两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月(yuè)13日，普华永道处罚落地(dì)，审计(jì)机构受罚的影响仍将发酵。

　　普华(huá)永道
领罚前后，已有(yǒu)多家A股(gǔ)和港股上市公司宣
布与其“割席(xí)”。券(quàn)商中国记者注意(yì)到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受(shòu)到审计机构被罚事件牵连(lián)，影响相关上市进程。

　　具 体(tǐ)而言，渤海(hǎi)证券在普华永道处罚(fá)落地之前已经(jīng)在公(gōng)开选聘IPO审计(jì)机(jī)构，并对拟邀标审计机构提(tí)出严
格要求。因为原审(shěn)计机(jī)构(gòu)被罚影响上市审核状态的财信(xìn)证券，已经宣布根据实际情况和(hé)工作需要，重新选聘新的会计师事务所(suǒ)为公司提供财务报告审(shěn)计服务。

　　值得一提的(de)是，由于审计机构被罚影响上市(shì)进(jìn)度，越来(lái)越多的拟IPO企业对审计机构的选择也越来越谨慎，甚至要求承诺业务资格不会暂停，如被暂停(tíng)，要赔偿费用等“怪现象(xiàng)”。

　　牵连2家拟IPO券
商

　　普华永道(dào)处罚落地，被限(xiàn)制业务活动，更多的公司和机构将与之解约。9月14日，就已经有多家基金公司宣布弃用普华(huá)永道。

　　券商中(zhōng)国记者注意到，审计机构被处罚且被限制(zhì)业务，受
影响的除了上市公司和基金公(gōng)司(sī)，拟IPO券商也有2家受到影
响。

　　公开信息显示，沪(hù)深交(jiāo)易所有财信证券、华龙证券 、渤海证券(quàn)、开源证 券和东(dōng)莞证券5家券商处于(yú)拟IPO状态。

　　其中(zhōng)，渤海证券服务(wù)的两家拟IPO券商，宣布"换所"！审计机构为(wèi)普华(huá)永道中(zhōng)天会计师事务所(suǒ)（特殊普通合伙(huǒ)）（简称“普华永道”），在(zài)普华永道受罚落地之前，渤(bó)海证(zhèng)券已于9月6日在官网发布对(duì)IPO审计机构进行邀(yāo)标选聘的公告，投标截(jié)止时间(jiān)为9月13日。

　　资料显示，渤海证券注(zhù)册在天津滨海新区，于2001年6月开业(yè)，控股(gǔ)股东为天(tiān)津市泰达国际控股(gǔ)（集团）有限公司(sī)，实控人为天津(jīn)市国资委。

　　2023年3月
1日，上(shàng)交所受理
了渤海证券IPO申报文件，同年3月17日首次问询。其后不(bù)久，因(yīn)财报(bào)过期中止审核。2023年6月30日(rì)，渤(bó)海证(zhèng)券更新了相关财务资料(liào)并恢复审核，目前审核状(zhuàng)态为“已问询”。

　　无独有偶，同样在上交所IPO排队的(de)财信(xìn)证券也出现类似情况(kuàng)。

　　今年8月16日，因在奇信股份(fèn)年报出具存在虚假记载审计报告等，证监会(huì)对天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）责令改正，给予警告，合计罚没约270两家拟IPO券商，宣布"换所"！7.54万元，并暂(zàn)停(tíng)从事证券服务(wù)业务6个(gè)月。

　　而财信证券的审计(jì)机构正是天职国际，该券商目前的审核状
态为“中止（其他事项）”。上交(jiāo)所披(pī)露中止的原因(yīn)是，8月27日，财(cái)信证券聘请的证券服务(wù)机构被(bèi)证监会(huì)采取限制(zhì)业务(wù)活动的 监(jiān)管措施，根据《上海(hǎi)证(zhèng)券交易(yì)所股票发行上市审(shěn)核规则》第六十条(tiáo)第一款第（二）项，上交(jiāo)所(suǒ)中止其发行上市审核。

　　9月6日，财信证券发(fā)布变(biàn)更会计(jì)师事务所的公告，根(gēn)据实际情况和工作需要，经重新选聘，拟聘任天健会计 师事务(wù)所（特殊普通合伙(huǒ)）（简(jiǎn)称“天健”）为公司提(tí)供财务(wù)报告审计服(fú)务。

　　拟IPO企业对审(shěn)计机构更为“挑剔”

　　券商(shāng)中国(guó)记者注意 到，随着监管趋严(yán)，中介机构领罚已经不再是新鲜事，担心(xīn)中介机构被处(chù)罚风险影响IPO进度，企业在聘请审计机构时 愈发谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会计师事务所邀标文件中明确，存在以下四(sì)种情形之一(yī)，不得承担公(gōng)司IPO审计工作(zuò)：

　　1）近3年内因违法违规行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚(fá)款、暂停执行部分业务等行政处罚。

　　2）近3年(nián)内被财政部(bù)、省级财(cái)政部门给予警(jǐng)告 2次以上。

　　3）近3年内(nèi)负责审计的金融企业存在重大资产损失(shī)、重大财(cái)务(wù)造假行为、金融企业或其负(fù)责人存在重大违法违规(guī)行(xíng)为，会计师事务(wù)所已发现但未按照《中国注册会计师审计准则》和《中国注(zhù)册会计师职业道德守则》相关规定履
行关注、识别、评价等程序。

　　4）财(cái)政部、省级财政部门根据会计师事务所执业(yè)质量，明确其不(bù)适合承(chéng)担金融(róng)企(qǐ)业审计工作。

　　财(cái)信证券在聘(pìn)任天健会计(jì)师事务(wù)所的公告中(zhōng)显示，近三年，天健不存在因受到行政处罚及监
管措施而导(dǎo)致其证券服务业务资格受限的情形。

　　此外，今年(nián)8月，广州银行在招(zhāo)标IPO服(fú)务会(huì)计(jì)师事务所时，一改过往惯例，拟采购3家会计师事务所，1家为主(zhǔ)选，2家备选。如(rú)主选会计(jì)师事务所受到监管处罚(fá)导致存在影响资质条件等特殊情况(kuàng)，则(zé)自动选用备选(xuǎn)事务所，从而对冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖南一家(jiā)拟IPO企业在选(xuǎn)聘会计师事务所时，要求承诺业务资格不会(huì)暂(zàn)停，如(rú)被暂停，要赔偿双(shuāng)倍费用。

　　拟IPO企业选聘审计机构越来越(yuè)谨慎且(qiě)添加多项条款，引发中国(guó)注册会计师协会（简称“中(zhōng)注协”）不满。

　　中注协发文称，会计师事务所未来是否被暂停有关业务(wù)资格属于无(wú)法预见的(de)事项，在业务约(yuē)定书中增加上述承诺超出了会计所和注册会计师应当承担的责任。中注协称，会(huì)计所应当及时征求法律专家意见，充分评(píng)估相(xiāng)关审计业务约定书条款的公平性，审慎签署业务约(yuē)定(dìng)书，维护会计师事务所和注册会计师的合法权益。

责任编(biān)辑：杨红卜

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