监管发威！券
商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤回IPO申请(qǐng)后，若有违(wéi)规行为仍难逃(táo)处罚。

9月13日，深交所披(pī)露4份监管函，都与此前(qián)申报创业(yè)板IPO的苏(sū)州奥(ào)德高端(duān)装备(bèi)股份有限公司(sī)相关。

监管函
显示(shì)，因存在未完整披露报告期内与关联方及第三方进行的(de)资金(jīn)拆借(jiè)；未充分(fēn)披露内部控制缺陷(xiàn)、公司治理不规(guī)范(fàn)的情形；部分会计处理不规范，相(xiāng)关信息(xī)披露不准确等违规问题(tí)，最终，发行(xíng)人奥德装备、保(bǎo)荐机构国(guó)投证券、律所北京金杜所、会计师(shī)事务所中汇所及相关人员均收到深交(jiāo)所书面警示函。

-L">值得一提的是，2023年7月7日，中证协组织完成对首发企业信息披露质量抽查的抽(chōu)签工作，11家企业被抽中，奥德装备位列名单中(zhōng)，接(jiē)受(shòu)过证监会对其信息披露质量(liàng)及中介机(jī)构执业质量进行现场检查。

IPO企业(yè)存在违规行为

深交所发布《关于对苏州奥德高端装备股份有限公司、周定山、祝新生、俞(yú)莉茜的监管函》。

据悉(xī)，苏州奥(ào)德高(gāo)端装备股份有限公司（简称 “奥德装备”）2023年6月30日创 业(yè)板上市申 请获(huò)受理，今年1月19日发行上市审核状态变更为“已问(wèn)询”，今年6月8日，该公(gōng)司撤回上市监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"申请，IPO终止。

深交所披露，经查，奥德
装备存在以下(xià)违规行为：

一(yī)是(shì)，未完整(zhěng)披(pī)露(lù)报告期内与关联方及第三方进行(xíng)的资金拆借。

招股(gǔ)说明书（申报稿）显示，报告期内，奥德装备存在与实际控制人周定山进(jìn)行(xíng)资金拆借等财务内控不规范的情形，但在申报前已整改规范完毕。

证监会现场检查发现，奥德装备未(wèi)完整披露与关联自然
人周某芬（实际控制人妹妹）以及其他(tā)非关联第三方(fāng)的资金(jīn)拆借(jiè)。一是未完整披露与关联方(fāng)周某芬的(de)资金拆借(jiè)。2018年1月1日，公司向关联自然人周某芬拆入资金 607.02万(wàn)元并已在报告期前偿还了部分借款(kuǎn)等情(qíng)况。二是未充分披露与非关联第三方的大额资金(jīn)拆借。报告期内，该公司向其他非关联自然人拆(chāi)入 610 万元、拆(chāi)出 53.15 万元，但未按照《招股(gǔ)说(shuō)明书准则》第(dì)七十条(tiáo)的要(yào)求充分披露该(gāi)等(děng)资金拆借(jiè)情形。

二是，未 充分披(pī)露内部控制缺陷、公司治理不规范的情形。

招(zhāo)股说明书（申报稿）显示，奥德装备建立了规范的内部治理结构，股东大会、董事会和监事会均按照(zhào)制度规范运行；内部控制体系较为健全，在公司经营管理各个关键(jiàn)环节(jié)等方面发挥了较好的管控作用。

证监会现场检查发现，该公(gōng)司(sī)销售(shòu)、存货、研发等方面内(nèi)部控制存在缺陷，公司治理存在不规范的情形，但未(wèi)充分披露相(xiāng)关情(qíng)况，包括销售管理方面，ERP系统中销售出库单单据存在后补、部分出库单日期晚于发货日(rì)期以及制单人和(hé)复(fù)核人为同一人的情形等。

三是，部(bù)分会计处理(lǐ)不规范，相关信息披露不准(zhǔn)确。

证监会现场检查(chá)发现(xiàn)，该公司存在较多会计处理不规范，相关(guān)信息披露不(bù)准确的情形。例如，未(wèi)按会计(jì)准则的(de)规定计提 并缴纳工(gōng)会经费、未足额计提职(zhí)工教育经费(fèi)，导(dǎo)致利润总额披露不准确(què)；研发(fā)费用会计处理不规范，存在将模具费用中无法区分是否(fǒu)与生(shēng)产混(hùn)同的(de)费(fèi)用直接(jiē)计入研发(fā)费用的情形等。

最终，奥德装备作为信息披(pī)露的第(dì)一责(zé)任人，深交所(suǒ)上市审核中心决定对该公司采取书面警示的自律监管(guǎn)措施。

公开信息显(xiǎn)示，奥德装备(bèi)在去年7月7日，被中证协从225家受理企业中(zhōng)抽(chōu)出，选中为11家接受(shòu)证监会现场检查的企(qǐ)业之(zhī)一(yī)。

券商、律所、会计所齐领罚单

除了拟(nǐ)上市公司奥德装备，此次券商、律所和会(huì)计所等相关(guān)中(zhōng)介机构也一起领 了罚单。

对于保(bǎo)荐机构国投证券和相关(guān)保荐(jiàn)代(dài)表人，深交所也采取(qǔ)了书面警示的(de)自律监管措施。

深交所表示，经查，国投(tóu)证(zhèng)券及两(liǎng)位保荐代表人在执业过程(chéng)中存在未对发行人(rén)报告期内部(bù)分资金拆借予以充分关注并审(shěn)慎(shèn)核查；未对发行人内部控(kòng)制缺(quē)陷、公司治理不规范的情形予以充分(fēn)关注并审慎核查；未对发行人会计处理不规范、信息披露不(bù)准确的情形予以充分关注
。

与此同(tóng)时，审计机构中汇会(huì)计师事务所(suǒ)（特(tè)殊(shū)普通(tōng)合伙）（简(jiǎn)称“中汇所”）及签字注册会计师收到书面警示函。

深交所 表示，经查，中汇所(suǒ)及三位项(xiàng)目签 字注册会计师在执业过程中(zh监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"ōng)存(cún)在未对发行人(rén)报(bào)告期内部分资金拆借予以充分关注并审慎核查；未对发行人内部控制缺陷予以充分关注(zhù)并审慎核查；未对发行人会计处理(lǐ)不规范、信息披露不准(zhǔn)确的情形予以充分关(guān)注。

此外，相(xiāng)关律所北京市金杜律师事务所和签字律师，深(shēn)交(jiāo)所表示，经查(chá)，北京金杜律师事务所(suǒ)及两位项目签字律师在执业过(guò)程中存在未对
发行(xíng)人报告期内关联方(fāng)资金拆借予以充分关(guān)注
并审慎核(hé)查；未(wèi)对发行人公司治理不规范的情形予以充分关(guān)注并审慎 核查。

因此，深交所对北京(jīng)市金杜律师事务所和签字律师采取书(shū)面警(jǐng)示的 自律监(jiān)管措施。

责编：罗晓霞(xiá)

责任(rèn)编辑：石秀珍 SF183

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