两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永道处罚落地，审计机构受(shòu)罚的影(yǐng)响仍将发酵。

　　普华永道领罚前后，已有多家A股和港(gǎng)股上市(shì)公(gōng)司(sī)宣布与其“割席”。券商中国两家拟IPO券商，宣布"换所"！记者(zhě)注意到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受到(dào)审计机构被罚事件牵连，影(yǐng)响相关上市(shì)进程(chéng)。

　　具体而(ér)言，渤海证(zhèng)券在(zài)普华永道处罚落地之(zhī)前已经在公开选聘IPO审计(jì)机 构(gòu)，并对拟邀(yāo)标(biāo)审计机构提出严格要求。因(yīn)为(wèi)原审计(jì)机构被罚影响上市审核状态的(de)财信证券，已经宣布根据实际情况和工作需要，重新选聘新的会计师事务所(suǒ)为公司提供(gōng)财务报告审计服务。

　　值得一提的是，由于审计机构被罚影响上市进度，越来越多的拟IPO企业对审计机构的(de)选择也越来(lái)越谨慎，甚至要求承诺业(yè)务资(zī)格不会暂停，如被暂(zàn)停(tíng)，要赔偿费用等“怪现象(xiàng)”。

　　牵连2家拟IPO券商

　　普华永(yǒng)道处罚落地，被限制业
务(wù)活动，更多的(de)公司和机构将与之解约。9月14日，就已(yǐ)经有多家基金公司宣布弃用普(pǔ)华永道。

　　券商中国记者注意到，审计机构被处(chù)罚且被限制业务，受影响的除了上市公司和基金公司(sī)，拟IPO券商也(yě)有2家
受到影响。

　　公开信息(xī)显示，沪深交易所有财信证券(quàn)、华龙证券、渤海证券、开源证(zhèng)券和(hé)东莞证券5家券商处于拟IPO状(zhuàng)态。

　　其中，渤海证券服务的审计机构为普(pǔ)华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（简(jiǎn)称“普华永道”），在普华永道(dào)受罚落地之前(qián)，渤海证券已于9月6日在(zài)官(guān)网发布对(duì)IPO审 计机构进行邀标选聘的公告(gào)，投标截止(zhǐ)时间为9月13日(rì)。

　　资料显示，渤海证券注册(cè)在天津滨海新区，于2001年6月开业，控股股东为天津市泰达国(guó)际控股（集团）有限公(gōng)司，实控人为天津市国资委。

　　2023年3月1日，上交所受理了渤海证券IPO申报
文(wén)件，同年(nián)3月17日首次问询。其(qí)后不久(jiǔ)，因财报(bào)过期中(zhōng)止审核。2023年(nián)6月30日，渤海证券更新了相关财务资料并恢复审核，目前审核状态为(wèi)“已问询”。

　　无(wú)独有偶，同样在上交所IPO排队的(de)财信证券也出现类(lèi)似情况。

　　今(jīn)年8月16日，因在(zài)奇信股份年报出具存在虚(xū)假记载审计报告(gào)等，证监会对(duì)天(tiān)职国际(jì)会计师事(shì)务所（特(tè)殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）责令改正，给予警(jǐng)告(gào)，合计罚没(méi)约2707.54万(wàn)元，并暂停从事证券服务业务(wù)6个月(yuè)。

　　而财信证券的审计机构正是(shì)天职国(guó)际(jì)，该券商(shāng)目前的审核状态为“中止（其(qí)他事项）”。上交所(suǒ)披露中止的原因是，8月27日，财信证券聘请的证券服务机构被证监会采取限制业务(wù)活动的监管措施，根据《上海(hǎi)证券交易所股票发行上(shàng)市审核规则》第六十条第一款第（二）项，上交所中
止其发行(xíng)上(shàng)市审核(hé)。

　　9月6日，财信证券发布变更会计师事务(wù)所的公告，根据实际情况和工作需要，经重新选聘，拟聘任天健会计师事(shì)务所（特殊普通合(hé)伙）（简(jiǎn)称(chēng)“天(tiān)健”）为公司(sī)提供财务报告审(shěn)计服务。

　　拟IPO企业对审(shěn)计机构更为“挑剔”

　　券商 中国记者(zhě)注意到，随着监(jiān)管趋(qū)严，中介机构领罚已经不再是(shì)新鲜事，担心中介机构被处(chù)罚风险影响IPO进度，企业在聘(pìn)请审(shěn)计(jì)机构(gòu)时愈发谨慎和“挑剔(tī)”。

　　渤海证券在IPO会计师事务所邀标文件中明(míng)确，存在以下四(sì)种
情形之一，不得承担公司IPO审(shěn)计工作：

　　1）近(jìn)3年内因(yīn)违法违规行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部 分业务 等行政处罚。

　　2）近3年内被财政部、省级财政部门给(gěi)予警(jǐng)告2次以上。

　　3）近3年内负责审(shěn)计的金融企业存在(zài)重大资(zī)产损(sǔn)失、重大财务造假行为、金融企业(yè)或其(qí)负责人存在重大违法违规行(xíng)为，会计师事(shì)务所(suǒ)已发现但未按照《中(zhōng)国注(zhù)册会计师审计(jì)准则》和《中国注
册会计(jì)师职业道德守(shǒu)则》相关规定履行关注、识别、评价(jià)等程(chéng)序。

　　4）财政部、省级财政部门根(gēn)据(jù)会计师事务所执(zhí)业质(zhì)量，明确其不适合承担金融企(qǐ)业审(shěn)计工作。

　　财信证券在聘任(rèn)天健会计师事务所(suǒ)的公告中(zhōng)显(xiǎn)示，近三年，天(tiān)健不存在因受到行政处罚及监管措施而导致其证券服务业务资(zī)格受限
的情形。

　　此外，今(jīn)年8月，广州银行在招标 IPO服务会计师事务所(suǒ)时，一改过往惯例，拟采购3家会计师事务所，1家(jiā)为主选，2家备选。如主选(xuǎn)会(huì)计师事务所受到监管处
罚导(dǎo)致(zhì)存在(zài)影响资质条件等特殊情况，则自动(dòng)选(xuǎn)用备选事(shì)务(wù)所
，从(cóng)而对冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖南一家拟IPO企业在选聘会(huì)计师事(shì)务所时(shí)，要求承诺业务资(zī)格不(bù)会暂停，如被暂停，要赔(péi)偿双倍费(fèi)用。

　　拟IPO企业选聘审计机构越(yuè)来越谨慎且添加多项条款，引发中国
注册会 计师协会(huì)（简称“中注协”）不满(mǎn)。

　　中注协发文称，会计师(shī)事务所未来(lái)是(shì)否被暂(zàn)停有关业务资格属于无 法预见的事项，在业务约定书中增加上述(shù)承诺超出了会计所和注(zhù)册会计师应当承担的责任。中注协(xié)称，会计所应当及时征求法律专家意见，充分评估相(xiāng)关审计业务约定书条款的公平性，审慎签署业务(wù)约定书，维护会计师事务所和注册会计师的合法权益。

责任编辑：杨红卜

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