普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！

专题：涉恒普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！大(dà)地产财务造假(jiǎ) 证(zhèng)监会：对普(pǔ)华永道处(chù)以顶格罚款2.97亿元

　　2024年9月13日(rì)，财政部发布《财政(zhèng)部(bù)对普华永道作出行政处罚(fá)决定》：

　　对普华永道涉及恒大地产(chǎn)2019年、2020年审计项目的违法行为，给予没(méi)收(shōu)违法所得并处罚款共3.25亿元的(de)行政处罚；

　　对普华永(yǒng)道涉(shè)及恒大地(dì)产2018年审计项目的违法行(xíng)为，给予没收违法所(suǒ)得并处罚款共(gòng)1.16亿元的行政处罚。

　　同时，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广(guǎng)州分所的行政处罚。

　　对陈耘涛、吴德恩(ēn)、潘国威、陈智杰(jié)、陈君瑜(yú)、卢玉捷、金莹(yíng)等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款(kuǎn)的行政(zhèng)处罚。

　　处罚原文如下：

　　《财政部对普华永道作出行政处罚决定》

　　根据《中华人(rén)民共和国(guó)注册会计师法》等法律法规，自2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道中(zhōng)天(tiān)会计师事务所（以(yǐ)下简(jiǎn)称普华永道）及其广(guǎng)州分所的恒大地产集团有限公司（以下简称恒大地产(chǎn)）审计项目执(zhí)业质量开展了专(zhuān)项检查(chá)。

　　经查，普华永道(dào)及其广(guǎng)州分所在恒大地产2018年至2020年财务报(bào)表(biǎo)审计过程中，明(míng)知恒大地(dì)产(chǎn)财务报表(biǎo)存在重大错报而不予指明，发表不恰当(dāng)的(de)审计意见，出具虚假审(shěn)计报告。主要问题包括：

　　一是2018年(nián)至2020年对恒大地产收入相关(guān)的主要审计程序(xù)，设计、实施(shī)存在严重缺陷，多项程序得出不实结论；2020年明知恒(héng)大地产提前(qián)确认收入而(ér)不(bù)予指明。

　　二是丧失独立性，为恒大地产编制合(hé)并财务报(bào)表，并在合(hé)并财务报表层(céng)面编(biān)制(zhì)调(diào)整(zhěng)分录以虚增利润。

　　三是明知或应(yīng)当知道(dào)恒大地产存(cún)在大量货(huò)币资金受限，对财务报表中的重大错报不予指明，并通过各(gè)种方式隐瞒或掩盖。

　　四是对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确(què)认投资性(xìng)房(fáng)地(dì)产的重大会计(jì)差错不予指明(míng)。

　　五是未保持(chí)职业怀疑，未发现恒大地产“明股实债”方式融资、合(hé)并财务报表范围不(bù)准(zhǔn)确导(dǎo)致的重大会计(jì)差错。

　　六是对恒大(dà)地产未按规定披露重大诉讼仲裁事(shì)项不予指明，其他(tā)应收款及审计抽(chōu)样(yàng)、持续经营等(děng)审计程序执行不到(dào)位，项目质量(liàng)控制失效(xiào)等。

　　针对检查发(fā)现的问题(tí)，2024年(nián)9月，财政部依据《中华人(rén)民共和国注册会计师法》、《中华人民共和(hé)国行政处罚法》，对普华永道及相关注册会计师(shī)作出行(xíng)政处罚决定。

　　会计师事(shì)务所方面，按照《中华人民共和国行政(zhèng)处罚(fá)法(fǎ)》有关规定，考虑到中国证监会依据《中华人民共和国证券(quàn)法》对普华永道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违(wéi)法行为(wèi)，给(gěi)予没收违法(fǎ)所得并处罚(fá)款(kuǎn)共3.25亿元的行政处罚(fá)，财政部依据《中华人民共和国(guó)注册(cè)会计师法》，对普华永道涉及恒大(dà)地(dì)产2018年审计(jì)项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元(yuán)的行政处罚。同时(shí)，财政部依据《中华人民共(gòng)和国注册会计(jì)师法》，给予普华永道警告、暂(zàn)停(tíng)经营业(yè)务6个(gè)月、撤销普华永道(dào)广州分所的行政处罚。

　　注册会计师方面，财(cái)政部依据《中华人(rén)民共和国注册会计师法》，对(duì)恒大地产2018年至2020年相关财务报表(biǎo)审计报告的(de)4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱(zhū)立(lì)为、蔡秀娟(juān)，给予吊(diào)销注册会(huì)计(jì)师证书的处罚；依据《会计师事务所执业许可（金(jīn)麒(qí)麟分析(xī)师）和(hé)监督管理办法》（财政部令第97号），对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈(chén)智杰、陈君(jūn)瑜、卢玉(yù)捷、金(jīn)莹等7名参(cān)与编制恒大地产合并(bìng)财务(wù)报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚(fá)。

　　对于香港罗兵咸永道会(huì)计师(shī)事务所为中国恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过跨境审(shěn)计监管合作(zuò)机制，积极(jí)协调配合香港会计及财务汇报局(jú)对相关违法行为进行调查(chá)处理。

　　下一步，财政部将持续加大财会监督力度(dù)，严厉打击财务舞弊和审计造假行为，为维(wéi)护社会公平(píng)正义、规(guī)范市场经济秩序、推动经济高质量发展提(tí)供有力支(zhī)撑(chēng)。发布日期：2024年09月13日

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　　（转自：IPO上市实务）

责任编辑：石秀珍 SF183

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