*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔

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　　*ST华铁最近有两次立案，第一(yī)次立案(àn)调查：2023年7月12日，*ST华铁及实际控制人宣瑞国因涉嫌信披(pī)违(wéi)法违规(guī)被证(zhèng)监会立案调查；第二次立案(àn)调(diào)查(chá)：2024年5月8日，*ST华铁公告，因公司涉嫌未按时披露2023年年报和2024年一季报等信披违法违规(guī)行为(wèi)，再次收到证监(jiān)会下发的《立案告知书》。

　　信披违法行为主要如下：

　　1、虚假贸易(yì)虚增业绩：2020年及2021年，*ST华铁子公司青岛亚通达铁路设备制造有限公司(sī)通过与伊犁远音(yīn)新能源技术(shù)有限公司、中科恒通(tōng)（宁夏）新能源储能有限(xiàn)公司分别签订太阳能电(diàn)池组件(jiàn)采购合同(tóng)和(hé)销(xiāo)售(shòu)合同的方(fāng)式，开展虚假贸易，虚(xū)增(zēng)收入、利润。2020年虚增营业收入171,327,433.93元、2021年虚增营业收入(rù)119,512,192.15元，分别占当期报告披露营业收入的7.64%、6.01%；2020年虚增利润总额19,115,044.59元、2021年虚(xū)增利润(rùn)总额19,512,194.35元，分别占当期(qī)报(bào)告披露(lù)利润总额的3.17%、3.39%。

　　2、少计资产减值损失：2015年*ST华铁收购香港(gǎng)通达(dá)100%股权，间接持有青岛(dǎo)亚通达铁路设备有限公司、亚通达制造100%股权；2019年收购山东嘉泰交通设备有限公司51%股权，形(xíng)成相应资产组。但在2020年、2021年对上述资(zī)产(chǎn)组实施商誉减值测试过程中，存在未结合香港通达资产(chǎn)组中相关公司业务(wù)实际情况(kuàng)作出(chū)合理(lǐ)经(jīng)营预测，未(wèi)考虑山东嘉泰开展的相(xiāng)关业(yè)务在实际执行中存(cún)在(zài)的不确(què)定性，对项目落地的业务规模预测过于乐观(guān)等问题，导致2020年、2021年分别少计资产减值损失30,649,440.08元、109,938,468.61元。

　　3、未(wèi)按规定披露关联(lián)交易：2019年至2022年，*ST华铁及北京全通达科技发展(zhǎn)有限(xiàn)公司、亚通达设备、山东嘉泰等(děng)子公(gōng)司与实际(jì)控制人宣瑞国控制(zhì)的相关关联方发生(shēng)大量资金往来。2019年发生关联交(jiāo)易876,706,408.02元，占当期(qī)报告(gào)披露(lù)净资产的(de)19.01%；2020年发生关联交易2,924,756,011.06元，占当(dāng)期(qī)报告披露(lù)净资产的56.62%；2021年发生关联交易7,320,873,238.47元，占当期报告披露净资产的138.14%；2022年发生关联交(jiāo)易7,272,536,867.09元，占(zhàn)当期报告披露净资产金额的232.53%。这些关联交易事项属于应当及时披露的重大事件，且(qiě)应当在(zài)定(dìng)期报告中(zhōng)披露(lù)，但*ST华铁未按规定(dìng)及时披露，也未在(zài)2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度(dù)报告中完整披露，仅在(zài)2022年年(nián)度报告(gào)中部(bù)分披露，构成重大遗漏(lòu)。

　　与此(cǐ)同时，*ST华铁存(cún)在着控(kòng)股股东及(jí)其他关联方非经营性资金(jīn)占用情(qíng)形，2019年- 2022年，*ST华铁与其(qí)实际控制(zhì)人宣瑞国控制的相关关联方发生资金往来，截至2022年12月31日，控股(gǔ)股东及其他关联方尚存在非经营性(xìng)资金占(zhàn)用资金余额(é)（含本金利息）约(yuē)13亿元，截至2024年7月31日，仅归还占用资(zī)金1亿(yì)余元。

　　*ST华铁未如期公布2023年审计报告、年(nián)报等与审计委员(yuán)会可能无法进行(xíng)通过表决进而提交董事(shì)会有关。主要问题存在(zài)于资金占用问题整改未达预期、存在大(dà)额异(yì)常预(yù)付款等资金(jīn)异常支(zhī)出事(shì)项、公司(sī)治理及内(nèi)部控制存在(zài)缺陷（如在识别及披露关联方及关联交易、资(zī)金管理、商誉减值测(cè)试(shì)等内部控(kòng)制运行(xíng)方面均存在缺(quē)陷）。这些历史遗留的内控问(wèn)题若未得到有效整改，会让审计委员会对公(gōng)司当前的内(nèi)部(bù)控(kòng)制(zhì)状况缺乏(fá)信心，从而(ér)增加内(nèi)控审计报告无法提(tí)交董事会的风险。

