“拟聘3家会计所” 看门人责任压更 实

付英俊(jùn)

近日，广(guǎng)州银行公告称，拟选聘3家会(huì)计(jì)师事务所为广州银行提供IPO审计(jì)服务。在3家会(huì)计(jì)师事务所中，1家为主选，2家为备(bèi)选(xuǎn)，若(ruò)主选会计师事务所受到监管处(chù)罚导致(zhì)存(cún)在影
响资质条件等(děng)特殊情况，则自动选(xuǎn)用备(bèi)选(xuǎn)事务所。这反映出随着监管层对中(zhōng)介(jiè)机构的监管越来越严，市场对会计师(shī)事务所的选聘也更加谨慎。

自2023年“8·27新 政”以(yǐ)来，我国IPO市场生态发生深刻变化(huà)。新上市企业数量
大幅减少，撤否(fǒu)企业显著增(zēng)加，IPO融(róng)资(zī)超募时代(dài)已不再(zài)，全流程(chéng)严监管成为(wèi)新常态。“8·27新(xīn)政(zhèng)”一年以来(lái)，我国新上(shàng)市企业共129家，比(bǐ)上年同期锐减69%；撤否企业数量高(gāo)达459家，同比增幅132%；在上市的129家企业中(zhōng)，79家企业募资不足，占比超 60%。当前(qián)，无论对于拟IPO企(qǐ)业，还是券商、会计师事务所、律师事务所、资产评(píng)估机构等中介机构，监管力度均明显增强。据不完(wán)全统(tǒng)计，2024年(nián)上半年，监管部门累计对50家券商开具(jù)罚单超200张，对4家券商立案，对27家(jiā)会计师事务所开出逾60张罚单(dān)。

资本市场健康(kāng)发展直接(jiē)关系到投资者切身利益，也关系到经济社(shè)会 发展大局。当前(qián)，优化资本市场环境是证券业监(jiān)管的主线(xiàn)。作为资本市场“牛(niú)鼻子”的IPO，更是各方关注的(de)焦点。从政策动向看(kàn)，IPO全(quán)流(liú)程严监管的信号(hào)日益清晰。严把IPO准入关，筑牢资本市场“第一道防线”，着眼于从源头(tóu)上提高上(shàng)市
公司质量，保
护投资者合法权益(yì)，优(yōu)化资源配置。在全(quán)面注册制下，券商、会计师事务所、律师事务所等作(zuò)为资本市场“看门人”，在提高资本市场信息披(pī)露质量、保护投资者
合(hé)法权益、发挥资本市场优化资源配置功能中发挥重要作用。中介机构“看门(mén)人”角色发挥得好坏，将直 接影响(xi“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实ǎng)发行新股质量和投(tóu)资(zī)者切(qiè)身利益，关(guān)系资本市场的健康发展。进一步压实中介机构“看门人”责任(rèn)，成为(wèi)严监管(guǎn)的重要方向。

2024年4月，国务院印发《关于加强监管防范风险推动(dòng)资本市场高质量发展“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实的若干意见》，这是资本市(shì)场第三个“国(guó)九条”。新“国九条”对发行监管全链条各环(huán)节提出明确要求，并(bìng)首次提出建立(lì)中介机构“黑名单制度”。“黑名单制度”的引入是(shì)压实中介机构“看门人”责任的重大举措，有利于维护资(zī)本市场的公平、公正和透明，遏制资本(běn)市场违规行(xíng)为(wèi)，提高(gāo)资本市场规范化水平，保护投资者的合法权益，增强投(tóu“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实)资者的信心，促进(jìn)资本市场持续健(jiàn)康(kāng)发展。2024年(nián)7月，国务院办公厅转发(fā)中(zhōng)国证监会等部门《关于进一步做好(hǎo)资本市场财务造假综合惩防工作的意见》。《意见》提出要强化发行审核、公司监管、中介机构监管等业务条线协同，提 升监管效能。压实(shí)中介机(jī)构“看门人”责任，推广以上市公(gōng)司和债券发行人质量为导(dǎo)向的(de)中(zhōng)介机构执业质量评价机制。《意见》还提出
要加大全方位立体(tǐ)化追责力度，强化行政追责威慑力(lì)，推动加大刑事追责力度，推动完(wán)善民事追责支持机制。重拳压实中介机构责任 是从源头上防范资本市场财务造假发生的重要(yào)举措。

实行注册(cè)制必须(xū)严刑峻法，重典治(zhì)乱，“零容忍”打击(jī)欺诈发行(xíng)、财务造假等严重违法(fǎ)违规行为。在全面注册制(zhì)背景下，压实中介机构(gòu)“看门人”责任的迫(pò)切性和紧迫性进一步凸显(xiǎn)，对
中介机构 的要求更高，监管也更严。未来，从严监管(guǎn)常态化趋势明显，中介机(jī)构要主动适应(yīng)新形势(shì)下的监管要求，为促进资本市场高质(zhì)量发展作(zuò)出积极贡献。一是进一(yī)步端正经营(yíng)理念，诚实守(shǒu)信，勤勉尽责(zé)，不能“打瞌睡”“装睡”，对(duì)违法(fǎ)违规行为视而不见，甚至为虎(hǔ)作伥(chāng)。二是切实增强专业服(fú)务能力，提高执业质量，审慎遴选项(xiàng)目，严格核查(chá)把关。三是持续提升合规风控水平，坚守合规底线，提升全体从业人员合(hé)规意识。不断(duàn)完善(shàn)内控制(zhì)度和风险管理体系建设，增强从业人员风险(xiǎn)意识。四是不断加强对从业人员执业规范和执业质
量的(de)监督力度，强化(huà)内部管理(lǐ)和内部追责，倒逼从业人员提升合规(guī)意(yì)识(shí)和服(fú)务(wù)质量。

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