监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤回IPO申请后，若有违规行为仍难逃处罚。

9月13日，深交所披露4份监管函，都与此前申(shēn)报创业(yè)板IPO的苏
州奥德高端装备股份有限公司相关。

监管(guǎn)函显示，因存在未完整披露报告期内与关联方及第三方(fāng)进行的资金拆借；未(wèi)充分披(pī)露内部控制缺陷、公司治理不规范的情(qíng)形；部分会计处理不规(guī)范，相关(guān)信息披(pī)露不准(zhǔn)确等(děng)违规问题(tí)，最终(zhōng)，发行人奥德装备、保荐机构国投证(zhèng)券、律所北京金杜所、会计师事务所中汇所及(jí)相关人员均收到深交(jiāo)所书面警示函。

值得一提的是，2023年7月7日，中证协组织完成对首发企 业信息披露质量抽(chōu)查的抽签工作，11家企(qǐ)业被(bèi)抽中，奥德装备(bèi)位列名单中，接受过证监会对其信(xìn)息披露(lù)质量及中介机(jī)构执业 质量进(jìn)行现场检查。

IPO企业存在(zài)违规行为

深交(jiāo)所发布《关于对苏州奥(ào)德高端装备股(gǔ)份有(yǒu)限公司、周定山(shān)、祝新生、俞(yú)莉茜(qiàn)的(de)监管函》。

据悉(xī)，苏州奥德高端装备股份有限公(gōng)司(sī)（简(jiǎn)称“奥德装备”）2023年6月30日创业板上(shàng)市申(shēn)请获受理，今年1月19日(rì)发行上市审(shěn)核状态变更为“已(yǐ)问询”，今年6月8日(rì)，该公司撤回上市申请，IPO终止。

深交所
披露，经查(chá)，奥德装备存在(zài)以下违规行为：

一是，未完整披露报告期(qī)内与关联方及(jí)第三方进行的资金拆借。

招股说明书(shū)（申报稿）显示，报告期内，奥德装(zhuāng)备存在与实际控制(zhì)人周定山进行资金拆借等财务内控不规范的(de)情形，但(dàn)在申
报(bào)前已整改规范完毕。

证监会现场(chǎng)检查发现(xiàn)，奥德装备未完(wán)整披露与关(guān)联自然人周某芬（实际控制(zhì)人妹妹）以及其(qí)他非关联第三方的(de)资金拆借。一是未完整披露与关联方周某(mǒu)芬的资金拆借。2018年1月1日，公司(sī)向关联自然人周某芬拆入(rù)资金 607.02万元并已在报 告期前(qián)偿还了部(bù)分借款等情况。二是(shì)未充分披露与非关联第(dì)三方的大额(é)资金(jīn)拆借。报告期内，该公司(sī)向其
他非关联自然人(rén)拆入 610 万元、拆(chāi)出 53.15 万元，但未按照《招股说明书准则》第(dì)七(qī)十条的要求充分披露该等资金拆借情形。

二是，未充分披露内部(bù)控制(zhì)缺陷、公司治(zhì)理不规范的情形。

招股(gǔ)说明(míng)书（申报稿）显示(shì)，奥德装备建立了规范的内部治理结构，股东大会(huì)、董事会和监事(shì)会均按照(zhào)制度规
范运行；内部控制体系较为健全，在公司经营(yíng)管理各个关键环节等方面发挥了(le)较好的(de)管控作用(yòng)。

证(zhèng)监会(huì)现场检查(chá)发现，该公司销售、存(cún)货、研发等方面内(nèi)部控制(zhì)存(cún)在缺陷，公司治理(lǐ)存在不规范的情形，但未充(chōng)分披露相关情况，包(bāo)括(kuò)销售管理方面，ERP系
统中销售出库单单据存在后补、部分出库单(dān)日期晚于发货(huò)日期以及制单人和复核人为同一人的情 形等。

三是，部分会计处理不规范，相关信息披露不准确。

证监会现场检查发现，该公(gōng)司存在较多会(huì)计处理不规范(fàn)，相关信息披露不准确的情形。例如，未按会(huì)计准则的规(guī)定计提并缴(jiǎo)纳工会经费(fèi)、未足额计(jì)提职工教育(yù)经费，导致(zhì)利润总额披露不准确；研(yán)发费用会计处理不规范，存在(zài)将模具费用中
无法区分是否与(yǔ)生产混(hùn)同的费用(yòng)直接计入研发费用的情形等。

最终，奥德装备作为信(xìn)息披露的第一(yī)责任(rèn)人，深交所上市审核中心决定对该公(gōng)司采取书面警示的自律监管措施。

公开信息显示，奥德装备(bèi)在去年7月7日，被中证协从225家受理企业中抽出，选中(zhōng)为11家接受(shòu)证监会现场检查的(de)企(qǐ)业之一(yī)。

券商、律所、会计所齐领罚单

除了拟上市公司奥德装备(bèi)，此次券商、律所和会计所等相关中介机构也一起领了罚单。

对于保(bǎo)荐(jiàn)机构国(guó)投(tóu)证券和相关保 荐代表人，深交所也采取了书面警示的自律监管(guǎn)措施。

深交(jiāo)所表(biǎo)示，经查，国投证券及两位保(bǎo)荐(jiàn)代表人在执业过程中存在未对
发行人报告期内部分资金(jīn)拆借予以充分关注并(bìng)审慎核查；未对发行(xíng)人内部控制缺陷(xiàn)、公 司治理不规范的情(qíng)形予以充分关注并审慎核查；未对发行人(rén)会(huì)计处理不规范、信息披露不准确的情形(xíng)予以充分关(guān)注。

与此同时，审计机构中汇会(huì)计(jì)师事务 所（特殊(shū)普通合伙）（简称“中汇所”）及签字(zì)注册会计师收到书面警示函。

深交所表示，经查，中汇(huì)所及三位项(xiàng)目签(qiān)字(zì)注册会计师在执业过程中存在未对发行人报(bào)告期内部分资金拆借予以充分关(guān)注并审慎(shèn)核查；未对发行人(rén)内部(bù)控制缺陷予以充分关注并审慎(shèn)核查；未对发行
人会计处理不规范、信(xìn)息(xī)披露不准 确(què)的情(qíng)形予以充分关注(zhù)。

此外(wài)，相关律所北京市金杜律师事务所(suǒ)和签字律师，深交(jiāo)所表(biǎo)示，经查，北京金杜律师事务所及两位项(xiàng)目签字律师在执业过程中(zhōng)存在未对发行人报告(gào)期内(nèi)关联方资金拆借予以(yǐ)充分关注并(bìng)审慎核查(chá)；未对发行人公司治(zhì)理不(bù)规(guī)范的情形予以充分关注并审慎核查。

因此，深(shēn)交所对北京市金(jīn)杜(dù)律师事务所(suǒ)和签字律师采取书面警示的自律监管措施。

责编：罗晓霞

责任编辑：石秀珍(zhēn) SF183

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