两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永道处罚落地，审计机构受(shòu)罚(fá)的影响(xiǎng)仍将发酵。

　　普华(huá)永道领(lǐng)罚前后，已(yǐ)有多家A股和港股上(shàng)市公(gōng)司宣布(bù)与其“割席”。券商中(zhōng)国记者注意到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受到审计(jì)机(jī)构被罚事(shì)件牵连，影响相关上市进程。

　　具体而(ér)言(yán)，渤海证券在普华永(yǒng)道处罚落地之前(qián)已(yǐ)经在公开选聘IPO审计机构，并对拟邀(yāo)标审计机构
提(tí)出严格要求。因为原(yuán)审计机(jī)构被(bèi)罚影响上市审核状态(tài)的(de)财信证券(quàn)，已经宣布根据实(shí)际(jì)情况和工作(zuò)需要
，重(zhòng)新选聘新的(de)会计师事务所为公司提供财务报(bào)告审计服(fú)务。

　　值得一提的是，由 于审计(jì)机构被罚影响上市进度，越来越多(duō)的拟IPO企业对审计机构的(de)选择 也越来(lái)越谨慎，甚至要求承诺业务资(zī)格不会(huì)暂(zàn)停，如被暂停(tíng)，要赔偿费用等“怪现象”。

　　牵
连2家拟IPO券(quàn)商

　　普(pǔ)华永道处罚落地，被(bèi)限(xiàn)制业务活动，更多的公司和机构(gòu)将与之解约。9月14日，就已经(jīng)有(yǒu)多家基金公(gōng)司宣布弃用普华永道。

　　券商中国记者注意到，审计
机构被处罚且被限制业务，受影响的除了上市公司和基金公司，拟IPO券商也有2家受到影响。

　　公开信(xìn)息显示，沪深(shēn)交易(yì)所有财信证券、华龙证券、渤海证(zhèng)券、开源证券和东莞证券5家券商处于拟IPO状态。

　　其中，渤海证券服务 的(de)审计机构为普华永道中天会计师事务(wù)所（特殊普通合伙）（简称(chēng)“普(pǔ)华永道”），在普华永道受罚(fá)落地之前，渤海证(zhèng)券已(yǐ)于9月6日在官网发布对(duì)IPO审计机(jī)构进行邀标选聘的公告，投标截止时间为9月13日。

　　资(zī)料显示，渤海证(zhèng)券注册在(zài)天津滨海新区，于2001年6月开业，控股股东为天津市泰达国(guó)际控股（集团）有限公司，实控人为天津市国资委。

　　2023年3月1日，上交所受理了渤(bó)海证券IPO申(shēn)报文(wén)件，同(tóng)年3月17日首次问询。其后不久，因财报(bào)过期中止审(shěn)核。2023年6月30日，渤海证券更新了相关财务(wù)资料并恢复审核，目前审(shěn)核状态为“已问询”。

　　无独有偶，同
样(yàng)在上交所IPO排(pái)队的财信 证券也出现类似情况。

　　今年8月16日，因在奇信股份年报出具(jù)存在虚假记(jì)载审计报告(gào)等，证监会对天职国际会计师(shī)事务(wù)所（特殊(shū)普(pǔ)通合伙）（以下简称“天职国际”）责令改正，给予警告，合计罚(fá)没约2707.54万元，并暂停从事证券服务业(yè)务6个月。

　　而财信证券的审计机构正是天职国(guó)际，该(gāi)券商目前的审核状(zhuàng)态为“中(zhōng)止（其他事项）”。上交所披(pī)露中止的原因是，8月27日(rì)，财信证券聘请的证券服务机构被证(zhèng)监会采取限(xiàn)制业务活动的监管措施，根据(jù)《上海证券交易所(suǒ)股票(piào)发(fā)行(xíng)上市审核规则》第六十条第一款第（二）项，上交所中止其(qí)发行上(shàng)市(shì)审核。

　　9月6日，财信证券发(fā)布(bù)变(biàn)更会计师事务所的公告，根据实际情况和(hé)工(gōng)作(zuò)需要，经重新选聘，拟聘任天健会计师事(shì)务所(suǒ)（特殊普通合(hé)伙）（简称“天(tiān)健”）为公司(sī)提供财务报告审计 服务。

　　拟IPO企业对
审计机构更为“挑剔”

　　券商中国记者注(zhù)意到，随着监管趋严，中介机构领(lǐng)罚已经不再是新鲜(xiān)事，担心中(zhōng)介机构被(bèi)处罚风险影响
IPO进度，企业在聘请审计机构时愈发谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会计 师事务所邀标文件中明确(què)，存在以下四种情形之一，不得承担公司IPO审计工作：

　　1）近3年(nián)内因违法违规行为被财政部、省级财(cái)政部门(mén)给(gěi)予没收违法所得、罚款(kuǎn)、暂停执行部分(fēn)业务等行政处(chù)罚。

　　2）近3年内(nèi)被财政部(bù)、省(shěng)级(jí)财政部门给予警告2次以上。

　　3）近(jìn)3年内负(fù)责(zé)审计(jì)的金融企业(yè)存在重(zhòng)大资产损失、重大财务造假行为、金融企业或其负(fù)责人存在重大违法违规行为，会计师事务所已发现但未按(àn)照《中(zhōng)国注册会(huì)计师审(shěn)计准(zhǔn)则》和(hé)《中(zhōng)国注册会计师职(zhí)业道德守则》相关(guān)规定履行关注、识别、评价(jià)等程序。

　　4）财政(zhèng)部、省级财政部门根据会计师事务所执业(yè)质量，明确其不适合承担金融企业审计工作。

　　财(cái)信证券在聘(pìn)任(rèn)天(tiān)健(jiàn)会计师事务所的(de)公告(gào)中显示，近三年(nián)，天健不存在因受(shòu)到行政处(chù)罚及监管措施而导致其证券服务(wù)业务资格(gé)受(shòu)限的情形。

　　此外，今年8月，广(guǎng)州银行在招标IPO服务会计师(shī)事务所(suǒ)时，一改过往惯例，拟采购3家(jiā)会计师事务(wù)所，1家为主(zhǔ)选，2家备(bèi)选(xuǎn)。如主(zhǔ)选会计师事(shì)务所受到监管处罚导(dǎo)致(zhì)存在影响资质(zhì)条件(jiàn)等特殊情(qíng)况，则自动选用备选事务(wù)所，从而对冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖(hú)南一家拟(nǐ)IPO企业在(zài)选聘会计师事务所时，要求(qiú)承(chéng)诺业务资格不会暂停，如被暂停，要赔偿双倍费用。

　　拟IPO企业选聘审(shěn)计(jì)机构越来越(yuè)谨慎且 添加多项条款，引发(fā)中国注册(cè)会计师协会（简称“中注协”）不满。

　　中(zhōng)注协发 文称，会计师事务所未来是否被暂停有关业务资格属于无法预见的事项(xiàng)，在业务约定书中增加上述承诺超
出了会计所和注册会计师应当承担的责任。中注协(两家拟IPO券商，宣布"换所"！xié)称，会计所应当(dāng)及时征求 法律专家意见(jiàn)，充两家拟IPO券商，宣布"换所"！分评估相关审(shěn)计业(yè)务约定书条款的公平性，审慎签(qiān)署业务约定书，维护会计师 事务所和注册会计师的合法
权益。

责任编辑：杨红卜

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