突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者王小伟

公司存款存(cún)放于关(guān)联方财(cái)务公司，这(zhè)些存款突遭计提超4亿元减值损(sǔn)失，进而导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁能(néng)(600277)身上。

业绩预告(gào)变脸

2023年年报(bào)季即将收官，亿利洁能年报(bào)披露时间为4月30日(rì)。此前，公(gōng)司曾预计2023年度实现归(guī)属于上市公司股东的净利润3645万元到5286万元，同(tóng)比下降(jiàng)95.01%到92.77%。4月23日，亿(yì)利洁能发布2023年年度业绩预告更正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到(dào)5.96亿元，与上年同期相比，将减少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因，主要是(shì)因为预计信用减值损失大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司（以下简称(chēng)“亿利财(cái)务公司(sī)”）的风险进行(xíng)持续评(píng)估，根据未来存款压降计划及压(yā)降(jiàng)金额，按现金流折现金(jīn)额(é)为(wèi)基础进行测算，对公司(sī)存(cún)放财务公司存款计提货币资金信用减(jiǎn)值准备约4.2亿元，影响公(gōng)司(sī)信(xìn)用资产(chǎn)减值损失约4.2亿元。其他原因层面，还包括公司持有(yǒu)的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提(tí)资产(chǎn)减值损(sǔn)失约2665万元；联营企业净利润减少(shǎo)，按权益法核算(suàn)后影响(xiǎng)净利润约8200万元等。

亿利洁能披露的2023年(nián)三季报显示，公司货币资金约为42亿元，从2018年以来连续下滑，已(yǐ)经不及104亿(yì)元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿(yì)利(lì)洁能的一(yī)大偏好就是，存在(zài)关联方亿利财务公司(sī)。目前(qián)亿利洁能在财务公司存款余(yú)额达39.06亿(yì)元(yuán)，占公(gōng)司货币资金比例高达(dá)90.23%。

货币资金下(xià)滑(huá)伴生不少(shǎo)插曲。去(qù)年6月，亿利洁能的商业承(chéng)兑汇票出(chū)现大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计(jì)逾期发(fā)生额接近9亿元。账上现金(jīn)超过40亿元，何以会产生票据逾期，一度成(chéng)为市(shì)场谜团。

货(huò)币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告更(gèng)正(zhèng)的(de)重要导(dǎo)火索。按照公(gōng)告，亿(yì)利洁能对存放(fàng)财务公司存款计提货币资金信(xìn)用减值准备约4.2亿元，占货币资金(jīn)余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷(dài)款损失准(zhǔn)备减少了净利润，导致公司按权益法核算产生了(le)投(tóu)资损失约0.46亿元，以上涉及财(cái)务公司相关更正合计占本次更正(zhèng)金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对证(zhèng)券时报记者表示，业绩预告是投资者(zhě)决策的重要依据，公司业绩预测存在重大差异，会误导投资者决(jué)策，给投资者(zhě)造成损失的，应当(dāng)赔偿。

亿利(lì)集团(tuán)深陷债务危机

市场对(duì)于亿利洁能的非常规操作心存担忧。

这种担忧的原因之(zhī)一，在于大股东亿利集团本身已深陷债务危机，其所持的上市公司(sī)超(chāo)34%股权被全数质(zhì)押。此外，这种担忧还有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财(cái)务公司屡(lǚ)次超(chāo)出(chū)限额、期(qī)间资(zī)金占用等事项，交易所此前已对公司及相关责任人(rén)予以公开谴责。另一方面，亿利财务公司去年曾因资(zī)产分类不(bù)实、高(gāo)管人(rén)员长期缺位，被国家金融监督管理总局北(běi)京监管(guǎn)局(jú)作出行政处罚。

此外，公开信息显示(shì)，亿利财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显示，4天前，这家财务公司还因为借款合同纠纷，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑推演，这会(huì)牵出(chū)一(yī)系列问题。比如，亿利财务公司是否存在流动性风险？上市公司在财务公司的39亿(yì)元存款是否安全？是否涉嫌(xián)向(xiàng)控股股东等关联方输送利益？是否构成(chéng)非经营性资金占(zhàn)用？等等。

