突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报(bào)记者王小伟

公司存款存放于关联方财务公司，这些存款突(tū)遭计提超4亿(yì)元减值(zhí)损失，进而导致业绩(jì)预告变脸，种种异常情况就发生在亿利(lì)洁能(600277)身上。

业绩预告变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报(bào)披露时(shí)间为4月30日。此前(qián)，公(gōng)司曾预计2023年度(dù)实现归(guī)属于上市公(gōng)司股东(dōng)的净利润3645万元到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年年度业(yè)绩预告更(gèng)正公告，预计2023年度实(shí)现归属于上市公司(sī)股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比，将减少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因(yīn)，主要是因为预计(jì)信用减值损失大(dà)增。

亿利洁能对亿利集团财(cái)务公司（以下简称“亿(yì)利财务公司”）的风险进行持(chí)续评估，根据未来存款压降计划及压降金额，按现金流折现金(jīn)额为基础(chǔ)进行测(cè)算，对(duì)公司存放财务公(gōng)司存款计(jì)提货币资金信用减值准(zhǔn)备约4.2亿元，影响公司信(xìn)用资产减值损失约4.2亿元。其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金(jīn)额，需补计(jì)提(tí)资产减值损失约(yuē)2665万元；联营企业净利润减少，按权益法核(hé)算(suàn)后影响净利润约8200万元(yuán)等。

亿利洁能披露的2023年(nián)三季报显示(shì)，公司货币资金约为42亿元，从2018年以来连续下(xià)滑(huá)，已(yǐ)经不及(jí)104亿(yì)元高峰期的一半。对于这些连续下滑(huá)的(de)现金储备，亿利洁(jié)能的一大(dà)偏好就是，存在(zài)关联方(fāng)亿利财务公司。目前亿利洁能在财务公司存款余额达39.06亿元，占公司货币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不(bù)少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇(huì)票出现大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额(é)接近9亿元。账上现(xiàn)金超过40亿元(yuán)，何以会产生(shēng)票据(jù)逾期，一度成为市场谜团。

货币突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜资金异动，也成(chéng)为(wèi)亿利洁(jié)能本次业(yè)绩预告更正的重要导(dǎo)火索。按照公告，亿(yì)利洁能对(duì)存(cún)放财务公司存款计提货币(bì)资(zī)金信用减值准备(bèi)约(yuē)4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷(dài)款”类资产(chǎn)计提贷款损失准备减少了净利润，导(dǎo)致公司按权(quán)益法核算产(chǎn)生(shēng)了(le)投资损失约(yuē)0.46亿元，以上涉及财务公(gōng)司相(xiāng)关更正合计占本次更正金额(é)的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对证券(quàn)时报记者(zhě)表示，业绩预告是投资者决策(cè)的(de)重要依据，公司业绩预(yù)测(cè)存在重大差异(yì)，会误导(dǎo)投资者决策(cè)，给投资者造成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁(jié)能的非常(cháng)规操作心存担忧。

这种(zhǒng)担忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身已深陷债(zhài)务危机，其所持的上市(shì)公司超34%股权被全数质(zhì)押。此外，这种担忧还有不(bù)少旁证。

一方(fāng)面，因公(gōng)司巨额资金存放(fàng)财(cái)务公(gōng)司(sī)屡次超(chāo)出限额、期间资金占用(yòng)等事项，交易所此前已对公(gōng)司突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜及相关责任人予以公开谴(qiǎn)责。另一方面，亿利财(cái)务公司去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国(guó)家金(jīn)融监督管理总局北(běi)京监管局作出行(xíng)政处(chù)罚。

此外，公开信息显示，亿(yì)利财务公司已被列(liè)为失信被执行人。天眼查平台显示，4天前，这家财务公司还因为借款(kuǎn)合同纠纷，被鄂尔多斯(sī)农商银行起诉。

按照(zhào)逻辑推演，这会(huì)牵出一系列(liè)问题。比(bǐ)如，亿利财务公司是否存在流动性风险？上市公司在(zài)财务(wù)公司(sī)的39亿元存款是否安全？是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益？是否构成非经营性资金(jīn)占用？等(děng)等。