　　关于资金占用*ST华(huá)铁(tiě)发布过不实(shí)消息，被采取监管措施和通报批评。2024年6月7日晚(wǎn)间，ST华铁公(gōng)告称公司及(jí)时任董事(shì)长、时任副总经理兼董事会秘书(shū)于当(dāng)日收到广东证监局下发的出具警示函措(cuò)施的决(jué)定以及交易所的通报批(pī)评处(chù)分(fēn)决定。

　　经查(chá)，2024年2月6日，ST华铁通过官方微信公(gōng)众号发布消息称，公司与杭实股权投(tóu)资基金管理（杭州）有限(xiàn)公司（以(yǐ)下简称“杭实基金”）达成战略合作协(xié)议，并称杭实基金将协调(diào)相关产业投资资源与公司共同(tóng)解决控股股东资金占(zhàn)用问(wèn)题，积极参(cān)与公司控股股(gǔ)东股权质押融资风险化解等。然(rán)而，*ST华铁未按照规定在证券交易(yì)所的(de)网站和符合中国证(zhèng)监(jiān)会规定条件的媒体发布前述信息，且未充分提示杭实基金与ST华铁尚未达成具有约束力的协议文件、相(xiāng)关合(hé)作事项存在重大不确定性及相关风险等情况，相关信息披(pī)露(lù)不完整、风险提(tí)示不充分，后被杭实基金发文澄清(qīng)，当日*ST华铁撤回该文。

　　之*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔后(hòu)又出(chū)现(xiàn)年审机构炎黄会计师事务所提出终止(zhǐ)合作，直接导致相(xiāng)关定期(qī)报告扑街。根据*ST华铁8月16日公告，因部分审计费用未能如期支付，且公(gōng)司多个银行账(zhàng)户被冻结，极大可(kě)能导致(zh*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔ì)年审机构无法(fǎ)收取合(hé)同(tóng)价(jià)款，进而影(yǐng)响其(qí)合同(tóng)目(mù)的的实现。炎黄会计师事(shì)务所因此催告公司如期履行付款义务(wù)，并表(biǎo)示如(rú)无(wú)法实现合同目的，将采取撤出项(xiàng)目组审计人员至其他项(xiàng)目(mù)、终止合同等必要的止损措施。虽然后(hòu)来公司承诺并依照《业务约定书》约定(dìng)筹集(jí)了(le)资金，用于支付(fù)二(èr)阶段审计(jì)费(fèi)用，但最终炎黄会计师(shī)事务所(suǒ)仍通(tōng)知公司，发出《告知(zhī)函》后即按照终止协议进行处理，已无法在短(duǎn)时间内重(zhòng)新启动项目并在规(guī)定时间(jiān)内完成审计工作。

　　此前，*ST华铁原定于2024年4月30日披露2023年年度报告(gào)和2024年第一季(jì)度(dù)报告，但因报告所涉及的部分(fēn)信息(xī)暂(zàn)无法核实查(chá)清，公(gōng)司(sī)未能(néng)在法(fǎ)定期限(xiàn)内披露。而(ér)此次年审机构提出终止合作，使得公司2023年年(nián)审(shěn)工作尚未(wèi)完成，考虑到聘请新(xīn)任年审机(jī)构并完(wán)成年审工(gōng)作所(suǒ)需的时间周期，公司评估后认为已无法(fǎ)在(zài)原定时间（2024年8月31日前）内完成审计工作(zuò)，从而导致2024年年报无法按时披露。

　　辽宁宏都律师事务所(suǒ)王奕(yì)尧律师提(tí)醒，*ST华铁（000976）索赔条件：2020-04-30到2023-04-28之间买(mǎi)入股票，且在2023-04-29收盘时卖出或仍持有。符合(hé)上述索(suǒ)赔条件的受损(sǔn)投资者可加入索赔。（以(yǐ)上(shàng)索(suǒ)赔条件仅代表律师个人观点，最终以(yǐ)法院生效判决认定为准）（ST华铁维权入(rù)口）

　　（本文由辽宁宏都律(lǜ)师事务所合伙人王奕尧律(lǜ)师供稿，不(bù)代(dài)表新(xīn)浪财经的观点。王奕尧律师，拥有法律硕士学位。曾在证券公司任职，现任检察院听证员，并且(qiě)在资本市场刑(xíng)事案件(jiàn)处理(lǐ)方面有着丰富经(jīng)验。王律师专(zhuān)注(zhù)于代理证券诉讼(sòng)和资本市场案件，尤其擅长证劵(juàn)虚假陈述纠纷的处理，并(bìng)且成功代理或正在代理数百件投资者(zhě)维权案(àn)件(jiàn)。同时，王奕尧律师还精通上市、挂(guà)牌业务，不仅对二级市场，对于一(yī)级市场(chǎng)、一级半市场也有自己独(dú)到(dào)见解，执业(yè)证号：1210220170363252）（王奕尧(yáo)律师专栏(lán)）

责任编辑：韦子蓉

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