四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源：每日财报(bào)

9月13日，普华(huá)永道涉恒大地(dì)产财务造假事件处罚落地。财政部、证监会对恒(héng)大地产(chǎn)年(nián)报及债(zhài)券发行审计工作未(wèi)勤勉尽责案分别作出行政处罚，普华永道(dào)被罚没合计4.41亿(yì)元(yuán)，并被暂停经营(yíng)业务半年，成为(wèi)有史以来被中国监管机构处罚最重的(de)一家会(huì)计师事(shì)务所。

行(xíng)政处罚显示，在会计师(shī)事务所(suǒ)方面，财政部对普华永道涉及(jí)恒(héng)大地产2018年审计项目的违法(fǎ)行(xíng)为，给(gěi)予没(méi)收违法所得并处罚款共(gòng)1.16亿元(yuán)的行(xíng)政处罚。同时，对普华永道警告、暂停(tíng)经营业务6个月、撤销普(pǔ)华永(yǒng)道广州分所的行政处罚。

注册(cè)会计师方面，财政部对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计(jì)报告的(de)4名签字注(zhù)册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师(shī)证书的处罚；依据相关管理办法，对陈耘涛、吴德(dé)恩、潘国威(wēi)、陈智杰、陈君瑜、卢玉(yù)捷、金莹等7名参与编制恒大地(dì)产合并财务报表的注册会(huì)计师(shī)，给予警告或罚款的行政处(chù)罚。

对于香港罗兵咸永道会计师事务所为(wèi)恒大集团提供审计服务的有关责(zé)任，财政部将通(tōng)过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香(xiāng)港会计及财务汇报(bào)局对相关违法行为进行调查处理。

证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计(jì)工作未勤勉尽责案作出行政处罚，没收普华永道案涉期间(jiān)全部业务收入2774万元，并处(chù)以顶格罚(fá)款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

证监会调查发现，普(pǔ)华(huá)永道在执行恒大(dà)地(dì)产2019年、2020年年报审计工作中未勤(qín)勉尽责，在审计过程(chéng)中违反多项审计(jì)准则，违背多项审计要求，多项审(shěn)计程序失效，未保持应有(yǒu)的职(zhí)业怀疑(yí)，未作出正(zhèng)确(què)的职业判(pàn)断，未发现(xiàn)恒大地(dì)产大金额、高比例财务(wù)造(zào)假。

一是审计(jì)工作底稿失真，地产(chǎn)项目观察(chá)中约88%的记录(lù)与实际执行情况不一致(zhì)，底稿记录内容严重不可(kě)靠。二是现场走访程序失效(xiào)，现场走访认为符合交楼条件的(de)楼(lóu)盘大部分(fēn)实际未竣(jùn)工交付，部分至(zhì)我会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失控，任由(yóu)恒大地产替换样(yàng)本，将恒大地产标注“不(bù)让去”的地产(chǎn)项目排除在走访样本之外。四是文(wén)件检(jiǎn)查程序失灵(líng)，核验无异常的交楼清单(dān)，实际上大量业主签字(zì)确认日(rì)晚于资产负(fù)债表日。五是复核(hé)程序失守(shǒu)，现场走访程序复核(hé)工(gōng)作流于形(xíng)式，复(fù)核(hé)人(rén)员基(jī)于对走(zǒu)访(fǎng)人员的“信(xìn)任”出具(jù)复核结论。

普华永道为恒大地产2019年、2020年年(nián)报均出具了标准(zhǔn)无保(bǎo)留意见审计报(bào)告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债(zhài)券发行出具保证财务数据(jù)真实、准确、完整的声明，普华永道制(zhì)作(zuò)、出具(jù)的文件存在虚假记载。

在处罚裁量上(shàng)，证监会表(biǎo)示，已依(yī)法对普华永道两年间全部(bù)业务收入予(yǔ)以(yǐ)没收，并处以(yǐ)顶格罚款，与财政部(bù)协同(tóng)罚款共计4.41亿元；在“资格(gé)罚”上，鉴(jiàn)于(yú)财政部已(yǐ)对普华永道作出暂停(tíng)经(jīng)营业务的行政处罚，暂停(tíng)业务范围涵盖证券领域，证监会不另行作出暂停(tíng)从事证券服务业务的行政处罚。