为此，上交所4月23日火速(sù)下发业绩预告更(gèng)正(zhèng)事项的问询函(hán)，要求亿利洁能补(bǔ)充披露四个方面细节。

其一，亿利财务公司(sī)自身资(zī)产、负债、头(tóu)寸、逾期贷款等财务情(qíng)况，结合财务公(gōng)司(sī)公开信用信息，说明财(cái)务公司是否已经资(zī)不抵债或者(zhě)存在流(liú)动性风险，说明公司从财务公司支取资金是否(fǒu)受限(xiàn)或者存在潜在限制。

其二，说(shuō)明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及依据，相关(guān)减值计提(tí)及(jí)损(sǔn)益调整是否完整、充分，是(shì)否存(cún)在以前年度应计提(tí)减值未计(jì)提减值的情(qíng)况。

其三(sān)，结合公司历(lì)史存放资金屡次超出限额以(yǐ)及存贷双高等情况，说明公司大额(é)资(zī)金存(cún)放财务公司是否涉嫌向控股股东(dōng)等关联(lián)方输送利益，是否构成非经营(yíng)性资金占(zhàn)用(yòng)，前期(qī)公司货币资金等信息披露是否真实、准确。

其四，说明公司(sī)未来(lái)存款(kuǎn)压降计划及压降金额(é)的具体安排(pái)，充分评估并说明财务公司是(shì)否存在存款不能收回的风险(xiǎn)，及对公司生产经营的(de)影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的(de)警示函(hán)也随之下发。中国证监(jiān)会内蒙古证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张(zhāng)艳梅采取出(chū)具警(jǐng)示函的行政(zhèng)监管措(cuò)施，并记入证券期货市(shì)场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人(rén)员应在收到决定书之日起30日内提交(jiāo)书面整改报告，证监局还(hái)将根据整改情(qíng)况采(cǎi)取下一(yī)步监管(guǎn)措(cuò)施。

会牵出更多“大(dà)瓜”？

业绩变更以及由此牵出的存款计提巨(jù)额减值(zhí)损失或(huò)许只是“冰山一角”。募(mù)集(jí)资金使用是否依法合(hé)规、货币(bì)资金真实性等问题，都(dōu)是亟待亿利洁能(néng)进一(yī)步作(zuò)出合理解释的问题，相关方会否被立案调查，有待时间给出(chū)答案。

2021年(nián)3月，亿利洁能曾变(biàn)更32.83亿元非公开发行募集资金用途并永久补充流(liú)动资金(jīn)，这是公司货币(bì)资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动(dòng)，交易所(suǒ)要求亿利洁能2017年非公开发行的保荐机构华(huá)林证券及审计机构致同会计师事务所等相关方，尽快核实2017年非公开发行后至今募集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是否存在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规定及时履行信(xìn)息披露义务，充分(fēn)提示风险。

此外，交易所还要求年审会计(jì)师说明，针对本次(cì)业绩预告更正及前述募集资(zī)金事项，开展(zhǎn)审计的相关(guān)进展情况，包括但不限于获取的审(shěn)计(jì)资料(liào)，执行的审计程序(xù)，发现的异常情况(kuàng)，以及后续拟进一(yī)步采取的审计程序等，并说明相关事项对年报整体财务(wù)数据和编制基础是否造成重大影响。

值得(dé)注意的是，亿利(lì)洁能存贷双高、资(zī)金链承压的状况(kuàng)也被交易所重(zhòng)点关注。交易所在问询函中，要求年审会计师应当根据审计准则(zé)等规定，对公司货币资金真实性，相关(guān)资产减值计提合规性、合理性，公司内部(bù)控制的有效性等重点事项保持高度关(guān)注，获取充分(fēn)、适当的审计(jì)证据，执行必要的审计程序(xù)，独立客观发表审计意见。

证券时报记者王小(xiǎo)伟

公司存款存放于(yú)关联方财务公司，这些存款(kuǎn)突(tū)遭计提超4亿元减值(zhí)损失，进而导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿(yì)利洁能(600277)身上。

业绩预(yù)告变脸(liǎn)

