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“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实

“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实

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付英俊

近日(rì),广(guǎng)州银行公(gōng)告称,拟(nǐ)选(xuǎn)聘3家会计师事务所为广州银行提供IPO审计服(fú)务。在 3家会计师(shī)事务所中,1家为主选,2家为备选,若主选(xuǎn)会计师(shī)事务所受(shòu)到监管处罚导致存在影响资质条件(jiàn)等特殊情况,则自动选用备选事务所。这反(fǎn)映出随着监管层(céng)对中介机构的监(jiān)管越来越严,市场对会计师事务所的选聘也更加谨慎。

自2023年(nián)“8·27新政”以来,我国IPO市场(chǎng)生态发(fā)生深刻变化。新上市企业数量大幅减少,撤否企业显著增加(jiā),IPO融资超募时代已不再,全流程(chéng)严监管成为新常态(tài)。“8·27新政”一年以来,我(wǒ)国新上市企业共(gòng)129家(jiā),比上年同 期锐减69%;撤否企业数 量高达459家,同比增(zēng)幅132%;在上市的129家企(qǐ)业中,79家(jiā)企业募资不足(zú),占比超(chāo)60%。当(dāng)前,无论对于拟IPO企业,还是券商、会计师(shī)事务所、律师事务所、资产评估机构等中介机构,监管力度均明显增强。据不完全统计,2024年上半年,监管部门累计对(duì)50家券商开具罚(fá)单超200张,对4家券商立案,对27家(jiā)会计师事务(wù)所开出逾60张罚单。

资本市场健康发展直接关系到投资者切身利益,也关系到经济社会发(fā)展大局。当前(qián),优化资本市场环境是证券业监管的主(zhǔ)线。作为资本市(shì)场“牛鼻子”的IPO,更是各方 关注的焦点。从政(zhèng)策动向看,IPO全流程严监管的信号日益(yì)清晰。严(yán)把IPO准入关(guān),筑牢资本市场“第一道防线”,着眼于(yú)从源头上提高上市公司质量,保护投资者(zhě)合法权益,优化(huà)资源配置。在全面注册制 下,券商、会计师事(shì)务(wù)所、律 师(shī)事务所等作为资 本市场“看门人”,在(zài)提高资本市(shì)场信息披露质量、保护投资者合(hé)法权益、发挥资本市场优化资源配置功能中发挥重要作用。中介(jiè)机构“看门人”角色发挥得好(hǎo)坏,将直接影响发行(xíng)新股质量和投(tóu)资者切身利益,关系资本市场的健康发展。进一步压实中介机构“看门人”责任,成(chéng)为严监管(guǎn)的(de)重(zhòng)要方向。

2024年4月,国务 院印发《关于加强(qiáng)监(jiān)管防(fáng)范风险推动资本市场高质量发展的若干意 见》,这是资本(běn)市场第三个“国九条”。新“国九条”对发行监管全链条各环节(jié)提出明确要求,并首(shǒu)次提出建立中介机构 “黑名单制度”。“黑名单制度”的(de)引入(rù)是压实(shí)中介机构“看门人”责任的重大举(jǔ)措,有利于维护资本市场的公平、公正和透(tòu)明,遏制资本市场违(wéi)规行为,提高资本市(shì)场规范化水(shuǐ)平 ,保护投资者的合法权益,增强投(tóu)资者的信心,促进资本(běn)市场持续健康发 展(zhǎn)。2024年7月,国务院办公厅(tīng)转发中国(guó)证监会等部门《关于进(jìn)一(yī)步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意(yì)见》。《意见》提(tí)出要强化发行审核(hé)、公司监管、中(zhōng)介机(jī)构监管(guǎn)等业务条线(xiàn)协同,提 升监(jiān)管效能。压实中介机构“看门人”责任,推广以上市公司和债券(quàn)发行人质(zhì)量为(wèi)导向的中介机构执业质量(liàng)评价机制。《意见》还提出要加大全方 位立体化追责力度,强(qiáng)化行政追责威慑力,推动加大(dà)刑事追责力度,推动完善民事追责(zé)支持机制(zhì)。重拳压实中介机构(gòu)责任是(shì)从源(yuán)头上(shàng)防范资(zī)本市(shì)场财务造假发生的重要(yào)举措。

实行注册制必须严刑峻法,重典治乱,“零容忍”打击欺诈发行、财 务造假(jiǎ)等严重违法违规行为。在全面“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实注册制背景(jǐng)下,压实中介机构“看门(mén)人”责任的迫切性和紧迫性进一步凸显,对中介机构的要求更高,监管也更严。未来,从严监管常态(tài)化趋势明显(xiǎn),中(zhōng)介机构要主动适应新形势下的监管要求,为促进 资本市(shì)场高质量发展作出积极贡献。一是进一步端正经营理念,诚实守信,勤勉(miǎn)尽责,不能“打(dǎ)瞌睡”“装睡”,对违法违规“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实行(xíng)为视而不见,甚至为虎作伥。二是切实增强专业服务能力,提 高 执业质量,审慎遴选项目,严(yán)格核查把关。三是持续提升合(hé)规风控水(shuǐ)平,坚守合规底线,提升全体从业(yè)人员合规意识。不断完善内(nèi)控(kòng)制(zhì)度(dù)和风险管理体系建设,增强从业人员风险意识。四 是不断加强对(duì)从业人员(yuán)执业规范和执业质量的监督(dū)力度,强化内部管理和内(nèi)部追责,倒逼(bī)从业人(rén)员(yuán)提升合(hé)规意识和服务质量(liàng)。

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