净利大跌2204.6%！发生了什么？

4月24日晚(wǎn)，天玑科技披露2023年年报。年报显示，天玑(jī)科技实现营业收入4.12亿(yì)元(yuán)，比去年(nián)同期下降31.22%；净利润为-7105.05万元，比去(qù)年同期下降2204.6%。

分季度来看，2023年一季度至四季度，公司(sī)净利润均(jūn)为(wèi)亏损(sǔn)，且第四季度亏损进一步扩(kuò)大，亏损(sǔn)额接近3000万元。但对(duì)照公司分(fēn)季度营收来看，第四季度营收在全年的比重最大，可当季净(jìng)利润(rùn)反而为全年最差。

^{图片来(lái)源：公司(sī)公(gōng)告}

毛利率下滑

天玑(jī)科技是一家IT服务及解决方案提供商。近年来，公司开展数字(zì)化转型，尝试进一(yī)步(bù)提升竞争力。

据(jù)赛迪顾问(wèn)研究(jiū)预计，2023年至2028年，中国IT服务市场稳步增长，2024年中国IT服务市场规模将达到3023.7亿元，同比增长6.6%。2028年市场规模(mó)将达到4690亿元。

此外，我国云计算市场仍处于(yú)快速发展阶(jiē)段。中国(guó)信通院(yuàn)预计，到2025年，我国云计算(suàn)整体市场规模将突破万亿(yì)元。伴随着云基(jī)础设施的建设和部署，企(qǐ)业上云相关的咨询、迁移、开发、运维以及可(kě)持续运营需求(qiú)也将应势而发。

由此(cǐ)可见，天玑科技近年来积极进行转型提升的背后，是其(qí)所处行业市(shì)场拥有良好的发展空间。

然而，至少从目前以及回溯公司近(jìn)年来的(de)业绩来看(kàn)，尽管公司(sī)所处行(xíng)业具备潜在发展空间，但其业绩(jì)表(biǎo)现难(nán)让投(tóu)资者满意(yì)。

按照公司的说法，导致业绩亏损进一步(bù)扩大的主要原因(yīn)之一，是受市场竞(jìng)争加剧的影响，营业收入下滑，净利大跌2204.6%！发生了什么？项目整(zhěng)体毛利率呈下降态势，公司净利(lì)润同比下(xià)降。

根据(jù)天玑(jī)科技2023年年报披露，公司IT支持(chí)与维护产品、IT外包服务产(chǎn)品、IT专业服(fú)务产品的毛利率分(fēn)别同比下滑8.91%、3.9%、2.96%。其中，公司(sī)IT支持(chí)与维护(hù)产品与IT外包服务产品为核心(xīn)业务(wù)产品，营收占总营收的(de)比例(lì)超过70%。

原董事长被(bèi)拘留(liú)

今年2月28日，天玑科技(jì)曾披露两则公(gōng)告，一是公司董事长苏(sū)玉军涉嫌串通(tōng)投标(biāo)罪被采取(qǔ)拘(jū)留措施，辞去公(gōng)司全部职务；二是选举实(shí)控人苏博担任公(gōng)司董事长，任期与公司第五届(jiè)董(dǒng)事会任期(qī)一致。二人为父子关系。

对(duì)于这一突发(fā)事件，天玑科技表示，目(mù)前相关事项还在调查中(zhōng)。有律(lǜ)师告诉中国证(zhèng)券报记者，根据《中华人民共和国(guó)刑法(fǎ)》，如果苏玉军串通投标(biāo)罪罪名成立且情节(jié)严重，则有可能面(miàn)临三年(nián)以下有期(qī)徒刑或者拘役。

值(zhí)得一提的是，因为此(cǐ)次事件，公司2023年财务报告被出具(jù)了带强调(diào)事项段(duàn)的无保留(liú)意见的审计报告。

据查(chá)，苏博此前系通过(guò)参与定增进入公司(sī)。彼时(shí)公告(gào)显示，自(zì)2016年(nián)4月发布定增预案后，经过多次调整，后于2017年(nián)11月得以发行。根据(jù)发行报告书，苏博以1.9亿元认购1433.96万股。此次发行之后，苏博持股比(bǐ)例达到4.53%，成为公(gōng)司当时的第二大单一股东。