2023年年报季即将收官，亿(yì)利洁能年报披露时间为4月30日。此前，公司曾(céng)预计2023年度实现归属于上市(shì)公(gōng)司股东的净利润3645万元到5286万(wàn)元，同(tóng)比(bǐ)下降(jiàng)95.01%到92.77%。4月(yuè)23日，亿利洁能发(fā)布2023年年度业(yè)绩预告更(gèng)正公告，预(yù)计2023年度实现归属于上市公(gōng)司股东的(de)净利润(rùn)亏损4.87亿元到(dào)5.96亿元，与上年同期相比，将减少12.18亿元(yuán)到13.26亿元，同比下降(jiàng)166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调(diào)减的原因，主要(yào)是(shì)因(yīn)为预计信用减值损失大增。

亿利洁能对亿利(lì)集团(tuán)财务公司（以下简(jiǎn)称“亿利财(cái)务公司”）的风险(xiǎn)进行持续评估，根据(jù)未来存款压降计划(huà)及压降金额，按现金(jīn)流折现金额为基础进行测(cè)算，对公司存放财务公(gōng)司(sī)存款计提货币资金信用(yòng)减值准备约4.2亿(yì)元，影响(xiǎng)公司信用资产减值损失约4.2亿元(yuán)。其他(tā)原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值(zhí)超(chāo)出原预估金额，需补计提资产减(jiǎn)值(zhí)损失约2665万元；联营(yíng)企业净利润减少，按权(quán)益法核算后影响净利润约8200万(wàn)元等。

亿利洁能披露(lù)的2023年三季报显示，公司货(huò)币资金约为42亿元，从2018年以来连续下滑，已经不及(jí)104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能(néng)的(de)一大偏好就是，存在关联方亿利财务公司。目前亿利(lì)洁(jié)能在财务公司存款余额(é)达39.06亿元，占公司货币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲(qū)。去年(nián)6月，亿利(lì)洁(jié)能(néng)的商业承兑汇票出现大额(é)逾(yú)期(qī)。根据(jù)公开数据，票据逾期余额一度超过(guò)7亿元，累计(jì)逾期(qī)发生额接近9亿元。账上现金超过40亿元(yuán)，何以会产生票据(jù)逾(yú)期，一度(dù)成为市(shì)场(chǎng)谜团。

货币资金异(yì)动(dòng)，也成为亿利洁能本次业绩预告更正(zhèng)的重要导火索。按照公告，亿(yì)利洁能对存放(fàng)财务(wù)公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元(yuán)，占货币资金余额的9.7%。同(tóng)时，由于财务公司对其(qí)“发放贷款”类资产计(jì)提贷款损失准备减少了净利润(rùn)，导致公(gōng)司按权(quán)益法核算产生了投资损失(shī)约0.46亿元，以上(shàng)涉(shè)及财务公司相关更正合计占本次更正金额(é)的88.09%。

这种变(biàn)脸或将引发投资者索(suǒ)赔。有(yǒu)律(lǜ)师(shī)对证券时报(bào)记者表示，业绩预告是投资者决(jué)策的重要依据，公司(sī)业(yè)绩预测存在重大(dà)差异，会误导投资者决策(cè)，给投(tóu)资者造成损失(shī)的，应(yīng)当赔偿。

亿利集团深(shēn)陷(xiàn)债务(wù)危(wēi)机

市场对于亿(yì)利洁能的非常规操作心存担忧。

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利(lì)集团本身已深陷债务危机，其所持的(de)上市公(gōng)司超34%股权被(bèi)全数质押。此外，这种担忧还有不少旁证。

一方(fāng)面，因公司巨(jù)额资金存放财务公司屡(lǚ)次超出限(xiàn)额、期间资金占用等事项，交易所此前已对公司及相(xiāng)关责任人(rén)予以(yǐ)公开谴责。另一方面，亿利(lì)财务(wù)公司去年曾因(yīn)资产分类不实、高(gāo)管(guǎn)人(rén)员长期缺位，被国家金融监督管理总局北京监管局(jú)作出行政处罚。

此外，公开信息显示，亿利财务(wù)公司(sī)已被(bèi)列为失信被执行(xíng)人。天眼查平台显示，4天(tiān)前，这家财务公司还因为借款合同纠纷，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照(zhào)逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利(lì)财务公司(sī)是(shì)否存在流动(dòng)性(xìng)风险？上市公司在财务公司的39亿元存款是否安全(quán)？是否(fǒu)涉(shè)嫌向控股(gǔ)股东等关联方输送利益？是否构(gòu)成非经营性资金(jīn)占用(yòng)？等等。