为(wèi)此，上交所(suǒ)4月23日火速(sù)下(xià)发(fā)业绩预告更(gèng)正事项的问询函，要求(qiú)亿利洁能补(bǔ)充披露四个方面细节。

其一，亿利财务公(gōng)司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况(kuàng)，结突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜合财务公司(sī)公开信用信息，说明(míng)财务公司是否已经资不抵债或者存在流动性风(fēng)险，说明公司从财务公司(sī)支取资金是否受限(xiàn)或者存在(zài)潜在限制。

其二(èr)，说明本次对存款计提(tí)减值(zhí)及调减(jiǎn)相关投资收益的具体原因及依据，相关减值计提及损(sǔn)益调整是否完整、充分，是(shì)否存在以前年度应计(jì)提减值未计(jì)提减(jiǎn)值的情况。

其三，结合公司历史存(cún)放资金屡次超出(chū)限额以及存贷双高等(děng)情况，说明公司大额资金存放财务(wù)公司是否涉嫌(xián)向控股(gǔ)股(gǔ)东等关联方输送利(lì)益，是否构成(chéng)非经营性资金占用(yòng)，前期公司货币(bì)资(zī)金等信息披露是否(fǒu)真实(shí)、准确。

其四，说明公司未来存款压降计划及(jí)压降金(jīn)额的具体安排，充分评估并说明财务(wù)公司是否存(cún)在存款不能收(shōu)回的风险，及对公司生产经营的影响。

除了(le)交易所监管之(zhī)外，来自证监(jiān)会的警示函也(yě)随之下发。中国证监会内(nèi)蒙古证监局决定对亿利(lì)洁(jié)能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信(xìn)档案数据库。亿(yì)利洁能及(jí)上述人员应在(zài)收到决定书之(zhī)日(rì)起30日内提交书面整(zhěng)改报告，证监局还将根据整改情况采取下一(yī)步监管措施。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变更以及由此牵(qiān)出的存款计提巨额(é)减值损(sǔn)失(shī)或许只是(shì)“冰山一角”。募集资金使用是否依法合规、货币资金真实性等问题，都是亟待亿利洁能(néng)进一步作(zuò)出合理解释的问题，相关方会否被立案调查，有待时(shí)间给(gěi)出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿(yì)元非公开发行募(mù)集资金(jīn)用途并永久补充流动资(zī)金，这是(shì)公司货币资金的重要来(lái)源之一。

面对货币资金的异动，交易(yì)所要求(qiú)亿利洁能2017年(nián)非公开发(fā)行(xíng)的保荐(jiàn)机构华林证券及审(shěn)计机构致同会计师事(shì)务所等(děng)相关(guān)方，尽快核实2017年非公开发(fā)行后至今募集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是否存在货币资金(jīn)披露不准确的情况(kuàng)，并按照相关规定及时履行信息(xī)披露义务，充(chōng)分提(tí)示(shì)风险。

此(cǐ)外，交易所还要求年审会(huì)计师说明，针对本次业(yè)绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计的相关进展情况，包括但不(bù)限于获取的审(shěn)计(jì)资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步采(cǎi)取的审计程序等，并(bìng)说明相关事项对年报整体财务数据和编制基础是否(fǒu)造成重大影响。

值(zhí)得注意的是，亿利洁能存贷双高(gāo)、资金链承压的(de)状况也被交易所重点关注(zhù)。交易所在问询函中，要求年审会计师应当根(gēn)据审计准则等(děng)规定(dìng)，对公司货币资(zī)金真实性，相关资产减值计提合规(guī)性、合理性(xìng)，公司内部控制的有(yǒu)效(xiào)性等(děng)重点事项保(bǎo)持(chí)高(gāo)度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计(jì)程序(xù)，独立客观发表审计(jì)意见。

