监管发威！券商、律所、会计所齐收
"罚单"

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撤回IPO申(shēn)请后，若有违规行为仍难(nán)逃处罚。

9月13日，深(shēn)交所披(pī)露4份 监管函，都与此前申报创业板IPO的苏州奥德高端装备股份有限公(gōng)司相关。

监管函显(xiǎn)示，因存在未完整披露报告期内与关联方及第三方进
行的资金拆借；未充分披露内部(bù)控制缺陷、公司治理不规(guī)范的情形；部分(fēn)会计处理不规(guī)范，相关(guān)信息披露不准确等违规问题，最终，发行人奥德装备(bèi)、保荐机构(gòu)国(guó)投证券、律所北(běi)京金杜所(suǒ)、会计师事务所中汇所及相关人(rén)员均收到深(shēn)交所书面警示函。

值得一提(tí)的是，2023年7月7日，中(zhōng)证协组织完成对(duì)首发企业信息披露质量抽查的抽(chōu)签工作，11家企(qǐ)业被抽中
，奥德装备(bèi)位列名单中，接受过证监会对其信息披露质量及中介机构执业质(zhì)量进行
现场检查。

IPO企业存在违规行为

深交所发布《关于对(duì)苏(sū)州(zhōu)奥德高端装备股份(fèn)有限公司、周定山(shān)、祝新生、俞莉茜的监管函》。

据悉，苏州奥德高(gāo)端装备股份有限公(gōng)司（简(jiǎn)称“奥德(dé)装备”）2023年6月30日创业板(bǎn)上(shàng)市申请获受理，今年1月19日发行上市审(shěn)核状态变更为“已问询”，今年6月8日，该公司撤回上市申请，IPO终止。

深交所披露，经查，奥德(dé)装备存在以下违规行(xíng)为：

一是(shì)，未完(wán)整披(pī)露(lù)报告期内(nèi)与关联方及第三方进行(xíng)的资金拆借。

招股说(shuō)明书（申报稿）显示，报(bào)告期内，奥德装备存(cún)在与实际控制人周定山进行资金拆借等财务内控不规范的情(qíng)形，但在申报前已整改规范完毕。

证监(jiān)会现场检查发现，奥德装备(bèi)未完整披露与关联(lián)自然人周(zhōu)某芬（实际控制人妹妹）以(yǐ)及其他非关联第三方的资金拆借。一是未完整披露与关联方周某芬的资金拆借。2018年1月1日，公司向关(guān)联自然人周某芬拆(chāi)入
资金 607.02万元并已在报告期前偿还了部分借款等情况。二是(shì)未充分披露与非关联第三方的大额资金(jīn)拆借。报告期内，该公司向其(qí)他非关联(lián)自然人拆(chāi)入 610 万元、拆出 53.15 万元，但未按照《招股(gǔ)说明书
准则》第七十条的要求充分披露该等资金拆借情形。

二是(shì)，未充分披露内部控制缺(quē)陷、公司治理不规范的(de)情形(xíng)。

招股说明(míng)书（申报(bào)稿）显示，奥德装备建立了规范的内部(bù)治理(lǐ)结构，股(gǔ)东大会、董事会和监事会均按照制度规范运(yùn)行；内部控制体系较(jiào)为健全(quán)，在公司经营管理(lǐ)各个关键环节等方面(miàn)发(fā)挥了(le)较好的管控作用。

证监会
现场检查(chá)发(fā)现(xiàn)，该(gāi)公司销(xiāo)售、存货、研发(fā)等方(fāng)面(miàn)内部控制存在缺陷，公司治(zhì)理存在不规范的情形，但未(wèi)充分披露相关情况，包括
销售(shòu)管理方面，ERP系统中销售出 库单单据存在后补、部分出库单日 期晚于发货日期以及(jí)制单人和(hé)复核人为同(tóng)一人的情形等。

三是，部分会计处理不规范，相关 信息披露不准确。

证监会现场检查发现(xiàn)，该公司存(cún)在较多会计处理不规范，相关(guān)信息披(pī)露不准确的(de)情形。例如，未按会计(jì)准(zhǔn)则的规定计提并缴纳工会经费、未(wèi)足额计提职工教育经费，导致利(lì)润总额披露不准确(què)；研发费用会计(jì)处理不规范，存(cún)在将模具费(fèi)用中无法区分(fēn)是(shì)否(fǒu)与生产混同的(de)费用直接计入研发费用(yòng)的情形(xíng)等。

最终，奥德(dé)装备作为信息披露的第(dì)一责(zé)任人，深交所上市审核中心(xīn)决定(dìng)对该公司采取书面警示的自(zì)律监(jiān)管措施。

公开信息显(xiǎn)示，奥德装备在去年7月7日，被中证协从225家受理企(qǐ)业(yè)中抽出，选中为11家(jiā)接(jiē)受证(zhèng)监(jiān)会(huì)现场(chǎng)检(jiǎn)查的企业(yè)之一。

券商、律所、会计所齐领罚(fá)单

除了拟上市公司奥德装备，此次券商(shāng)、律所和会计所等相关中介(jiè)机构也一起领(lǐng)了罚单。

对于保荐机构国投证券(quàn)和相关保荐代表人，深交所也采取了书面警示的自(zì)律监管措施。

深交所表
示，经查，国投证券及 两位保荐代表人在执业过程(chéng)中(zhōng)存在未对(duì)发行人(rén)报(bào)告(gào)期内部分资金拆(chāi)借予(yǔ)以充(chōng)分关注并审慎核查；未对发行人内(nèi)部控制缺陷、公司治(zhì)理不规范的情形予以充分关注并审慎核查；未(wèi)对发行人会计处理不规范、信 息披露不准确的情形予以充分关注。

与(yǔ)此同(tóng)时(shí)，审(shěn)计机构中汇会计师事务所（特殊普(pǔ)通合伙）（简称“中汇所(suǒ)”）及签字注册会计(jì)师 收到书面警示函。

深交(jiāo)所表示(shì)，经查，中汇所及三位项目签字注册会(huì)计师(shī)在执(zhí)业过程中存(cún)在未对(duì)发行(xíng)人报告期内部分资金拆借予以充分关(guān)注并审慎核(hé)查；未对(duì)发行人内部控制缺陷予(yǔ)以充分(fēn)关注并审慎核查；未对发行人会计处理监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"不规范、信(xìn)息披露(lù)不准确的情(qíng)形予以充分关注。

此外，相关律所北京市金杜律师事务所和签字律师，深交所表示，经查，北京金杜律师事务所及两位项目(mù)签字律师在执业过(guò)程中存在未(wèi)对发行人报(bào)告期(qī)内关联方资金拆借予以充分关注并审(shěn)慎(shèn)核查；未对(duì)发行人公司治理不(bù)规范的情形予以充分关(guān)注并审慎核查。

因此，深交所对北京市金杜律师事(shì)务所和签字律师采取书面警示的自(zì)律监管(guǎn)措施(shī)。

责编：罗(luó)晓(xiǎo)霞

责任编辑：石秀珍 SF183

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