为此，上交所4月23日火速下发业绩预(yù)告更(gèng)正事项的(de)问询函(hán)，要求亿(yì)利洁能补充披露四个方面细节。

其一(yī)，亿(yì)利财务公(gōng)司自(zì)身资产、负(fù)债、头寸、逾期贷款(kuǎn)等财务(wù)情况，结合财(cái)务(wù)公司(sī)公开信(xìn)用(yòng)信息(xī)，说明财(cái)务公司是否已经(jīng)资不抵(dǐ)债或者存在流动性风险，说明公司(sī)从财务公司支取资金是否受(s突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜hòu)限或(huò)者存在(zài)潜在限制。

其二，说明本(běn)次对存款计提减值及调减相关投资(zī)收益(yì)的具体(tǐ)原因及依据，相关减(jiǎn)值计提及损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计(jì)提减(jiǎn)值未计提减值的情况。

其(qí)三，结合公司历史存放资金屡次超(chāo)出(chū)限额以及存贷双高等情况，说明公(gōng)司(sī)大额资金(jīn)存放财务公司是否涉嫌向(xiàng)控股(gǔ)股东等关联方输送(sòng)利益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确。

其四(sì)，说明公司未来存款压降计划及压降金额(é)的具体安排，充分评(píng)估并说明(míng)财务公司是否存在存款不能收回的风(fēng)险，及对公司(sī)生产经(jīng)营(yíng)的影(yǐng)响。

除了交易所监(jiān)管之外，来自证监会的警示函也随之下(xià)发。中国证监会内(nèi)蒙古证监局决定对(duì)亿利洁能及王瑞丰、侯(hóu)菁慧(huì)、张艳(yàn)梅采取出具警(jǐng)示函(hán)的(de)行政监管措施，并记入证(zhèng)券期货市场诚信档案数据库。亿利洁(jié)能(néng)及上述人员应在(zài)收到(dào)决定书之日(rì)起30日内(nèi)提交(jiāo)书(shū)面整改报告(gào)，证监局还将根据整改(gǎi)情况采取下一步监管措施。

会牵出更多“大瓜(guā)”？

业绩变更以及由(yóu)此牵出的存款计提巨额减值损失或许(xǔ)只是“冰山(shān)一(yī)角”。募集资金使用是否(fǒu)依法(fǎ)合规、货币资金真实性等问题，都是亟待亿利(lì)洁能进(jìn)一步作出合理解释的问题(tí)，相关方会否被立(lì)案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾(céng)变更32.83亿元非公开发行募集资(zī)金用途并永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异(yì)动(dòng)，交易(yì)所要求亿(yì)利洁能2017年(nián)非公开发行的保荐机构华林证券及审计机构致同会计师事(shì)务所等相关方，尽快核实2017年非公开发(fā)行后至(zhì)今募集资(zī)金存放、使用、划转等基本情况(kuàng)，说(shuō)明募集资金使(shǐ)用(yòng)是否依法合规，是否存在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此外，交易所还要求年审(shěn)会计师说明(míng)，针对本次业(yè)绩预告更正及(jí)前述募(mù)集资金事项，开展审计的相关进展情况(kuàng)，包括(kuò)但(dàn)不限于获取的审计资料，执行的审计程序(xù)，发现的异常情况，以及后续拟进一步采取的审计程序等，并说(shuō)明相关事项对(duì)年报整体财务数(shù)据和编制基础是否造成重大影响。

值得注(zhù)意的是，亿利洁能(néng)存贷双高、资(zī)金(jīn)链承压的状况也被交易所重点关注。交(jiāo)易所(suǒ)在问询(xún)函中，要求年审(shěn)会计师应(yīng)当根据审(shěn)计准则等(děng)规定，对公司(sī)货币资金真实性，相关资产(chǎn)减值计(jì)提(tí)合规性、合理性，公司内(nèi)部控制的有效性等重点事(shì)项保持高度关注，获取充(chōng)分、适当的审计证据(jù)，执行必(bì)要的审计程序，独立客观发表审计意见。

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