证券时报记者王小伟

公司存款存放于关联方财务公司(sī)，这些存款突遭计提超(chāo)4亿(yì)元减(jiǎn)值损失，进而导致业绩预告变脸，种种异常情况就发(fā)生在亿利洁能(600277)身上。

业绩预(yù)告(gào)变脸

2023年年报季即将(jiāng)收官，亿利(lì)洁能年报披露时(shí)间为4月突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜30日。此前，公司曾预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润3645万元到5286万(wàn)元，同比下降(jiàng)95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能(néng)发布2023年年度业绩预(yù)告更正(zhèng)公告，预(yù)计2023年度实现(xiàn)归属于上市公司(sī)股东的净利润亏损4.87亿元(yuán)到5.96亿元，与上年同期相比，将(jiāng)减(jiǎn)少12.18亿元到13.26亿(yì)元，同比下降166.69%到181.51%。

业(yè)绩(jì)预(yù)告大(dà)幅调减的原(yuán)因，主要是因为预计信用减(jiǎn)值损失大增。

亿利洁能(néng)对亿(yì)利集团财务公司（以下简称“亿利财务(wù)公(gōng)司”）的风险进行持续评估，根据未来存款(kuǎn)压降(jiàng)计划及压降金(jīn)额，按现金流折现金额为(wèi)基础进行测(cè)算(suàn)，对公司存放财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减(jiǎn)值(zhí)损失约4.2亿元。其他原因层面(miàn)，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预(yù)估金额，需补计提资产减值损(sǔn)失约(yuē)2665万元；联营企业(yè)净利润减少，按权益法核(hé)算后影响净利润约8200万元等(děng)。

亿利洁能披露的(de)2023年三(sān)季报显示(shì)，公司货币资金约为42亿元，从2018年以来(lái)连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这(zhè)些连续(xù)下滑的现金储(chǔ)备，亿利洁能的一大偏好就(jiù)是，存在关联(lián)方亿利财务公司。目前亿利洁能在财务公司存款(kuǎn)余额达39.06亿元，占(zhàn)公司货币资金比例高达90.23%。

货币资金(jīn)下滑伴生不少插(chā)曲(qū)。去(qù)年6月(yuè)，亿利洁能的商业(yè)承兑汇票出现(xiàn)大额逾期。根(gēn)据公开数(shù)据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。账上现金超过40亿(yì)元，何以会产生票据逾期，一度(dù)成为市场谜团(tuán)。

货币(bì)资金异动，也成为亿(yì)利洁(jié)能(néng)本次业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利洁能对存放财务公司存款(kuǎn)计提货币资金信用减值(zhí)准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿元，以上涉及财(cái)务公司相(xiāng)关更正(zhèng)合(hé)计占本次更正金(jīn)额的 88.09%。

这种变(biàn)脸或将引发投资者索赔。有律师对证券时报(bào)记(jì)者表示(shì)，业绩预告是投(tóu)资者决策的重(zhòng)要依(yī)据，公司业绩预测存在(zài)重大差异，会误导(dǎo)投(tóu)资者决策，给投资者造成损(sǔn)失的，应当赔偿。

亿利集(jí)团深陷债务危机(jī)

市(shì)场(chǎng)对于亿利(lì)洁能的非常规操作心存(cún)担忧。

这种担忧的原因(yīn)之一，在于大股东亿利集团本身已(yǐ)深陷债务(wù)危机，其所持的上市(shì)公司(sī)超34%股权被全(quán)数质押。此(cǐ)外，这种担忧还有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存(cún)放财务公司屡次超出限额、期间(jiān)资(zī)金占用等事项，交(jiāo)易所此前已对公司及相关责任人予以公开谴责。另一方面，亿利财务公司(sī)去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理(lǐ)总局北京监管(guǎn)局作出行政处罚。