“普华永道上述行为，不只是简单(dān)的审计失职、失效行为，它在一(yī)定(dìng)程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财(cái)务造假和欺(qī)诈发行公司债券(quàn)，严重侵蚀法律和诚信(xìn)基础，严重损害投资者合法权益，严重破坏市场信心，依法应予严惩。”证监会有关(guān)负责人表示，证监会坚持依(yī)法办(bàn)案，严格履行程序，以(yǐ)事(shì)实为依据，以法律为准绳，综合考(kǎo)虑其(qí)违法事实、性质及社(shè)会危害程度等(děng)，在法律规定的范(fàn)围内，既从严从重(zhòng)处罚，又做到过罚相当。

与此同时，华(huá)安、宝盈、汇安、易米等四家基金公司(sī)发布关于旗下基金改聘会计师事务所的(de)公告，其中三家公(gōng)司(sī)的(de)改聘事宜涉及旗下所有产品，已彻底解聘普华(huá)永道。这预示着(zhe)普华永道陷入“解聘潮”

汇(huì)安基(jī)金发布公告，自9月13日起，将旗下(xià)60多只基金的会计师(shī)事务四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元所由普华永道更换为容诚会计师(shī)事务所(suǒ)（以下简称容诚），涉及(jí)公司全部产品。

易米基金也是如(rú)此(cǐ)，公司旗下10只基金自9月13日起全(quán)部将律师事务所由普华永(yǒng)道改聘(pìn)为容诚。

宝盈基金公告，已于9月12日为旗下数十只基金更(gèng)换了会计师事务所。此(cǐ)前(qián)，这(zhè)些基金的审计机构(gòu)为普华永道，现已改为(wèi)容诚。

事实上，早在8月初，宝盈基金就已将宝(bǎo)盈(yíng)祥泽混合的会(huì)计师事务所(suǒ)从普华永道更换为容诚。截至目前(qián)，宝盈基金(jīn)旗下所有基金的会计师事务所更换工作均已完成，与普(pǔ)华永道解约。

对此，普华永道针对处罚回应称:其充分配合了监管机构的检查工作，尊重并坚决服从相关(guān)行政处(chù)罚决定。普华永道还表(biǎo)示，经过详细的内部调查，采取了一(yī)系列的整改和追责措施。被处罚的相关恒大地(dì)产审计团队(duì)成员已经与公司终止了劳(láo)动关系。“普华永道的高质(zhì)量(liàng)审计(jì)在中国有着多年良好的历史，我们相(xiāng)信恒大审计团队少数成员的行为并不能代表普(pǔ)华(huá)永道中国兢(jīng)兢业业工作着的一万八(bā)千多名员工。”上述声明表示，普华永道中国正在任命新的(de)领导团队(duì)，包括在(zài)全(quán)球网络具有丰富质量管理经验的合伙人。新的领导团队将致力于推进质量管理的提升，并将普华永道对(duì)资本(běn)市场信任与诚信的(de)承诺作为第一要(yào)务。

一波未平一波又起，中国区团(tuán)队人事大换(huàn)血

李丹辞去普华永(yǒng)道中国区主席一(yī)职，普华永道全(quán)球风险与监管(guǎn)官何睦(mù)妮已(yǐ)被任命(mìng)为中国区(qū)主席。普华永道中国鉴证业务主管合伙(huǒ)人王笑将担任(rèn)更高职务，负责领导普华(huá)永道(dào)中国的(de)审(shěn)计(jì)及鉴(jiàn)证业务。

全球(qiú)首席风险及监管官(guān)“空降”中国。普(pǔ)华永道官网信息显示，何睦妮作为全球首席风险和监管官，是普华永道全球领导(dǎo)团队（Global Leadership Team）13名成(chéng)员之一(yī)。自2016年进入英国公司管理委员会以来，她一(yī)直领导普(pǔ)华永道英国的鉴证和审计业务(wù)。她是英格兰和威(wēi)尔士特许会(huì)计师(shī)协会（ICAEW）的会员，拥有超过25年的经验，专注(zhù)于服务银行和更广泛(fàn)的(de)金融服务(wù)行业的审计和咨询客户。

