)部门给予没收违法所得，罚款、暂停执行部分业务(wù)等行政处罚。

　　二是(shì)近三(sān)年内被财政部、省级财政(zhèng)部门给予警告2次(cì)以上(shàng)。

　　三是近三(sān)年(nián普华永道已经出局？渤海证券无奈招标)内负责(zé)审计的金(jīn)融企(qǐ)业存(cún)在重大资产损失，重大财务造假行为，企业或其负责人存在重大违法违规行为(wèi)，会计师事务所虽已发现但未按规定履行相应程(chéng)序。

　　四是财(cái)政部、省级财政部门根据会计(jì)师事务所执业(yè)质量(liàng)、明确(què)其(qí)不适合承担金融企业审计工作。

　　颇(pǒ)为严厉的措辞风格，让行家心生疑惑。

　　申报(bào)进度停滞

　　前述公告载(zài)明，将在9月13日开标，目前已经是倒(dào)计时阶段。这似乎暗示(shì)着事态紧急(jí)。

　　然而，早在2023年3月全面注册制实行之际(jì)，渤海证券就向上交所递表申报IPO。转(zhuǎn)眼过去了一年半，竟然现在还需要选聘会计师事务所？

　　行家(jiā)翻查(chá)了上交所IPO项目页面，进行了确认：

　　2023年3月1日，上(shàng)交所受理(lǐ)了渤海证券的申报(bào)文件，同年3月17日首次(cì)问询。其(qí)后不久，因财报过(guò)期中止审核。2023年6月30日，渤海证(zhèng)券(quàn)更新提及相关财务资料并恢复审核。

　　然而，直到目前，渤海证券的申报文件，依(yī)然是发布于(yú)2023年3月1日(rì)的版(bǎn)本(běn)。

　　自中国资本市场创立(lì)以来，未(wèi)曾有(yǒu)过券(quàn)商IPO被否的先例。而渤海证券的申报，已停滞了一年多时间依然没有更新。要(yào)说这流(l普华永道已经出局？渤海证券无奈招标iú)程没有什么情况，恐怕没人相信。

　　那么(me)，问题(tí)出在哪？

　　行业冠(guān)军失位

　　行家注意到(dào)，渤海证券的保荐机构为光大证券（维权）；会计师事务所为普(pǔ)华(huá)永道中天(tiān)会计师事务所（特殊普通合伙）（简称：普(pǔ)华永道中天）；律师事务(wù)所为北京金诚同达律师事务所（简称：金诚同达(dá)），评(píng)估机构为天津(jīn)华夏金信(xìn)资产评估有限公司（简称：华(huá)夏金信）。

　　这可(kě)是一份“高配置”阵容(róng)：别的不说，以投行业务净收入计，光大证券排名行(xíng)业前十，超过申万宏源、国信证券、广发证券、招商证券、银河证券五家头部券商。

　　而普华永道中天更是乖乖了不得，中注(zhù)协(xié)2022年度(dù)综合排名(míng)位列第(dì)一。

　　作为“四大”之(zhī)一，普华永(yǒng)道连续多年担任恒（金麒麟分析师）大审计机构。而在恒大罚单下发之(zhī)后，坊间(jiān)遍传普华永道面临重罚，甚至是“四大”将变(biàn)成“三大(dà)”等消息(xī)。然而，相关处罚情况，至今仍未获(huò)得证(zhèng)实。

　　从公开信息(xī)来看，在今年9月7日上海银行宣布重新启动外审机构选聘之后(hòu)，普(pǔ)华永道已经丢失了全部的A股上市银行客户。

　　近(jìn)期，多家此前与普华永道中(zhōng)天合作的(de)公募机构，宣(xuān)布改聘会计(jì)师事务所。

　　而在昨(zuó)日，容诚(chéng)所官宣：200人(rén)团队集体加盟。包括原普华永道亚太区及中国资产(chǎn)和财富(fù)管理行业主管合伙人薛竞女士在内，资管服务团队的12位核心人员，全部(bù)来自(zì)普华永道。

　　再加上渤海(hǎi)证券这则选聘会计师事务(wù)所的公告。诸普华永道已经出局？渤海证券无奈招标(zhū)多线索，似乎印证了普华永道的确摊上了大事。

　　除渤海证券外，由普华永道中天担任会计师事务所的上海恒润达生生(shēng)物科(kē)技股(gǔ)份(fèn)有限公司、南通联亚药业股份有限公司，均在(zài)今年6月29日更新。而这(zhè)两(liǎng)家拟上市公司(sī)均(jūn)在2022年即已问询，目前未有下文。深交所最后更新的是中集天(tiān)达控股有限公司，日期为今年6月29日(rì)；这家拟(nǐ)上市公司在2023年5月(yuè)26日即已过会，至今(jīn)未提交注册。

　　谁将拿下大单

　　中(zhōng)证协2022年排名显示，“四大”的排位依次是普华永道中(zhōng)天、安永华明、毕马威(wēi)华振和德勤华永。内资所中，立信所、天健所、容城所(suǒ)、天职(zhí)国际、大华(huá)所、中审众环、大信所、中兴华所、中汇所、上会所、中审华、苏亚金(jīn)诚、众华所、利安达所(suǒ)入围行业TOP20。

　　如今(jīn)，大(dà)华所(suǒ)和天职国际分别因“金通灵（维权）”案和“奇信(xìn)股份”被暂(zàn)停业务。那么，渤海证券是(shì)否会从其余的知名大所中进行选择呢？而这家为上市准备多时的券商(shāng)，何时能够有实(shí)质(zhì)性进展？

责任编辑(jí)：杨红卜

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