*ST华铁（000976）是 如何愁坏了年审机构？股民可索赔

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　　*ST华(huá)铁最(zuì)近有(yǒu)两次立案(àn)，第一次立案(àn)调查
：2023年7月12日，*ST华铁及实际控制人宣瑞国因涉嫌信披违(wéi)法违规被证监会立案调查；第(dì)二次立案调查：2024年5月8日，*ST华铁公告，因公司涉嫌未按时披露2023年年报和2024年一季报等信披违法违规行为，再(zài)次收(shōu)到证监会下发的《立案告知(zhī)书》。

　　信(xìn)披违法行为主(zhǔ)要如下：

　　1、虚假贸易虚增业绩：2020年及(jí)2021年，*ST华铁子公司青岛亚通达铁(tiě)路设备制造有限公司通 过与伊(yī)犁(lí)远音新能源技术有限公司、中科恒通（宁夏）新能源储能有限公(gōng)司分(fēn)别签订太阳能电池组件采购合(hé)同和销售合同的方式，开展虚假贸(mào)易，虚增收入、利润。2020年虚增营业收入171,327,433.93元、2021年虚增营业(yè)收入119,51*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔2,192.15元，分别占当期(qī)报告披露营业收(shōu)入的7.64%、6.01%；2020年虚增利润总额19,115,044.59元、2021年虚增(zēng)利润总额19,512,194.35元，分别占当期报告披(pī)露利润总额(é)的3.17%、3.39%。

　　2、少(shǎo)计资产减值损失：2015年*ST华铁收购香港通达(dá)100%股权，间接持(chí)有青岛(dǎo)亚通达铁路设备有限公司(sī)、亚通(tōng)达制造100%股权；2019年收购
山东嘉泰交通设备有限(xiàn)公司51%股权，形成相应资产(chǎn)组。但在2020年(nián)、2021年对上述资产(chǎn)组实施商(shāng)誉减值测试(shì)过程中，存在未(wèi)结合香港(gǎng)通(tōng)达资产组中(zhōng)相关公(gōng)司(sī)业务实际情况作(zuò)出合理经营预(yù)测，未考虑山东嘉泰(tài)开展的相关业务在实际执行中 存在(zài)的不确定性，对项目落地的业(yè)务规模预测过于乐观(guān)等(děng)问题，导致2020年、2021年分别少计资产减值损失30,649,440.08元、109,938,468.61元。

　　3、未按规(guī)定披(pī)露关联交易：2019年至2022年，*ST华铁及北京(jīng)全通达科技发展有限公司、亚通(tōng)达设备、山东嘉(jiā)泰等子公司与实际(jì)控制 人宣瑞国控 制的相关关联(lián)方发(fā)生大量(liàng)资金往来。2019年(nián)发生关联交易876,706,408.02元，占当期报告披露净资产的19.01%；2020年 发生关联交易2,924,756,011.06元，占(zhàn)当(dāng)期(qī)报告披露净资产的56.62%；2021年发生关联交(jiāo)易7,320,873,238.47元，占(zhàn)当期报(bào)告披露净资产的138.14%；2022年发生关联交易7,272,536,867.09元，占当期报告披露净资产金额的232.53%。这(zhè)些关联交易事项属于应当(dāng)及(jí)时披露的重大事件，且应当在定期报(bào)告中披露，但*ST华铁未按规定(dìng)及时披(pī)露，也未在2019年年度报告、202*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔0年年度报告、2021年年度报告中完(wán)整披露，仅在2022年年度报告中部分披露，构(gòu)成重大遗漏。

　　与(yǔ)此同时，*ST华铁存在着控股股(gǔ)东及其他关(guān)联方非经(jīng)营性资金占用情形，2019年- 2022年，*ST华铁(tiě)与其实(shí)际控制人宣瑞国控制(zhì)的相(xiāng)关关联方(fāng)发生(shēng)资金往 来(lái)，截至2022年12月31日(rì)，控股(gǔ)股东及(jí)其他关(guān)联方尚存在非(fēi)经营性(xìng)资金占用(yòng)资金余额（含(hán)本金利
息）约13亿元，截至2024年7月31日(rì)，仅归还占(zhàn)用资(zī)金1亿(yì)余(yú)元。

　　*ST华铁(tiě)未如期(qī)公布2023年审计报告(gào)、年报等与(yǔ)审计委(wěi)员会可能(néng)无法进行通(tōng)过表决进而提交董事会有(yǒu)关。主要问题存在于资金占用问题整改未达(dá)预期、存在大(dà)额异常预付(fù)款(kuǎn)等资金(jīn)异常支出事项、公司治理及 内(nèi)部(bù)控制存在缺陷（如在识别及
披露关联方及关联交易、资(zī)金管理、商誉(yù)减值测试等内部控制运行方面均存在缺陷）。这些历史遗留的内控问(wèn)题若未(wèi)得(dé)到有效(xiào)整(zhěng)改，会让审计(jì)委员(yuán)会对公司当前(qián)的内部控制状况(kuàng)缺乏信心，从而增加内控(kòng)审计(jì)报告(gào)无法提交董(dǒng)事(shì)会的风(fēng)险。

