年内超40家会计师事务所被罚

随着全面注册制的(de)落地，作(zuò)为资(zī)本市场“看门人”，券商投行、会计师事(shì)务所等中介机构责任愈发重(zhòng)大，面临(lín)着(zhe)越(yuè)来越严格的监管。根据不完全统计，年内已有逾40家会计师事务所收到监管年内超40家会计师事务所被罚处罚，其中包(bāo)括瑞华、立信、天健、大(dà)华(huá)等知(zhī)名大所，最高被 罚没近1800万元。

根据记者梳理，从处罚原因来看，被(bèi)处(chù)罚的会所大多存在执业违规、未勤(qín)勉尽责等问题。

今年初，浙江证监(jiān)局称，经查，中兴财光华会计师事务所及注册(cè)会计师濮舒清、杨如(rú)玉在执行元成股份2022年财(cái)务报表及内部控制审计项目中(zhōng)存在多个问题，具体包括部分控制点未实施(shī)控制测试、营业收入审计不到位、应收账款和合同资产审计(jì)不到位、第三(sān)年内超40家会计师事务所被罚方回款审计不到位等
。为此，中(zhōng)兴财光(guāng)华
及濮舒清、杨如玉被浙江证监局出具警示函并记入(rù)诚信档案。

从处罚力度(dù)来看，监管层对于违规的会计师事务所轻则出具警示函，责令改正，重则
处以罚款，并暂停业务开展。

2024年的1号罚单涉案会计师
事(shì)务所为(wèi)瑞华所，其在康得新2015年至2017年年报审计服务(wù)时，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚
假记(jì)载、误导性陈述(shù)或者重大(dà)遗漏。证监会(huì)开(kāi)出罚单，该所最 终被没收业(yè)务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万元(yuán)，合计1783万元；相关责任(rèn)人被警告并处以6万元、10万元罚款。

此外，北京证监局没收中天华茂会计师事务所业务收入146.23万元，处以731.13万(wàn)元 的罚款，合计(jì)约877万元，并暂停从事(shì)证券服务(wù)业(yè)务6个月；三位相关责任人(rén)被给予警告，并分别处以150万元、100万元、50万元的罚款。

还有部分会(huì)计师事务所因员工违规买(mǎi)入执业项(xiàng)目股票被处罚。如希格玛会计师事务所的项(xiàng)目组成(chéng)员张学斌在执行宝(bǎo)鸡钛业2022年度财务报表审计项目期(qī)间，于(yú)2022年3月27日至3月29日买入(rù)宝钛股份股(gǔ)票累计5700股。

值(zhí)得一(yī)提的是(shì)，部分上市公司未配合会计师(shī)事务所 审计而被提出
解约(yuē)。近日北(běi)京(jīng)兴荣华会计师事务所向*ST三盛(shèng)发送解约通(tōng)知(zhī)书，通知书列举了公(gōng)司“三(sān)宗罪”，包括(kuò)至今未(wèi)按照约定如实、完整、及时、规范提交被审计资料，缺乏(fá)关键审计证据；不
及时回复(fù)监管机构提出的关注事项，部分董(dǒng)事对关注(zhù)事(shì)项回复内容持有不同意见；部分人员在沟通过程中存在言(yán)论不 当的行为(wèi)。

审计制度是资本市场最基础、最重要的制度(dù)安排
之一。会(huì)计(jì)师(shī)事务所作为资本市场“看门人”，在提高资本(běn)市场财务信息披露质(zhì)量、保护投资(zī)者合法权益、发挥资本市场优(yōu)化资源配置功能中发挥(huī)着重要的基础性保障作用。

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