4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道

专题：涉恒大地(dì)产财务造假证监会(huì)：对普(pǔ)华永道处以(yǐ)顶格(gé)罚款2.97亿元(yuán)

◎记者李苑梁银妍

9月(yuè)13日，财政部、中国(guó)证监会公布对普华永道的“顶格”罚单，两部门协同罚没款合计4.41亿元。财政部对普华永(yǒng)道涉(shè)及恒大(dà)地产2018年审计项目的违(wéi)法行为，给予没收(shōu)违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处(chù)罚；证(zhèng)监会对普(pǔ)华(huá)永(yǒng)道恒大地产年报及债券发行审计工(gōng)作未勤勉尽责案作出行政处罚，没收普华永道案涉期间全部业务收入(rù)2774万元，并(bìng)处以顶格(gé)罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

根据《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)注册会计师法》等法律法规，自2024年(nián)1月起，财政部组织检查组对普华永道(dào)及其广州(zhōu)分所的恒大地产集团有限公司(sī)审计(jì)项目执(zhí)业质量开展了专(zhuān)项检查。经查，普华(huá)永(yǒng)道及其广州分所(suǒ)在(zài)恒大地产2018年至2020年(nián)财务报表审计过程(chéng)中(zhōng)，明知恒大地产财(cái)务报(bào)表存在重大(dà)错报而不予指(zhǐ)明(míng)，发表不恰当的审计(jì)意见，出(chū)具(jù)虚假(jiǎ)审计(jì)报告。

针对检查发现的(de)问题，2024年9月，财政部依据《中华人民共和国注册(cè)会计师法》《中华人民共(gòng)和国行政处罚法》，对普华(huá)永道及相关注4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道册会计师(shī)作出行政处罚决定。

会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)方面，按照(zhào)《中华人民(mín)共(gòng)和国行政(zhèng)处罚法》有关规定，考虑到证监会依据(jù)《中华人民共和国(guó)证券法》对普华永道涉及(jí)恒大地产2019年、2020年审计(jì)项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚(fá)款共3.25亿元的行政处罚，财政部依(yī)据《中华人(rén)民共和国注(zhù)册会计师法》，对普华永道涉及恒大地(dì)产2018年审(shěn)计(jì)项目的违法行为，给予没收违法所(suǒ)得并处罚款(kuǎn)共1.16亿元的行政处罚(fá)。同时，财政部依(yī)据《中华人民共和国注册会计师法(fǎ)》，给予普华永道警告、暂停经营业务(wù)6个(gè)月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

注(zhù)册会计师方(fāng)面，财政部依(yī)据《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大(dà)地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名(míng)签(qiān)字注册会计师汤(tāng)振峰、魏泽(zé)、朱立为、蔡秀娟，给(gěi)予(yǔ)吊销注册(cè)会计师证书的处(chù)罚；依据《会计师事务所执(zhí)业许可和监督管理办法》，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜(yú)、卢玉捷、金(jīn)莹等7名(míng)参与编(biān)制恒大地产合并财务报表的注(zhù)册会计(jì)师，给予警告或罚款的行政处罚(fá)。

据证监(jiān)会(huì)介绍，2024年5月，证监会对公司债券发行人恒大地产财务造假(jiǎ)、欺诈发行等(děng)违法行为严(yán)肃作(zuò)出行政处罚，认定(dìng)恒大地产2019年、2020年(nián)年报存在虚假记载，相关(guān)5次公司债券(quàn)发行构成欺诈发行。普华(huá)永道(dào)为恒大地产2019年、2020年(nián)年报均出具了标准无保留意见审(shěn)计报告，为5次(cì)债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出(chū)具的文件存在虚(xū)假记载。

据(jù)此，证监会依法(fǎ)责令(lìng)改正，认定普华永道在上述期间执行的恒(héng)大地产1次(cì)债券发行(xíng)审计、2次(cì)年报审(shěn)计、2次半年度审(shěn)阅、6次特殊目的(de)审计项下的全部业务(wù)收入2774万元均为违法业务收(shōu)入，依法(fǎ)全部予(yǔ)以没收，并按(àn)“没一(yī)罚(fá)十”处顶(dǐng)格(gé)罚款2.77亿元，同时对4次未收费债(zhài)券发行审计(jì)服务按上限罚款2000万元(yuán)，对普华(huá)永道(dào)罚没款总计3.25亿元(yuán)。

证监会表示，在处罚裁量上，证监会依法对普华永道两(liǎng)年(nián)间全部业务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上(shàng)，鉴于(yú)财政部(bù)已(yǐ)对普(pǔ)华(huá)永道作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范(fàn)围涵盖证券领(lǐng)域，证(zhèng)监会不另行作出暂停从事证券服务业务(wù)的行政处罚。

下一步，证监会将继续坚决落实监管“长牙带刺(cì)”、有棱(lé4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道ng)有角要求，突出严(yán)监严管，持续加大对资本市场财务造(zào)假以及审计机构未勤勉尽(jǐn)责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳(wěn)运行，全力保护投资(zī)者(zhě)合法(fǎ)权(quán)益，为资本(běn)市场高质量发展提供有力保障。

责任编辑：石秀珍 SF183

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