苏博进入上市公司后，2018年9月，天玑(jī)科技选举苏玉军(jūn)为董事长，当时(shí)的(de)实控(kòng)人陆文雄则(zé)退居幕(mù)后。值得(dé)一(yī)提的(de)是，彼(bǐ)时苏玉军并不直接持有天玑科技股份，其当选董事长也让外界(jiè)颇感(gǎn)意外并遭到监管问询。

就在公司披(pī)露苏玉军因为涉(shè)嫌串通投(tóu)标罪半个多月后，公司披露收到上海证监局警示函。

经查，公司2023年5月22日、2023年11月10日(rì)收到两(liǎng)笔(bǐ)政(zhèng)府补助，金额分(fēn)别为139.6万元、130.6万元(yuán)，均属于与收益相关且直接计入当期损益的政府补助，占2022年年度经审计归属于上市公司股东的净利润（-308.30万(wàn)元）比例为(wèi)45.28%和(hé)42.36%。

然而，天玑科技却并未通过临时净利大跌2204.6%！发生了什么？报告及时对(duì)上述(shù)消息(xī)履行信息(xī)披露义务，直(zhí)至2023年(nián)8月 11日(rì)、2024年2月2日才分别对上述两笔政府补助事项进行披露。

基于上述事实(shí)，上海(hǎi)证监局对天玑(jī)科技、天玑科技时任董事长(zhǎng)苏玉军以(yǐ)及公司董事会秘(mì)书聂婷采(cǎi)取出具警示函的行政监管措施。

“换所又换人(rén)”

去年10月，公司召开2023年第二次临时(shí)股东大会(huì)，审议通过了《关于拟变(biàn)更会计师事务所的议案》，同意聘任容诚会计师事务所(suǒ)（特殊(shū)普通合伙）（简称“容诚(chéng)会计师事(shì)务所”）为公司2023年度审计机构。

今年3月净利大跌2204.6%！发生了什么？，公司收(shōu)到(dào)容(róng)诚会计师事务所出具的相(xiāng)关说明函。说明函显示，容诚(chéng)会(huì)计师事务所作为公司2023年度审计机构，原委派叶春、万(wàn)斌和郑继平作为签字注(zhù)册会计(jì)师，郭晓鹏为项目(mù)质量(liàng)控制复核人，为(wèi)公司提供审计服务。而鉴于原委派的签字注(zhù)册会计师叶春、项目质(zhì)量控制复核人(rén)郭晓鹏工作调(diào)整，经容(róng)诚(chéng)会计师事务所安排，拟将签字注册会计师更换为万斌、李悦和郑继(jì)平，将质量控制复核(hé)人(rén)更换为姚斌星，继续完成相关工作。

但值得注意的是，从披露来看，调整后(hòu)的部分签字注册会(huì)计师属于行业“新人”，审计经验并不(bù)丰(fēng)富。

公告显(xiǎn)示，李悦(yuè)于2020年成为中(zhōng)国注册会计(jì)师(shī)，2013年开(kāi)始从事上市公司审计业务，2020年开始在容诚会计师事(shì)务所执业；近三(sān)年未签署过上市公司审计报告。此外，郑继平(píng)2022年成为中国注册会计师，2020年开始从事上市公司审计业务，2022年开始在容诚(chéng)会计师事务所执业，同样近(jìn)三年未签署过上(shàng)市(shì)公司审计报告。

作为项目合伙人的万斌，2007年(nián)成为中国(guó)注册会计师，2006年(nián)开始(shǐ)从事(shì)上市公司审计业务(wù)，2019年开始(shǐ)在(zài)容(róng)诚会计师事务所执业；近三(sān)年签署过3家上市(shì)公(gōng)司审(shěn)计报告。

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