此外，公开信息显示，亿利财(cái)务公司已被列为失信(xìn)被执行(xíng)人(rén)。天(tiān)眼查平台显示(shì)，4天前，这家财务公司(sī)还因为借款合同(tóng)纠纷，被鄂尔多(duō)斯(sī)农商银行起(qǐ)诉。

按(àn)照逻辑推演，这会牵出一系(xì)列问题。比如(rú)，亿利财务公司是否存在流动性风险？上市公司在财务公司的39亿元存款是否安全？是否涉嫌向控股股(gǔ)东等关联方输送利益？是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火(huǒ)速下(xià)发业绩预告更正(zhèng)事项的问询函，要求(qiú)亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，亿利财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公司公开信用信息，说(shuō)明财务公司是否已(yǐ)经(jīng)资不抵债或者(zhě)存在流动性风险，说明公司从财务公司支取资金是否(fǒu)受限或者存在潜在限制。

其二(èr)，说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及(jí)依据，相关减值计提及损益调整(zhěng)是否完整、充分，是(shì)否存在以前年度应计(jì)提减值未计提减值的情况。

其三，结合公司历史存放资金屡次超出(chū)限额以及存贷(dài)双高(gāo)等情况，说(shuō)明公司大额资金存放财务(wù)公司是否涉嫌向(xiàng)控(kòng)股股东等关联方(fāng)输送利益(yì)，是否构(gòu)成非经营性(xìng)资金(jīn)占用，前期公司货币资金等(děng)信息(xī)披露(lù)是否真实、准确。

其四，说明公司(sī)未来存款压降计划(huà)及压降金额的(de)具体安排，充分评估并说明财务公司是否(fǒu)存在(zài)存款不(bù)能收回的风险，及对公司生产经营(yíng)的影响。

除了交易所监管(guǎn)之外，来自证(zhèng)监(jiān)会的警示函也随之下发。中国证监会内蒙古证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅(méi)采取(qǔ)出具警示函的行政监管措施，并记(jì)入证券期货市场(chǎng)诚信档(dàng)案(àn)数(shù)据库。亿利洁能及上述人员应在(zài)收到(dào)决定书之日起30日内提交书面整改报告，证(zhèng)监局还将根据整改情况采取(qǔ)下一步(bù)监(jiān)管措施(shī)。

会牵出更多(duō)“大瓜(guā)”？

业绩变更以及由此牵出的(de)存款计提(tí)巨额减值(zhí)损失或许只是“冰山一角”。募集资金使用(yòng)是否(fǒu)依法合(hé)规、货币资金真实性等问题，都是亟待亿利洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会否被立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁(jié)能曾变更32.83亿元非(fēi)公开发行募集资金用途并永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要来源之(zhī)一。

面对货币资金的异动，交易所(suǒ)要求(qiú)亿利洁能2017年非公开发行的保荐机构华林证券及审计机构致同会(huì)计师(shī)事务所等相关方，尽快核(hé)实(shí)2017年非公开发行后至今(jīn)募集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使(shǐ)用是否依(yī)法合规，是否存在货币资金披露不准确的情况，并按照(zhào)相关规定及(jí)时履行信息(xī)披露义务，充分提示风险。

此(cǐ)外，交易所还要(yào)求年审会计师说(shuō)明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计(jì)的相关进展情况，包括但不限于获(huò)取的审计资料，执行的审计程序，发(fā)现的异常情况，以及后续拟进一步采取的(de)审计程序(xù)等，并(bìng)说(shuō)明相关事项(xiàng)对年报整(zhěng)体(tǐ)财务(wù)数据和编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，亿利洁能(néng)存贷双高(gāo)、资金链承压的状况也被交易所重点关(guān)注。交易所(suǒ)在(zài)问询(xún)函中，要求年审会计师应当根据审计准则等规定，对公司货币资金真实性(xìng)，相关资产减值计提合规性、合理(lǐ)性，公司内部控制的有效性等重点事项保持高度关注(zhù)，获取(qǔ)充分、适当的审计证(zhèng)据，执行必要的审计程序，独立客(kè)观(guān)发表审计意见。

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