又一批金融机构宣布与它解约！

与普(pǔ)华永道中天的“解约潮”仍(réng)在继续。

9月2日，银(yín)华基金、天弘基金、恒越基(jī)金等公募发布会计事务所改聘公告，聘任其(qí)他机构(gòu)取代普华永道(dào)中天会计师事务所(suǒ)（特殊(shū)普通合伙）（下称“普华永(yǒng)道中天”）。

回溯来看(kàn)，这类情况在今年(nián)6月已出现(xiàn)，8月则有南方基金、华泰柏瑞基(jī)金、景(jǐng)顺长(zhǎng)城基金等公募(mù)密集解约。这些解约有的涉及到个别基金产(chǎn)品，有(yǒu)的则是基金公司旗下所有(yǒu)产品。

业内人士表示，金融机构(gòu)解(jiě)约普华永道中天，主要是后者涉及到一家房企的财务造假事件。今年(nián)5月，证监会依(yī)法对恒大地产(chǎn)债(zhài)券欺诈发行及信息披露(lù)违法案作(zuò)出严厉处罚，普华永道连续多年为恒大(dà)担任审计机构(gòu)。随(suí)着(zhe)基(jī)金公司陆续解约，其市(shì)场占比可能会出现大幅(fú)下降。从近几年情况来看，普华永道中天(tiān)在公募基金产品的(de)审计业务中(zhōng)的占比基本接近50%，具有绝对市场优势。

基金公司解(jiě)约仍在持续进行

根据银华基金(jīn)9月2日公(gōng)告，经银华基金董事(shì)会审议通过，银华中证研发(fā)创新100ETF等产品改聘会计师事务所，由普华(huá)永道中天变更为安永华明会计师事(shì)务所（特殊普通合(hé)伙）。同样是在9月2日，天弘基金和恒越基金等公(gōng)募(mù)发布公告，宣布旗下相关基金产品改聘会计师事务所，均由普华永道中天变更为安永华明会(huì)计师事务所（特殊普通合伙）。

实际上，这是近期基(jī)金产品(pǐn)批量解(jiě)约(yuē)普华永道中天的延续(xù)。8月(yuè)31日，华泰柏瑞(ruì)基(jī)金公告，旗下华泰柏瑞行业精选混合、华泰柏瑞(ruì)恒(héng)生港(gǎng)股通高股息低波动ETF的(de)会(huì)计(jì)师事务(wù)所由普华永(yǒng)道中天变更(gèng)为安永华明会计师(shī)事(shì)务所。8月30日，南方基金也公告(gào)将南方景(jǐng)气楚荟3个月持(chí)有期FOF、南方恒泽18个月封(fēng)闭(bì)式(shì)债券基(jī)金的会计师事务所由普华永道中天变更为德(dé)勤华永会计师事(shì)务(wù)所（特殊普通合伙）。

若从8月至今情况(kuàng)来(lái)看，解约普华永道中天的还有景顺长城基金(jīn)等头部公募，以及宝盈基(jī)金、创金合信基(jī)金(jīn)等中小(xiǎo)公募。其中，在8月6日，创金合信基金一次性(xìng)将旗下50多只基金的会计师事务所由普华永道中天变(biàn)更为安永华明会计师事务所。

甚至在更早的(de)6月时候，就有基金公司解约普华永道中天。根(gēn)据红土创新基金6月(yuè)29日公告，该公募旗下又一批金融机构宣布与它解约！20多(duō)只基金解聘普华永道中天，同样改聘为安永华明会计师(shī)事(shì又一批金融机构宣布与它解约！)务所（特殊(shū)普通合伙）。

普(pǔ)华永道中天或将面临重罚

北方(fāng)一位基金公司内部人士对券商中国记者表示，会计师事务所和基金(jīn)公司合作的业务有两部分，一是基金公司内部审计，二是基金(jīn)产品的定(dìng)期报(bào)告审计。更换会计师事务所会(huì)有多种原因，包括合同到期等，但近期几(jǐ)个月来基(jī)金(jīn)产品密集的(de)普华永(yǒng)道(dào)中(zhōng)天(tiān)，主(zhǔ)要是出于业务(wù)风险考虑。

“近期各类金融机构解约普(pǔ)华永道中天，主要(yào)是后(hòu)者涉及到一家房(fáng)企的(de)财务造假事件，对(duì)各类审计(jì)业务都有一定影响。但像普华永(yǒng)道这类(lèi)机构，业务大头应该是(shì)上市公司IPO以及一些大型央企年(nián)审。基金产品审计类的占(zhàn)比可能(néng)不会太(tài)高。”北方一位有过会(huì)计师事务所审计业务经历(lì)的市场人士对券商中(zhōng)国(guó)记者(zhě)表示。

