恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？

　　2024年3月18日(rì)，恒大地产集团有(yǒu)限公(gōng)司（以下简称“恒大(dà)地产”）收到中国证(zhèng)券监督管理委员会下达的 《行政处罚及市场禁入事先告(gào)知(zhī)书》（处罚字〔2024〕36号(hào)）。

　　经查明，恒大地产等涉嫌违(wéi)法的事实如(rú)下：

　　一、恒大地产披露的2019年、2020年年度报告存(cún)在(zài)虚(xū)假记载

　　恒大地产(chǎn)通过提前(qián)确认收入方式财务造假恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？，导致2019年恒大地 产虚增收入
2,139.89亿元，占当期营业(yè)收入的50.14%；对(duì)应虚增成本1,732.67亿元，虚增利润407.22亿元，占当期利(lì)润总额的63.31%。2020年恒(héng)大地产虚(xū)增收入(rù)3,501.57亿元，占当期营业收入的78.54%；对
应虚增成本2,988.68亿元，虚增利润512.89亿元，占当期利润总额的86.88%。

　　二、恒大地(dì)产涉嫌欺诈发行公司(sī)债券(quàn)恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？ong>

　　恒大地产(chǎn)2020年5月26日发行20恒(héng)大02债券，发行规模40亿元；2020年6月5日发(fā)行(xíng)20恒大03债券，发行规模25亿元；2020年9月23日(rì)发行20恒大04债券，发行(xíng)规模40亿元；2020年10月19日发行20恒大05债券，发行规模21亿元；2021年4月27日(rì)发行(xíng)21恒大01债券，发行规(guī)模82亿元。

　　恒大地产在发行上述债券过程中公告的(de)发行文件(jiàn)中分别引(yǐn)用了存在虚假记载的2019年、2020年年度(dù)报告的相关数(shù)据(jù)，涉嫌欺诈发行。

　　三、恒大地产未按规定及时披露 相
关信息

　　恒(héng)大地产未按期披露2021年年度报告、2022年中期报告及2022年年度(dù)报告；未按规定披露重大诉讼仲裁的情况；未(wèi)按规定(dìng)披露未能清偿到期债务的情(qíng)况。

　　根据证券法及《最高人民法院关于(yú)审理证(zhèng)券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件(jiàn)的若干规定》，针(zhēn)对(duì)恒大地产披露2019年、2020年年报存在虚假记载的违法行为(wèi)和公开发(fā)行公司债券涉嫌欺诈发行的行为，投资者因此遭受的损失可以要求(qiú)恒大地产赔偿。

　　那么，作为恒大地产的普华永(yǒng)道是否(fǒu)需要承担赔偿责任呢 ？是否需要承(chéng)担(dān)责任的关键在(zài)于其在审计
工作中是否勤勉尽责，是否存在过(guò)错。

　　9月13日，中国(guó)证监会依法(fǎ)对普华永道恒大地产年报及(jí)债券发行(xíng)审计工作(zuò)未勤勉(miǎn)尽(jǐn)责案作出行政(zhèng)处罚，认定普华永道在执行恒大地产2019年(nián)、2020年年(nián)报(bào)审计工作中未勤勉尽责，在审(shěn)计(jì)过程中违反(fǎn)多项审计准则，违背多项审(shěn)计(jì)要求，多项审计程序失(shī)效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发(fā)现恒大地产大金额、高比例财(cái)务造假。

　　显然，普华永道难辞(cí)其(qí)咎。

　　对(duì)此，债券(quàn)持有人可以(yǐ)提起债券虚假陈(chén)述诉讼 ，要求赔偿损失，这
些债券包括20恒大01、20恒大(dà)02、20恒大03、20恒大04、20恒大(dà)05、21恒大01，具体来说：

　　1、债券简称：“20恒大01”，代码：149021

　　2、债券简称：“20恒大(dà)02”，债券代(dài)码：149128

　　3、债券简称：“20恒大03”，债券代码：149139

　　4、债券简称(chēng)：“20恒大04”，债
券(quàn)代码：149247

　　5、债券(quàn)简称：“20恒大05”，债券代码：149258

　　6、债券简称：“21恒(héng)大01”，债券代码：149467

　　其中20恒(héng)大01（债(zhài)券(quàn)代码：149021）已(yǐ)开(kāi)过债券持有人(rén)会议，展期(qī)方(fāng)案未获得债券持有人会议(yì)表决通过。该债券应于2022年7月8日兑付利息，2023年1月(yuè)8日兑付本金(jīn)。截(jié)至到期兑付日，发(fā)行(xíng)人未能按期足额偿(cháng)付本息，已构成实质性(xìng)违约。

　　其他5只债券，截至到期(qī)兑付日，发行人仍不能按期(qī)足额(é)偿(cháng)付本息，也构成实(shí)质性(xìng)违约。

　　（本文由万商天勤（上海）律师事务(wù)所刘彦(yàn)梅(méi)律师供稿，不代表新浪财经的观点。刘彦梅律(lǜ)师，系金融诉讼、公司诉讼律师，辽宁(níng)大学法律硕士，具有(yǒu)保荐(jiàn)代(dài)表人（投资银行）资格、证券从(cóng)业、私(sī)募基金从(cóng)业资格，并具备20年以上法律(lǜ)实务经验。目前(qián)已通过CPA审计、经济(jì)法(fǎ)、会计、战略、税法，是为数不多的具有投行、财务思维的律师。曾代理多起投资者(zhě)诉上市公(gōng)司(sī)证券虚假陈(chén)述（股民索(suǒ)赔维权）案件(jiàn)，成(chéng)功为投资者挽回损失，深得投资者好评。）（刘彦梅律师(shī)专栏）