摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单

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　　已从A股市场摘牌的鼎龙文化收罚单。

　　广东证监局9月11日披露的一份行政(zhèng)处(chù)罚决定书显示，因虚增存货(huò)、营业(yè)收入及利(lì)润，导致披露的2021年年(nián)度报告、2022年半年度报告存在虚假记载，广东证监(jiān)局对鼎龙文化及有关当(dāng)事人给予警告，并(bìng)处以罚款。

　　值得(dé)注意的是，鼎(dǐng)龙文化是一家已从A股市场(chǎng)退市(shì)的公司，已于9月5日从(cóng)深(shēn)交所摘牌(pái)。

　　广东证监局(jú)对(duì)鼎(dǐng)龙股份开出罚单

　　广东证监局9月11日披露的行政处罚决定书显示，寻甸金林为鼎龙文化控股子(zi)公司中钛科技的子公司。2021年，寻甸金林虚增(zēng)钛精矿产量约2.3万(wàn)吨，并将前述虚增的钛精(jīng)矿经由云南玖迈商(shāng)贸(mào)有限(xiàn)公司、开远市德晟商贸有限公司销售给富民龙腾钛业有(yǒu)限责任公司（以下简(jiǎn)称“龙腾钛业”）、云南(nán)铜(tóng)业（集团）钛业有限公司(sī)（以下简称(chēng)“云(yún)铜钛(tài)业”）。上述交(jiāo)易标的钛精矿未实(shí)际生产，货物(wù)未实际交付，销售合同未实(shí)际执行，相关经济利益未流入企(qǐ)业，不符合(hé)《企业会计准则第14号——收入》有关收入确认要求。

　　行政处罚决定(dìng)书认为，鼎龙文化将上述虚增的存货、营业(yè)收入及利润纳入(rù)合并(bìng)财务(wù)报表(biǎo)范围，导致其披露的2021年(nián)年(nián)度报(bào)告、2022年半年度报告存在虚假记载(zài)。其中，2021年度虚增存货约958.08万元，虚增利润总额约214.72万元，占当期披露利润总额的16.30%；2022年上半年虚(xū)增营业收入4577.87万元、虚增利润总额3790.35万元，分别占当期披露营业收入和利(lì)润总额绝对值的19.72%、64.10%。

　　2023年4月，鼎龙文化发(fā)布《关于前期会计差错更正的公告》，对2021年年度报告、2022年半年度报(bào)告进行了更正调整。

　　行政处罚决定书认(rèn)为，鼎龙文化(huà)公(gōng)告(gào)的2021年(nián)年度报告、2022年半年度(dù)报告存在虚假记载，违反《证券法》第七十八条第二款、第七十九条的规定，构成《证券(quàn)法》第一百九十七条第二款所述(shù)违法行为。

　　行政处罚决定书指出，鼎龙文化涉案期间有关董(dǒng)事、监事、高级管(guǎn)理人员违反了《证券法(fǎ)》第八十二条(tiáo)第三(sān)款的规定，构(gòu)成《证券法》第一百九十七条(tiáo)第(dì)二款所述“直接负(fù)责的主管人员(yuán)和其他直接责任人(rén)员”。

　　其中，龙某勤作为鼎(dǐng)龙文化时任董(dǒng)事长、总经理，主持鼎龙文化全面工作，负责公司日常经营管理(lǐ)，同时担任中钛科(kē)技时任董事，以及龙腾钛业时任董事、云铜(tóng)钛(tài)业时任董事，未勤勉(miǎn)尽责，是对鼎龙文化上述信息披露违法行为直(zhí)接负责(zé)的主管人员。

　　方某坡作为鼎(dǐng)龙文化(huà)时(shí)任董事(shì)以及中钛科技董事长，全面负责中钛科技的经营管理，同时(shí)担任(rèn)龙(lóng)腾钛业时任董事长、云铜钛业时任董事长(zhǎng)，未勤勉尽责，是对鼎龙(lóng)文化上述信息披露违法行为直接负责的主管人员摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单。

　　王某平作为鼎龙文化时任(rèn)董事会秘书(shū)、副总经(jīng)理、代财务总监，主管信息披露工作，部分涉案期间代行统筹(chóu)财务管理(lǐ)工作，同时担任中钛科技时任董事，以(yǐ)及云铜钛业时任董(dǒng)事，未勤勉尽责，是鼎龙(lóng)文化上述信(xìn)息披露违法违(wéi)规的其他(tā)直接责任人员。