公开信息显(xiǎn)示(shì)，普华永道是一家跨国会计专业服务机构，前身为普华会计师事务(wù)所(suǒ)和永道会计(jì)师(shī)事务所合并而成，该机构在全(quán)球(qiú)范围提供会计、审计与咨(zī)询等专业服务，与德勤、毕马威、安永并称为“世界四大会计师事务(wù)所(suǒ)”。

今年5月，证监会依法对恒(héng)大地产债券欺诈发行及信息披露违法案(àn)作(zuò)出(chū)严厉处(chù)罚(fá)，对相关中介(jiè)机构的调查也在进行(xíng)当中，普华永道连续14年为恒大担任审(shěn)计机(jī)构。据相关报(bào)道，普华永道中国（即是(shì)“普华永道(dào)中天”）或将面临严(yán)厉处罚。作为对其审计倒闭房地产开发商恒(héng)大的惩罚措施之一，预计最早从9月开始普华永道中国将被实施为期6个月的业务禁令。有消息人士称，普华永(yǒng)道(dào)可能面临至少 10 亿元人民币的罚款，远超2023年中国对德勤（与(yǔ)该机构在中国华融一案中存在的“严重审计(jì)缺陷(xiàn)”相关）处以的2.12亿元罚款，创下中国(guó)对会计(jì)事务所开出单张罚单的最高(gāo)纪录。

截至目(mù)前，除公募基金外，银行、保险等金融机构(gòu)，以(yǐ)及上市公司(sī)也在公告聘任其他外部审计(jì)机构(gòu)取代普华永道。

基金产品审计业务市场占比(bǐ)近半(bàn)

从券商中国记(jì)者抽样了解情况(kuàng)来(lái)看(kàn)，不同规模的(de)基金产品其审计费用有所差别(bié)，但整体处于(yú)“万元”级别。2024年中报显示(shì)，规模超2000亿元的华泰柏瑞沪深300ETF审计费用9.95万元，张(zhāng)坤管理的易方达蓝筹精选(xuǎn)混合审计费6.46万元(yuán)，本(běn)次更换审计机构的银华中证研发创(chuàng)新100ETF审计费为1.49万元。

一家中小公募高管(guǎn)对券(quàn)商中国记者分析，理论上会(huì)计事务所对基金产品的审计费用是固定的，和基金规模(mó)大小没有关系。这笔(bǐ)费用从基金资产中支(zhī)付，但如果基金规模太小，对(duì)基金资产来说(shuō)就是(shì)一笔可(kě)观费用，会影响到净值精确度(dù)。

“因此，在实际操作中(zhōng)，有些(xiē)基金公司(sī)会自己支付个(gè)别小规模基金的审计费用，而(ér)不再从(cóng)基(jī)金资产中出，也有基金公(gōng)司会据此和会计事务(wù)所商谈，期(qī)望能考虑(lǜ)到一些规模过(guò)小的基金情(qíng)况，在费(fèi)用方面给予一些照顾。”该公募高管(guǎn)称。

根据Wind统计，从2024年中报披露的数据来看（数据(jù)截至6月末），全市场12120只基金中，有5440只由普(pǔ)华永道中天担任(rèn)审计机(jī)构，占比约为45%。今年上半年，全市场(chǎng)基金审计费用为3.29亿元。普华永道上半年在(zài)基金产品审(shěn)计业务方面的收入，约为1.64亿元，占比50%。

从年报来看，2020年至2023年随着基金产品增加，相关的年报审计费用也在逐步提(tí)升，Wind统计的数据分(fēn)别为4.26亿元、5.38亿元、6.17亿元、6.52亿元(yuán)。普华永道(dào)在其中的审计费用分别为2.26亿元、2.79亿元、3.13亿元、3.29亿元，占比(bǐ)均在50%以上。

华南(nán)一家基金公司内部人(rén)士表示，基(jī)金产品审计费用(yòng)对普华永道来说可能(néng)占比(bǐ)并不大，但(dàn)普华永道在基金产品(pǐn)审(shěn)计(jì)业务中的占比并不低，随着基金公司陆续解约，其市场占比可能会出现大幅下降。目前解约的只是一小部(bù)分基金公司（甚至只是基金公司中的部分基金，可能近期涉(shè)及到清盘等事项，为(wè又一批金融机构宣布与它解约！i)避免业务(wù)受阻，会提前变更会计师事务所），其他(tā)基金(jīn)公司基本仍在观望。

校对：李凌锋‍‍‍‍

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