年内超40家会计师事务所被罚

随着全(quán)面(miàn)注册制的落地，作为资本市场“看门人(rén)”，券商投(tóu)行、会计师事务所等中介机构责任愈发重大，面临着(zhe)越来越严格的监管。根据不完全统计，年内已有逾40家会计师事务所收到监管处罚，其中包括瑞华、立信、天(tiān)健、大华(huá)等知名大所，最高 被罚没近1800万元。

根(gēn)据记者梳理，从处罚(fá)原因来看，被处(chù)罚的会所大多(duō)存在执业(yè)违规、未勤勉尽责等问题。

今年初，浙江证监局(jú)称，经查，中兴财光(guāng)华会计师事务(wù)所及(jí)注(zhù)册会(huì)计师濮舒清、杨如玉在(zài)执行元成股份(fèn)2022年财务报表及内部控制审计项目中存在多个问题，具体包(bāo)括部分(fēn)控制点(diǎn)未实施控制测(cè)试、营 业收入(rù)审计不到位、应收账
款和合同资产审计不到(dào)位、第三方回款审计不到位等。为此，中兴财光华及濮(pú)舒清、杨如玉被浙江证监局出具警示函并记入诚信档(dàng)案。

从处罚(fá)力度来看，监管层对于违规的会计师事务所轻则(zé)出具警(jǐng)示函，责令改(gǎi)正，重则 处(chù)以罚款，并暂停业(yè)务开(kāi)展(zhǎn)。

2024年的1号罚单(dān)涉(shè)案会计师事务所为瑞华所，其在康得新2015年至2017年
年报审计服务时，未勤勉尽责，所制作、出具(jù)的文件有(yǒu)虚假记载、误导性陈(chén)述或者重大(dà)遗漏
。证(zhèng)监会开(kāi)出罚单，该所 最终被没收业务收(shōu)入594.34万元，并处以罚款(kuǎn)1年内超40家会计师事务所被罚188.68万元，合计1783万元；相关责(zé)任人被警告并处(chù)以6万元、10万元罚款。

此(cǐ)外(wài)，北京证
监局没(méi)收中天华茂会计师事务所业务收入(rù)146.23万(wàn)元，处以731.13万元的罚款，合计约877万元(yuán)，并(bìng)暂停从事证券服务业务6个月；三位(wèi)相关责任人被给予警告，并分别处以(yǐ)150万(wàn)元、100万元、50万元(yuán)的罚款。

还有部分会计师事务所因员工违规买入执业项目股票被处罚。如希格玛会计师(shī)事务所的项目组成员张学斌在执行(xíng)宝鸡年内超40家会计师事务所被罚'color: #ff0000; line-height: 24px;'>年内超40家会计师事务所被罚钛业2022年度财务报表(biǎo)审计 项目期(qī)间，于2022年3月27日至(zhì)3月(yuè)29日买入宝(bǎo)钛股 份股票累计5700股。

值得一提的是，部
分上市公司未(wèi)配(pèi)合会计师事务所审计而被提出解(jiě)约。近日北(běi)京(jīng)兴荣华会计师事务所(suǒ)向(xiàng)*ST三盛发送解(jiě)约(yuē)通知书，通知书列(liè)举了公(gōng)司“三宗罪”，包括至今未按照约定(dìng)如实、完整、及时(shí)、规范提(tí)交被审计资料，缺(quē)乏关键审计证据；不及时回复监管(guǎn)机(jī)构提出(chū)的关注事项，部分董(dǒng)事对关注事项回复(fù)内容持有不同意见；部分人员在沟通过程中存在言论不当的
行为。

审(shěn)计制(zhì)度是资本(běn)市场最基础、最
重要(yào)的制度安排之一。会计师事务所作为(wèi)资本(běn)市场“看门人”，在提高资(zī)本市场财务信息披(pī)露质量、保
护投(tóu)资者合法权(quán)益、发挥资本市场优化资源配置(zhì)功能中发挥着重要的基础性保障作用
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