经济日报：压实中介机构看门人责任

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　　来源：经济日报(bào)

　　近日，司法部会同财政部、中国证监会(huì)起草(cǎo)《国务院(yuàn)关于规范中介机(jī)构为公司公开发行股票提供服务的规定（征求意见稿）》，明 确中介(jiè)机(jī)构不得以参(cān)与实施财 务造假(jiǎ)、欺诈发(fā)行、违规信息披露等形式，帮助(zhù)不符合法定条 件的公(gōng)司(sī)公(gōng)开发行股票。

　　提高上(shàng)市公司质量是推动资本市场健康发展的内在要求，关系广大投资者的(de)切身利益，中(zhōng)介机构在推动
公司上市和融资的过程中，发挥了“看门人”的重要(yào)作(zuò)用。但部分中介机构在为公司公开发行股票提供服务的过程中(zhōng)，存在收费与公司股票发(fā)行(xíng)上(shàng)市(shì)结果挂钩，诱发(fā)财务造 假、欺诈发行等问(wèn)题，有必要完(wán)善相关制度，规(guī)范(fàn)相关收费行为。

　　据了解，《规定》聚(jù)焦规(guī)范中介机构服务中的相关收费问题，加强监管，增强中介机构的独立性 。在统一(yī)规范的(de)前提下，《规定》针(zhēn)对行业特点，对不同中介(jiè)机构提出特定的(de)监管要(yào)求。同时，弥补制度短(duǎn)板，明确中(zhōng)介机构(gòu)、发
行(xíng)人、地方人民政府的相关禁止性规定和处罚措施。

　　例如，《规(guī)定》提出，证券(quàn)公司(sī)从
事保荐业务，收费与否或者收费多少不(bù)得以股(gǔ)票公开发行上市结果作为条件；会计师事务所(suǒ)执行审计业务，收费与否或者收费多少不得(dé)以审计工作结果(guǒ)或者股票公开发(fā)行上市结果作(zuò)为条件。

　　南 开大学金融发展研究院院长田(tián)利辉(huī)认为，《规定》明确(què)中介机构的责任和收费规范，对于防范财(cái)务造假意义重大。“规(guī)定证券(quàn)公司和会计师事务所不(bù)得以股票公开发行上市结果作为收费条件，抓住了问(wèn)题的症结，能够显著降低中介机构因收费与上市结果挂钩而可能产(chǎn)生的(de)道德风险。”田利辉说。

　　近年来，监管部门加大监管(guǎn)执(zhí)法力度，对(duì)经济日报：压实中介机构经济日报：压实中介机构看门人责任看门人责任财务造(zào)假持续保持高压态(tài)势(shì)。近期，国务院办公厅转发中国证监会等(děng)部委《关于进一(yī)步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》，从(cóng)打击和遏制重点(diǎn)领域(yù)财务造假、优化(huà)证券(quàn)监管(guǎn)执法体制机制、加大全方位立体化追责力度、加强部际协调和央地协同、常态化长效化防治财务造假5个方面提出17项具体举措(cuò)，加大对财务造假(jiǎ)的打击力度。

　　业(yè)内人士(shì)认为，《规(guī)定(dìng)》的出台将进一步压实(shí)中介机构的“看门人”责任(rèn)，提高中介机构执业 质(zhì)量，确保其保持独立性和客观性，从源头上提升上市公司质量，构建(jiàn)更(gèng)加健康、透明和公(gōng)平的资本市场环境，更为有效(xiào)地防(fáng)范和减少财务造假行为的发生。

责任编辑：李(lǐ)桐

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