　　关于资金占用*ST华铁发布过不实(shí)消息，被采取(qǔ)监管措施和通报批评。2024年6月7日晚间，ST华铁公告称公司及(jí)时任董事(shì)长、时任副总经理兼董(dǒng)事会秘书于(yú)当日收到广东证监局下发的 出具警示函措施的决(jué)定以及交易所的(de)通报批评处分决定。

　　经查，2024年2月6日，ST华铁通(tōng)过官方(fāng)微信公众号发布消息(xī)称，公(gōng)司与杭实股权投资基(jī)金管(guǎn)理（杭州）有限公司(sī)（以下简称“杭实基(jī)金”）达成战略合(hé)作协 议，并称杭实(shí)基金将协调(diào)相关产业投资(zī)资源(yuán)与公司共同解决控股股(gǔ)东资金占用问题，积极参(cān)与(yǔ)公司控(kòng)股股东股权质押融资风险(xiǎn)化解等。然而，*ST华铁未按照规定在证券交易(yì)所的网站和符合中国证监会规定条件的媒体(tǐ)发布(bù)前述信息，且(qiě)未充分提示杭实基(jī)金与ST华铁尚未达成具有约(yuē)束力的协议文件、相
关合作事项存在重(zhòng)大不确定性及相关风险(xiǎn)等情况，相关(guān)信息披露不完整、风险提示不充分，后被杭实基金发文澄清，当(dāng)日*ST华铁撤回(huí)该文。

　　之后又出现(xiàn)年审机构炎黄会计师(shī)事务所提出终止合(hé)作，直(zhí)接导致相关定期报告扑街。根据*ST华铁8月16日公告，因(yīn)部(bù)分审计费用(yòng)未能如期支(zhī)付，且公司多(duō)个银行(xíng)账户
被冻结，极大(dà)可能导致(zhì)年审机构无法(fǎ)收(shōu)取合(hé)同价款，进而影(yǐng)响其合同目的的实现。炎黄会计(jì)师事务所因此(cǐ)催(cuī)告公司如(rú)期履行付(fù)款义(yì)务，并表示如无法实现合同目的，将采取撤
出项目(mù)组审计人员至其他项目、终止合(hé)同等必要的止损措施。虽然后来公司承诺并依照《业务约定书*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔》约定筹集了资金，用于支付二阶(jiē)段(duàn)审计费用，但(dàn)最终炎黄会计师事务所仍(réng)通知公司，发出《告知函(hán)》后即按照终止(zhǐ)协议进行处理(lǐ)，已无法在短时间内(nèi)重新启(qǐ)动项目(mù)并(bìng)在规定时间内完成审计工作。

　　此前，*ST华铁原定于2024年4月30日披露2023年年度报告和2024年第一季度报告，但因报告所(suǒ)涉及(jí)的部分信息暂无法(fǎ)核实查清，公司未能在(zài)法定期限内披露。而此次年(nián)审机构(gòu)提出终止合作(zuò)，使得公(gōng)司2023年年审工作尚未完成，考虑到聘请新任年审机构并完成年审工作所(suǒ)需的时间周期，公司(sī)评估 后认为已(yǐ)无法(fǎ)在原定时间（2024年8月31日前(qián)）内完成审计工(gōng)作，从而(ér)导致2024年年(nián)报(bào)无 法按时披露。

　　辽宁宏都(dōu)律师事务所王奕(yì)尧律师提醒，*ST华(huá)铁（000976）索赔条件：2020-04-30到2023-04-28之间买入股(gǔ)票，且(qiě)在(zài)2023-04-29收(shōu)盘时卖出或仍持有。符合上述索赔条件的受损投资者可加(jiā)入索赔。（以上索赔(péi)条件仅(jǐn)代表律师个人观点，最终以(yǐ)法院 生效判决认定为准(zhǔn)）（ST华铁维权入(rù)口）

　　（本文由辽宁宏都律师事务(wù)所合伙(huǒ)人王(wáng)奕尧律师供(gōng)稿，不代(dài)表新浪财经的观点。王奕尧(yáo)律师(shī)，拥有(yǒu)法律硕士学位。曾(céng)在证券公司任职，现任检察院听(tīng)证员，并且在资本(běn)市场刑事案(àn)件(jiàn)处理方面有着丰富经验。王律师专(zhuān)注于代理证券诉讼和 资本市场案件，尤(yóu)其擅长证劵虚假陈述纠纷的处理，并且成功代理(lǐ)或正在代理数百件投资者维权案件。同(tóng)时，王奕(yì)尧律师还精通上市、挂牌业务，不仅(jǐn)对二级(jí)市场，对于一级市场、一(yī)级半市场也有
自己独到
见解，执业证号：1210220170363252）（王奕(yì)尧律师专栏(lán)）

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