两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日
，普华(huá)永道(dào)处罚落(luò)地，审计机构受罚(fá)的影响仍将发 酵。

　　普华(huá)永道领(lǐng)罚前后，已(yǐ)有多家A股和港股上市公司宣布(bù)与其“割席”。券商中国记者注意到(dào)，就目前5家拟IPO券商而言(yán)，也有2家拟IPO券(quàn)商受(shòu)到审计机构被罚事(shì)件牵(qiān)连，影响相关上市进程。

　　具体而言，渤海证券在普华永道处罚落地之前已经在(zài)公开选聘IPO审计机构，并对拟邀标审计机构提出严格要求。因为原审计(jì)机构被罚影响上市审核状态的财信证券(quàn)，已经宣布根据(jù)实际情(qíng)况和工作需要，重新选聘新的会计师事务所(suǒ)为公司提供财务报告审计服务(wù)。

　　值得一提的是，由(yóu)于审计(jì)机构
被(bèi)罚影响上市进度，越来越多的拟IPO企业对审计机构的选择也越(yuè)来越(yuè)谨慎，甚至要求承诺两家拟IPO券商，宣布"换所"！业务资格不(bù)会暂停，如被暂停，要赔偿费(fèi)用等“怪现象”。

　　牵连2家拟IPO券商

　　普华永道处(chù)罚落地，被限(xiàn)制业务活动，更多的公司和机构将与之解约。9月14日，就已经有多家基(jī)金公司宣布弃用普华 永道。

　　券商中(zhōng)国记
者注意到(dào)，审计(jì)机构被处罚且被限制(zhì)业务，受影响(xiǎng)的除了上市公(gōng)司和基金公(gōng)司，拟IPO券商(shāng)也有(yǒu)2家受到影响。

　　公开信息显示，沪深交易所有财信证券、华龙证(zhèng)券、渤海证券、开源证券和东莞证(zhèng)券5家(jiā)券商处于拟IPO状态。

　　其中，渤海证券服务(wù)的(de)审计机构(gòu)为普华永道中天(tiān)会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“普华永道
”），在普华永(yǒng)道受罚落(luò)地之前(qián)，渤海证券已于9月6日在官网发布对(duì)IPO审计机构进行(xíng)邀标选聘的公告，投标截止时间为9月13日。

　　资(zī)料显示，渤(bó)海证券(quàn)注册在天津滨海新(xīn)区，于2001年6月开业(yè)，控股(gǔ)股东为天津(jīn)市泰 达国际控股（集团）有限公司，实控(kòng)人为天津市国资
委。

　　2023年3月1日，上交所受(shòu)理了渤海证券IPO申 报文
件，同年(nián)3月17日首次(cì)问询。其后不久，因财报过期中止审核。2023年6月(yuè)30日，渤(bó)海证券更新了相关(guān)财务资料并恢(huī)复(fù)审核，目前审核状态为(wèi)“已问询 ”。

　　无独(dú)有偶，同样在上交所IPO排队的财(cái)信证券也(yě)出现类似情况。

　　今年8月16日，因在奇信股份年报出具存在(zài)虚假
记载
审计报告(gào)等，证监会对天(tiān)职国际(jì)会计师事务所（特殊普通合(hé)伙）（以下简称“天职国(guó)际”）责令改正(zhèng)，给予警(jǐng)告，合计罚没(méi)约2707.54万元，并暂停从(cóng)事(shì)证券服(fú)务业务6个(gè)月 。

　　而财信证券的审计机构正是天(tiān)职国际，该券商目(mù)前的审核状态为“中止（其他事项）”。上交所披露中(zhōng)止的原因是，8月(yuè)27日，财信证券聘请的证券服务机(jī)构被证监会采取(qǔ)限制业务(wù)活动的监管措(cuò)施，根据
《上海证(zhèng)券交易所股(gǔ)票发行上市审核规则》第六十条第一款第（二）项，上交所中止(zhǐ)其发行上市审核。

　　9月6日，财信证券发布变(biàn)更会计师(shī)事务所的公告，根据实际(jì)情况和工(gōng)作需要，经重新(xīn)选聘，拟聘任天健会计师事务所（特(tè)殊(shū)普通合伙）（简(jiǎn)称“天健”）为(wèi)公司(sī)提供(gōng)财务报告审(shěn)计服务。

　　拟IPO企业对(duì)审计机构更为“挑剔”

　　券商中国(guó)记者注意到，随(suí)着监管趋严，中介机构领罚已经不再(zài)是新鲜事，担
心中介机(jī)构被处罚风险影响IPO进(jìn)度，企业在聘(pìn)请审计机(jī)构时愈发谨(jǐn)慎和(hé)“挑剔”。

　　渤海证券(quàn)在IPO会计师事务所邀标(biāo)文件中明确，存在以下四种情形之一，不得承担(dān)公司IPO审计工作：

　　1）近3年内因违法违规行(xíng)为被财政部、省级(jí)财政部门给予没收(shōu)违(wéi)法所得、罚款(kuǎn)、暂停执行部分业务等行政处罚。

　　2）近3年内被财(cái)政部、省级财政(zhèng)部(bù)门给予警告(gào)2次以上。

　　3）近3年(nián)内负(fù)责审计的金融企业存在重(zhòng)大资产损失、重大财务造假行为、金
融企业或其(qí)负责人存在重大违法违 规行为，会计(jì)师事务所已发现但未按照《中国注册(cè)会计师审计准则》和《中国(guó)注(zhù)册会计师职业道德守(shǒu)则》相关(guān)规定履(lǚ)行(xíng)关注、识别、评价等程序。

　　4）财政(zhèng)部、省级财政部门(mén)根据会计师事务所(suǒ)执业质量，明确(què)其不适合承担金融企业审计工作。

　　财信(xìn)证(zhèng)券在聘任天健会(huì)计师事务所的公告中显示，近三年，天健不(bù)存
在因受到行政处罚及监管措施而导致其证券服务业务资格(gé)受限(xiàn)的(de)情形。

　　此外(wài)，今年8月，广(guǎng)州银行在招标IPO服务会计师事务所(suǒ)时，一(yī)改过往惯例，拟采(cǎi)购3家会计师事务所，1家为(wèi)主选，2家备选。如(rú)主选会计师事务所受到监管处罚导致(zhì)存在影响资质条(tiáo)件等特殊情况，则自动选(xuǎn)用备选事务(wù)所，从(cóng)而对冲(chōng)审(shěn)计机构被罚风(fēng)险。

　　同期，湖南一家拟IPO企业在选聘会计师事(shì)务所时(shí)，要求承诺(nuò)业务资格不会暂停，如被暂停，要赔偿双(shuāng)倍费用(yòng)。

　　拟IPO企业选聘审计机构(gòu)越来越(yuè)谨慎且添加(jiā)多项(xiàng)条款，引(yǐn)发 中国(guó)注册会计师协会（简称“中注协”）不(bù)满。

　　中(zhōng)注(zhù)协发文称，会计师事务所未来(lái)是(shì)否被暂停有(yǒu)关业务资格属于无法预见(jiàn)的事项，在业务约定书中(zhōng)增加上述承诺超出了会计所和注册会计师应当承担(dān)的责任。中注协称，会计所应当(dāng)及时(shí)征求(qiú)法律专(zhuān)家(jiā)意见，充分(fēn)评估相关审 计业 务约定书条(tiáo)款的公平性，审慎签署(shǔ)业务约 定书，维护会计(jì)师(shī)事务所和注册会计师的合法权益。

责任(rèn)编(biān)辑：杨红卜

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