　　张某龙作为中钛科技时任(rèn)财务总监、鼎(dǐng)龙文(wén)化时任投资总监、会计机(jī)构负责人(rén)，主管中钛科技(jì)的会计工作，参与审核涉(shè)案(àn)钛精(jīng)矿销售业务文(wén)件，是鼎(dǐng)龙文(wén)化上述信息披(pī)露(lù)违法违规的其他直接责任人员。

　　刘某作为寻甸金林时任总经理，负责(zé)寻甸金林的日常生产管理，主持寻甸金林钛精矿的生产(chǎn)事宜，签署(shǔ)寻甸金林生产报表等(děng)生产相关文(wén)件，参与审核涉案钛精矿销售业务文件(jiàn)，是鼎龙(lóng)文化上(shàng)述(shù)信息披露违法违规的其他直接责任人员。

　　综合考虑本案违(wéi)法行(xíng)为持续时间(jiān)、当事(shì)人积极配合调查及提供材料(liào)、公司已追溯调整(zhěng)相关财务数据等情(qíng)况，根据当事人违(wéi)法行为的事实、性质、情(qíng)节及社会危害(hài)程度，依(yī)据《证券法》第(dì)一百九十七条第二款的规定(dìng)，广东证(zhèng)监局(jú)决定(dìng)：

　　一、对(duì)鼎(dǐng)龙文化股份有限(xiàn)公司给予警告，并处以500万元罚款；

　　二、对龙某勤(qín)、方某坡给予警告，并分别处(chù)以150万元罚款；

　　三(sān)、对王某平给予警告，并处以80万(wàn)元罚款；

　　四、对张某龙、刘某给予警告，并分别(bié)处以(yǐ)60万元罚款。

　　9月11日(rì)晚间，鼎龙文化摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单也发布公告，对上述(shù)处罚事项进行了确(què)认。对于(yú)处罚对公司的影响，鼎龙文化表示(shì)，截至本(běn)公告披露日，公司生产经营情(qíng)况正常。该处罚未对公司生产(chǎn)经营产生重大(dà)不利影(yǐng)响。鉴于公司被处(chù)以500万元罚款，该处罚将对(duì)财务方面产生一(yī)定(dìng)负面影(yǐng)响。

　　在应对措施及整改方面，公司称，针对(duì)《行政处罚决定书》涉及的存货及营业(yè)收入虚增问题(tí)，公司(sī)已(yǐ)于2023年4月29日在巨(jù)潮资讯网披(pī)露了《关于前(qián)期会计差错更正的公告》及(jí)更正后的相关定期(qī)报告(gào)，对(duì)相关期(qī)间的(de)财务报告数据进行了更正调整。

　　鼎龙文化(huà)表示(shì)，公(gōng)司对于本次(cì)行政(zhèng)处罚涉及事项给公司(sī)带来的负面影响深表歉意，并将引以为戒，要求公司(sī)及有关子公司相关人员认真吸取(qǔ)经验教训，加强对相关法律法规、信息披露规则及企业会计准则的学习，进一步强化内(nèi)部治理的规(guī)范(fàn)性和有(yǒu)效性，加强关键业务环节管理(lǐ)，提升财务核算水平，切实提(tí)高公司整体规范运作水平和信(xìn)息披露(lù)质(zhì)量，维护公司及全体股东利益(yì)，促进公司健康、稳定、可持续发展。

　　公司不久前刚从A股市场退市

　　值得注(zhù)意(yì)的是，鼎龙文(wén)化是一家已从A股市场退市(shì)的公司。

　　今年8月份，鼎龙文化发布关于收到股票终止上市(shì)决定的(de)公告。公告显(xiǎn)示，因公(gōng)司股票在2024年6月19日至2024年(nián)7月16日期间，通过深交所交易系(xì)统连续二十个(gè)交易日的每日(rì)股票收盘价均低于1元，触及(jí)深交所《股票上市规则（2024年修订）》第9.2.1条第一款(kuǎn)第(dì)四项规定的股票终(zhōng)止上市情形，深交(jiāo)所决定终止公司股票上市(shì)。

　　9月4日晚(wǎn)间，鼎龙文化发布的关(guān)于公司股(gǔ)票终止上市暨摘牌公告显示，公司股票2024年9月5日从深交所摘牌(pái)。

责任编辑：杨(yáng)红卜

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