突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款(kuǎn)不爱存在大(dà)型银行却偏(piān)爱关联方财务公司(sī)、这些存款突遭(zāo)计提超4亿元减值损失、进而直接导致(zhì)业绩预告(gào)变脸，种种异常(cháng)情况就发生在亿利洁能(600277)身上。

2023年年报季(jì)面临收官，亿利(lì)洁能选择的年(nián)报披露时间为(wèi)4月30日“尾部日”。此前，公(gōng)司曾预计2023年度(dù)实现归属于上市公司股东的净利润3,645万元到5,286万元。这一数(shù)据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩预告变(biàn)脸公告，让市(shì)场大跌眼镜。4月23日，亿(yì)利洁能(néng)发布了2023年年度业绩预告更正(zhèng)公告，预计(jì)2023年度实现归属于上市公司股东的(de)净利润-48,737万元到-59,567万元，与上(shàng)年同期相比，将(jiāng)减(jiǎn)少121,819万元到132,649万元，同(tóng)比下降166.69%到181.51%。同时预计扣除非经常性(xìng)损益的净利润-62,005万元到-72,835万(wàn)元，与上年同期相比，将减少(shǎo)138,179万元到149,009万元，同(tóng)比下降181.40%到195.62%。两大财务指标均遭大幅调降。

业绩(jì)预告大幅调减的原因，主要是因为预(yù)计信用(yòng)减值损失的(de)大增。

亿利洁能对亿利(lì)集团财务公司的风险进(jìn)行持续评估(gū)，根(gēn)据(jù)未(wèi)来存款压(yā)降计划及(jí)压降金额(é)，按现金流折现金额为基础进行测算，对公司存放财务公司(sī)存款计提货币资金信用(yòng)减值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元。

其他原因(yīn)层面，还包括公司(sī)持有(yǒu)的(de)煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2,665万元；联营企(qǐ)业净利润减少，按权益法核算(suàn)后影响净利润约(yuē)8,200万元(yuán)等因(yīn)素。

记者回(huí)看(kàn)亿利(lì)洁能(néng)披露的2023年3季报，公司货币资金为42亿元左右，从2018年以来连续下(xià)滑(huá)，已经不及 104亿元(yuán)高(gāo)峰期的一半(bàn)。对于这些连续(xù)下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好就是，乐(lè)于存款在关联方(fāng)亿利集团财务公(gōng)司。而(ér)从亿利洁能在(zài)财务公(gōng)司存款(kuǎn)余额(é)已经达到39.06亿元来看(kàn)，目前与公司货币资金占比已经(jīng)高达90.23%。

货(huò)币资金下滑(huá)伴生(shēng)不少插曲。去年6月，亿利(lì)洁(jié)能的商业承兑汇票出现大额逾期(qī)。根据公(gōng)开数据，票据逾期余(yú)额一度超过7亿元，累(lèi)计逾期发生额接近9亿元。虽说(shuō)资金状(zhuàng)况恶化，但(dàn)毕竟账上还(hái)有超过40亿元(yuán)现金，何以会产生票据(jù)逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告更正(zhèng)的重要导火索。按照公告，亿利洁能对(duì)存放财务公(gōng)司存款计提货币(bì)资金(jīn)信用(yòng)减值准备约4.2亿元，占货币资(zī)金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司(sī)按权益法核算(suàn)产(chǎn)生了投资损失约0.46亿元，以上涉(shè)及财务公司相关更(gèng)正合(hé)计占本(běn)次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引(yǐn)发投资者索赔。有律师对e公司记者介绍，业绩(jì)预告(gào)是投资者决(jué)策的重要(yào)依据，公司业绩预测存在重大差异(yì)，会误导投资者决(jué)策，给(gěi)投资者造成损失的，应当赔偿。

将(jiāng)相关存款合法合规选择存放地，本是上(shàng)市公司的(de)自主选(xuǎn)择(zé)。不过，市场对于亿利洁能的非常规操作心存担忧。在(zài)亿利洁能(néng)股吧(ba)中，就有投资者表示，“39亿财务公司存款减值背后(hòu)是否暗含隐雷，存款(kuǎn)的减(jiǎn)值风险已经超出了投资(zī)的预(yù)见可能性(xìng)。”

这种(zhǒng)担忧的原因之一，在于大股东亿利集团(tuán)本身已深陷债务危(wēi)机(jī)，其所持的上市公司超34%股权被全数质押(yā)。

此外，这种担忧还有不少(shǎo)旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公(gōng)司(sī)屡次超出限额(é)、期间资金占用等事项，交易所此前已对公司及相(xiāng)关责任人予以公(gōng)开谴责。

另一方面，亿利集(jí)团(tuán)财务公司在(zài)去年(nián)曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理(lǐ)总局北京监管局(jú)作出行政处罚。

此外，公开信(xìn)息已(yǐ)经显示，亿利集团财务公(gōng)司(sī)已被列为失(shī)信被执行人(rén)。天眼查平台(tái)显示，就在4天前，这家财务公司还因为借款合同纠纷，鄂尔多斯农商行作为原告，双方(fāng)在鄂尔(ěr)多斯中(zhōng)级法院(yuàn)开庭(tíng)。