李丹在致全体员工的话(huà)中表达了对(duì)何睦妮的欢迎。“在过去的几(jǐ)周里，她(tā)一(yī)直与我和普华永道中国管理团队密切(qiè)合作，我坚信她将带领(lǐng)公司继续前行，翻开新(xīn)的篇(piān)章。”李丹表示，非(fēi)常荣幸能够在过去(qù)的一(yī)段时间(jiān)里担(dān)任(rèn)普华永道中国区主(zhǔ)席(xí)职(zhí)务。未来，将全力支持何睦妮的工作。

王(wáng)笑领导普(pǔ)华永道中国审计(jì)业务，声明中的(de)另(lìng)一(yī)项人事调整是，普华永道中国鉴证业(yè)务主管(guǎn)Kevin Wang将担任更重要的(de)职务，领导普华永道(dào)中国的(de)审计和鉴证业务。据普华永道中国官(guān)网，Kevin Wang的中文名为王笑，目前官网的职务(wù)为(wèi)普(pǔ)华永道中国(guó)中部审计主管合伙(huǒ)人，亦是普(pǔ)华永道特殊普(pǔ)通合伙管委会、普华永(yǒng)道大中华区审计业务管委会执行委员。

声(shēng)明中，普华永道全球主席Mohamed Kande在评论此(cǐ)次事件时表示：“普华永道中天恒大地产审计团(tuán)队所做(zuò)的工作远低于我们(men)的高预(yù)期，完全无法接受。它并不代表我们作为一个(gè)网络所代表的立场(chǎng)，普华永(yǒng)道没有这样的空间。因此，在进行彻底调查后，我(wǒ)们确保采取行(xíng)动追究责任人(rén)的责任，并制定全面的补救计划，为未来打造更强大的普华永道中(zhōng)国业务。中国仍然是普华永道网络的(de)重要组成部分，我对普(pǔ)华永道的合作伙伴和员(yuán)工充满信(xìn)心，我们将共同努力重建与利益相关者的信任。”

普华永(yǒng)道美(měi)国裁员为15年以来首次正式裁员

据《华尔街日报》9 月 11 日报道，国际知名会计事务所(suǒ)普华(huá)永道（PwC）宣布(bù)，将(jiāng)在其美国子(zi)公司(sī)（美国及其海外分部）进行裁员，预计裁员人数将达到 1800 人。

官网资(zī)料显示，普(pǔ)华永道(dào)全球各成员(yuán)机构组成的网络遍及151个(gè)国家和地区，有超过36.4万名员工，业务范围包括在审计、咨询(xún)及(jí)税务领域提(tí)供服务。

其中，普华永道中国(guó)内地、中国香港及中国澳门成员机构(gòu)根(gēn)据各地适用的法律协作运营。整体而言，员工总数超过(guò)2万人，其中包括逾800名合伙人。

这是自 2009 年金融危(wēi)机以来，普(pǔ)华永(yǒng)道首次(cì)采取正(zhèng)式的裁员行(xíng)动，并重组其产(chǎn)品和技术部门，以简化运营(yíng)，并应对某些咨询服务需(xū)求下降的问题。

据知情人士透露，此次裁员主要集中在咨询、产(chǎn)品和(hé)技术(shù)部门，涉及从初级员工到高管的多个职(zhí)位，包(bāo)括商业服务、审计(jì)和税(shuì)务等。普华永道计划在(zài) 10 月份通知受影响的员工，约占美国部门员工总数的 2.5%。在此期间(jiān)，安永、毕马威和德勤共同解雇了数千名美国员工(gōng)。

据不完全统计，目前已有超30家A股(gǔ)上市公司、7家港股(gǔ)上市公司(sī)、9家基金公司解(jiě)聘(pìn)。以2023年的审计费用计算，普(pǔ)华永道(dào)丢失A股(gǔ)客(kè)户的影响合计超5.4亿元(yuán)，占公司2023年A股(gǔ)总(zǒng)审(shěn)计费用的6成以上。不过，随着多家企业陆续解(jiě)约，安永(yǒng)、德勤、毕马威、容诚等会计事(shì)务所或许会接手普华永(yǒng)道解约(yuē)的企业。

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