监管 发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤(chè)回IPO申请后，若有违规(guī)行为仍难(nán)逃处罚。

L">9月13日，深(shēn)交所(suǒ)披露4份监管函(hán)，都与此(cǐ)前申报创业板(bǎn)IPO的(de)苏州奥(ào)德(dé)高端装备股份(fèn)有(yǒu)限公司相关。

监(jiān)管函显示，因存在未完整披(pī)露报告(gào)期内与关联方及(jí)第三(sān)方进行的资金拆借；未充(chōng)分披露内部控制缺陷(xiàn)、公司治理不(bù)规(guī)范的情形；部分会(huì)计处理(lǐ)不规范(fàn)，相(xiāng)关(guān)信息披露不准(zhǔn)确等违规问题，最终，发行人奥(ào)德装备、保荐机构(gòu)国投证券、律所北京金杜(dù)所(suǒ)、会计师(shī)事务所(suǒ)中汇所及相关(guān)人员均收到深交所书面警示函。

值得一提的是，2023年7月7日，中证(zhèng)协组织完成对首发企业(yè)信息披露(lù)质量抽查的抽签工作，11家企业被(bèi)抽(chōu)中，奥德装备位列名单中，接受过证监会对其信息披露质量及中介机构执业质(zhì)量进(jìn)行
现场检查。

IPO企业存在(zài)违规行(xíng)为

深交所发布《关于对苏州(zhōu)奥德高
端装备股份有限公司、周定山、祝新生(shēng)、俞莉茜的监(jiān)管函》。

据悉，苏州奥(ào)德高端装备股份有限公司（简称“奥德装备(bèi)”）2023年6月30日创业板上市申请获受理，今年1月19日发行上市审核状态变更为“已问询”，今年6月8日，该公司撤回上市申请(qǐng)，IPO终止(zhǐ)。

深(shēn)交所披(pī)露(lù)，经查，奥(ào)德装备存在以下违规行为：

一是，未完(wán)整披露(lù)报告(gào)期(qī)内与关联方及(jí)第 三方进行的资金(jīn)拆借(jiè)。

招股说明(míng)书（申(shēn)报稿）显示，报告期内，奥德装备存在与实际控制人周定山进行资金(jīn)拆借(jiè)等财务内控不规范的情(qíng)形，但在(zài)申报前(qián)已整改规范完毕。<监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"/p>

证监会 现场检查发现(xiàn)，奥德装备(bèi)未完整披(pī)露与关(guān)联自然人周某(mǒu)芬
（实际控制人妹(mèi)妹）以及其他(tā)非关联第三方的资(zī)金拆借。一是未完整披露与关联方周某(mǒu)芬 的资金拆借。2018年1月1日，公司向关联(lián)自然(rán)人周某芬拆(chāi)入资金 607.02万元并已在(zài)报告期前偿还了部分借款等情况(kuàng)。二是未充分披露与非关联第三方的(de)大额资金拆借。报告期内
，该公司向(xiàng)其他非关(guān)联自然人拆入 610 万元 、拆出 53.15 万元，但未按(àn)照《招股说明书准则 》第七十条的要求充分披(pī)露(lù)该等资金拆借情(qíng)形。

二是，未充分披露内部控(kòng)制缺陷(xiàn)、公(gōng)司治理不规范(fàn)的(de)情(qíng)形。

招(zhāo)股说明书（申报稿）显示(shì)，奥(ào)德(dé)装备建立了规范的内部治理结构，股东大会(huì)、董事会和监事会(huì)均按照制度规范运(yùn)行；内部(bù)控制体系较为健全，在公司经营管理各个关键环节等方面发挥(huī)了(le)较(jiào)好的管控作用。

证监会现场(chǎng)检查发现，该公司销售、存货、研发等方面内部控(kòng)制存在缺陷，公司(sī)治理存在(zài)不规范的情形，但未充分披露相关情况，包(bāo)括销售管(guǎn)理方面，ERP系统中销售
出(chū)库单单据存在后补、部分出库单日期 晚于发货日(rì)期以及制(zhì)单人和复核人为同一人的情形(xíng)等。

三是，部分会计处理不(bù)规范，相(xiāng)关(guān)信息披露不准确。

证监(jiān)会现场检查发现，该公司存在较多会计处理不规范，相关信息披(pī)露(lù)不准 确的情形。例如，未按会计准则的规定计提并缴(jiǎo)纳工会经费、未足额计提职(zhí)工教育经费，导致利润总额披露不准确；研发费用会计处理不规范，存在将模具费(fèi)用中(zhōng)无法区分是否与(yǔ)生产(chǎn)混同的费用直接计入研发费用的情(qíng)形等。

最(zuì)终，奥(ào)德装(zhuāng)备作
为信息(xī)披露的第一责(zé)任人，深交(jiāo)所上市审核中心决定对该公司采取书面警示的自律监管措施。

公开信息显示，奥德装备在去年(nián)7月7日，被中证协(xié)从225家受理 企业中抽出，选中为11家接受(shòu)证(zhèng)监会现场检查的企业(yè)之一。

券商、律所、会计所齐领罚(fá)单

除了拟上市(shì)公(gōng)司奥德(dé)装备(bèi)，此次券商(shāng)、律所和(hé)会计所等相关中介机构也一(yī)起(qǐ)领了罚(fá)单(dān)。

对于保荐机构(gòu)国投证券和相关保荐代表(biǎo)人(rén)，深交所(suǒ)也采取了书面警示的自律监管(guǎn)措施。

深交所(suǒ)表
示，经查，国投证券及两位保荐代表人 在执业过程中存在未对(duì)发行 人报告期内部(bù)分资金拆(chāi)借予以充分关注并(bìng)审慎核查(chá)；未对发(fā)行人内部控制缺陷 、公司治理不规(guī)范的情(qíng)形予以充分关注并审慎核(hé)查；未对(duì)发行人(rén)会计处理不规(guī)范、信息披露不准确的情(qíng)形予以充分关注。

与此同时，审计机构中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“中汇所”）及签字注册会计(jì)师收到书面警示函。

深交所表(biǎo)示，经(jīng)查，中汇所(suǒ)及(jí)三位项目签(qiān)字注(zhù)册会计师在执业过程(chéng)中(zhōng)存在未对(duì)发行人报告期内部分资(zī)金(jīn)拆借(jiè)予(yǔ)以充分关注并审慎(shèn)核查；未对发行人内部控制缺陷予以充分(fēn)关注并审慎核查；未对发行人会计处理不规范、信(xìn)息披露(lù)不准确的情(qíng)形予以充(chōng)分(fēn)关注。

此外，相关律所(suǒ)北京市金杜律师事务所和签字律师，深交所表示，经查，北京金杜律师(shī)事务所及两位项目签字律(lǜ)师在执业过程中存在(zài)未对发 行人报(bào)告期内关联方资
金拆借予以充分关注并审慎核查；未对发行人公司治理不规范的情形予以 充分(fēn)关注并审慎 核(hé)查。

因此，深交所对北京市金杜律师事(shì)务所和(hé)签字律师采取(qǔ)书面(miàn)警示的自律监管措施。

责编：罗晓霞

责任编辑：石秀珍(zhēn) SF183

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