按照(zhào)逻辑推演，这会(huì)牵(qiān)出一系列问题。比如，财务公司本身(shēn)是(shì)否已经存在流(liú)动性风险？上市公司在(zài)亿利财务(wù)的39亿元存款是否安全、能(néng)否取出？亿利洁能将(jiāng)大额(é)资金存放财务(wù)公(gōng)司，是否涉嫌向(xiàng)控股股东等关联方输送利益(yì)？这(zhè)又是否构成非经营性资金占用(yòng)？等等。

为此，上交所4突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜月23日火(huǒ)速下发业绩预(yù)告更正事(shì)项的问询函，要求亿利洁能(néng)补充披露(lù)四个方(fāng)面(miàn)细节。

其(qí)一，财务公司自身资产、负(fù)债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公司公(gōng)开信用信息，说明财务公司是否已经资不抵债或者存在流动性风险，说(shuō)明公(gōng)司从财务公司支(zhī)取资金是(shì)否受限或(huò)者存在潜在限制；

其二，进一步说明本次对(duì)存款(kuǎn)计提减值(zhí)及调减相关投资收益的具体原(yuán)因及依据，相关(guān)减值计提及损益调整(zhěng)是否完整、充分，是否存在以前年度应(yīng)计提减值未计提减值的情(qíng)况；

其三，结合公司历史(shǐ)存放(fàng)资(zī)金屡次超出限(xiàn)额以及存贷双高等情况(kuàng)，说明(míng)公司大额资金存放财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送(sòng)利(lì)益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信(xìn)息披露是否真实(shí)、准确；

第四，进一(yī)步说明公司未来存款压降计划及(jí)压降金额的具体安排，充分评估并说明财务公司是(shì)否存在存款不能(néng)收回的风(fēng)险，及对公司生产经营的影响。

除了(le)交易所监管之外，来自证监会的警(jǐng)示函也随之下发(fā)。

亿利洁(jié)能日前收到中国证(zhèng)监会内蒙古证监局下发(fā)的(de)《关于对亿(yì)利洁能股份有限公司及相关责任人员采取出具警示(shì)函措施的决定》，对象既包(bāo)括(kuò)亿利(lì)洁能(néng)公司，也包括王(wáng)瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高管。

其(qí)中详细罗列了亿利洁能业绩预告变更的细节数据。公司曾于1月31日披露(lù)2023年度业绩预告，预计2023年归属于上市公司股东的净利润盈利3,645万元(yuán)至5,286万元，扣除(chú)非(fēi)经(jīng)常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公(gōng)司披露业绩预告更正公(gōng)告，因公司预计对存放(fàng)在(zài)亿利集(jí)团财务公司存款计提货币资金信用减值准备、对公(gōng)司持(chí)有的煤炭资源补充计提资(zī)产减值损失及联营企业净利润减少等(děng)因素，预计2023年净利润(rùn)更正为亏损48,737万(wàn)元至59,567万元(yuán)，扣非净利润为亏损62,005万元至72,835万元。这违反了《上市(shì)公(gōng)司信息披露管理办法》相关规(guī)定。

因此，证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函(hán)的行政监(jiān)管措施，并记入证券期货市(shì)场诚信档案数据库(kù)。亿利(lì)洁能及上述(shù)人员应在收到决定(dìng)书之日起30日内提交书面整(zhěng)改报告，证(zhèng)监(jiān)局(jú)还将根据整改情(qíng)况采取下一步(bù)监管措施。

业绩变更以及由此牵出的存款计提(tí)巨额减(jiǎn)值损失只(zhǐ)是藤上的第一颗瓜。募集资金使用是否依法合规、货币(bì)资金真实性等问题，都是悬在亿(yì)利洁能年报披露甚至(zhì)是公司运营是否合规上的达摩克里斯之剑，会(huì)否(fǒu)牵引出(chū)财务造假的“大(dà)瓜”，以及相关方会(huì)否被立(lì)案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公(gōng)开发行募集资金用途并永久补充流动资金，这是公(gōng)司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易所要(yào)求亿利洁(jié)能2017年非公(gōng)开发行的保荐机构华林证券股份有限公司及审计机构致同会计(jì)师事务所(特殊普通合伙)等相关方，尽快核实2017突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜年非公开发行(xíng)后至(zhì)今(jīn)募集资金存放、使用、划转(zhuǎn)等基本情况，说明(míng)募集资金使(shǐ)用是(shì)否依法合规，是否存(cún)在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义(yì)务，充分提示风险。

此外，交(jiāo)易所还要求年审会计(jì)师说明，针对本(běn)次业(yè)绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计(jì)的相关进展情(qíng)况，包括但不限于获取的审计资料(liào)，执行(xíng)的审计程序，发现的异(yì)常情况，以及后续拟进一步采取的审计程序等，并说明相关事项(xiàng)对年报整(zhěng)体财(cái)务数据和编制基础是否造成重大影(yǐng)响(xiǎng)。

值得注意(yì)的是，存贷双高，资金链承压的状况也被(bèi)交(jiāo)易所重点关注。交(jiāo)易所在问询函中，要求(qiú)年审会(huì)计师应当根据审计准则等规定，对公(gōng)司货币资金真实性(xìng)，相关资产减值计提合规性、合理性，公司内部控制的有效性等重(zhòng)点(diǎn)事项保持(chí)高(gāo)度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客(kè)观发表审计意见。

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