4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月

据财政部官(guān)网13日消息

自2024年(nián)1月(yuè)起

财政部组织检查组对

普华永道中天会计师事务所(suǒ)

及其广州分所的恒大地产集团有限公司(sī)

审计项目(mù)执业质量开(kāi)展了专项检查

财(cái)政部 对普华永道

做出行政处罚决定

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根(gēn)据行政处罚(fá)决定，在(zài)会计(jì)师事务所方面，财政部依据《中华人民共和国(guó)注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产2018年审计项(xiàng)目的违法行为，给予没收(shōu)违法所(suǒ)得(dé)并 处罚款共1.16亿元的(de)行政处罚。同时，对普华永道警告、暂停(tíng)经营(yíng)业务6个月、撤(chè)销普华(huá)永(yǒng)道广州分所的行政处罚。

注册会(huì)计师方面，财政部(bù)依据《中华(huá)人民共和国注册会计师法》，对恒大地(dì)产2018年至(zhì)2020年(nián)相关财务报表审计报告的4名(míng)签字注册会计(jì)师汤振峰、魏泽(zé)、朱立为、蔡秀娟(juān)，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据 相关管理办法，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君(jūn)瑜、卢玉捷、金莹等7名(míng)参(cān)与编制(zhì)恒
大地产合并财务报(bào)表的注(zhù)册会计(jì)师，给予(yǔ)警告或(huò)罚款的行政处
罚。

记者统计(jì)后发现，去年全年，普华永道A股客户共近(jìn)110家，合计审计(jì)费(fèi)用8.79亿元，然而，今(jīn)年以来，普华永道(dào)前八大(dà)客户(hù)已经全部公告，更换会计师事务所(suǒ)，这些客户占普华永道去年(nián)全部审计收入的一半以(yǐ)上。

消息(xī)公(gōng)布后，普华永(yǒng)道(dào)中国与(yǔ)普华永道中天发布声明。声明(míng)称，尊重并坚决服从相关 行政处罚决定。被处罚的相关恒大地(dì)产审计团队成员已经与公(gōng)司(sī)终止了 劳动关系，公 司也要
求管理层有关成员承担管理责任，包括前(qián)任管理层成员。公司(sī)已经采取了一系(xì)列整改措施(shī)，包括(kuò)加大对人员、培训和科技的投资，并加强(qiáng)文化建设(shè)和公司治(zhì)理的提升。

香(xiāng)港会财局表示，将(jiāng)对香港(gǎng)罗冰咸永道就中国恒大集团
审计同步进行调查，财政部也将通过跨境审计监管合作机制，积极配合进行调查处理。

中国证监会依法处罚

恒大地产审计机构普华永道

另据中国证监(jiān)会官(guān)网13日消息，近(jìn)日，中国证(zhèng)监
会依法对普华永道恒大地(dì)产年报及债券(quàn)发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据《中华(huá)人民共和国(guó)证券(quàn)法》规定，没收普华永道案涉期(qī)间全部业务收入2774万(wàn)元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

2024年5月，中国证监会对公司(sī)债券发行(xíng)人恒大地产财务造假、欺诈发行等违(wéi)法行为(wèi)严肃作(zuò)出行政处罚，认定恒大地产2019年、2020年(nián)年报存(cún)在(zài)虚(xū)假记载，相关5次公司债券(quàn)发行(xíng)构成欺诈(zhà)发行。普华永道(dào)是恒大地产上述期间的审计机构，我会(huì)对普华(huá)永道在上述期间为恒大地(dì)产提供审计服务并制作、出具相(xiāng)关文(wén)件是否(fǒu)违反《中华人民共和国证券法》的(de)规定，按法定程序开展调查。

证监会调查(chá)发现，普华永道在执行(xíng)恒大(dà)地产2019年、2020年年
报审计工作中未勤勉尽责，在审计(jì)过程中违反(fǎn)多项(xiàng)审计(jì)准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职(zhí)业(yè)怀疑，未作出正(zhèng)确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假(jiǎ)。

• 一是审(shěn)计工
  作(zuò)底稿(gǎo)失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记(jì)录内(nèi)容(róng)严重不可靠(kào)。

• 二 是 现场走访程序失效(xiào)，现场走访认为符合(hé)交
  楼条件的楼盘大部(bù)分实际未(wèi)竣工交付，部(bù)分至我会实地调查时仍未(wèi)竣工交付，甚至是“一片空地”。

• 三是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样 本，将(jiāng)恒(héng)大地产标
  注“不让(ràng)去”的地产项目(mù)排除在走访样本之外。

• 四是文件检查程序 失(shī)灵，核验无异常的交楼清单，实(shí)际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日。

• 五是(shì)复核程序失守，现(xiàn)场走访程(chéng)序复核工 作流于形式，复核人员基于对走访人员(yuán)的“信任”出具复核结论。

普华永(yǒng)道为恒大地产2019年、2020年年报均(jūn)出具了标准无保留意(yì)见审(shěn)计报告，为恒大地(dì)产20恒(héng)大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券(quàn)发行(xíng)出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永(yǒng)道制作、出(chū)具的文(wén)件存(cún)在虚假(jiǎ)记载。

普华永道上述行(xíng)为，违反《中华人民共(gòng)和国证券(quàn)法》第一百(bǎi)六十三条的(de)规定，构成《中华人民共和国证券法》第二百一十三(sān)条第三款所(suǒ)述“未勤勉尽责，所制作、出具(jù)的文件有虚 假(jiǎ)记(jì)载”的情形，我会依法责令改(gǎi)正，认定(dìng)普华永道在上(shàng)述期间执行的恒大地产1次债券发行(xíng)审计、2次年报审
计、2次半年度审阅、6次(cì)特殊目的审计项下的全部业务收入(rù)2774万元均(jūn)为违法业务(wù)收入，依法全部(bù)予以没收，并按“没(méi)一罚十”处顶格罚款(kuǎn)2.77亿元4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月>，同时对(duì)4次未收(shōu)费债(zhài)券发行(xíng)审计服务按上限罚款2000万元(yuán)，对普华永道罚没款总(zǒng)计3.25亿元。

在案件查处过程中，证(zhèng)监会与
财政部加强沟通、密切(qiè)协作，共享信息、强化合力。在处罚裁量上，证监会依法对普华永道两年间全部业务收入予以没收，并处以顶(dǐng)格罚(fá)款，与财政部协(xié)同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政(zhèng)部(bù)已对普华永道作出暂停经(jīng)营业务(wù)的行政处罚，暂(zàn)停业务范(fàn)围涵盖证券领域，证监会(huì)不另行作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。

下一(yī)步，证监会将继续坚(jiān)决(jué)落实(shí)监管“长(zhǎng)牙带刺”、有(yǒu)棱有角要(yào)求，突(tū)出(chū)严监严管，持续加大对资(zī)本市场财务(wù)造假以及审计机(jī)构未勤勉尽责行为的查处和打(dǎ)击力(lì)度，全力维护资本市场平(píng)稳运行，全力保护(hù)投资(zī)者合法(fǎ)权益，为资本市(shì)场高质量发展提(tí)供有力保障(zhàng)。

记者：马(mǎ)捷

摄像：陆骏

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