恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？

　　2024年3月(yuè)18日，恒大地产(chǎn)集团有限公司（以下简称“恒大地产”）收到中国证券监督管(guǎn)理委员会下达(dá)的《行政处(chù)罚及市场禁入事先告知书》（处罚字〔2024〕36号）。

　　经查明，恒(héng)大地产等涉(shè)嫌违法(fǎ)的事实如下：

　　一、恒大地(dì)产披露的2019年、2020年年度(dù)报告存(cún)在(zài)虚假(jiǎ)记载

　　恒大地产通过提(tí)前确认(rèn)收入方式财(cái)务造假，导致2019年恒大地产虚增收入2,139.89亿元，占当期营(yíng)业收入的50.14%；对应(yīng)虚增成本1,732.67亿(yì)元(yuán)，虚增利润407.22亿元，占当期利润总额的63.31%。2020年恒大地产虚增收入3,501.57亿元，占当期营业收(shōu)入的78.54%；对应虚增成本2,988.68亿元，虚增(zēng)利(lì)润512.89亿元，占当期利润总(zǒng)额的(de)86.88%。

　　二、恒(héng)大(dà)地产恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？涉嫌欺诈发(fā)行公司债(zhài)券

　　恒(héng)大(dà)地(dì)产2020年5月26日发行20恒大02债(zhài)券(quàn)，发行规(guī)模40亿元；202恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？0年6月5日发行20恒(héng)大03债券，发行规模25亿元；2020年9月23日发行20恒大04债券，发行规(guī)模40亿元；2020年10月19日发行20恒大(dà)05债券，发(fā)行规模21亿(yì)元；2021年4月27日发行恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？21恒大01债券，发(fā)行规模82亿元。

　　恒大地(dì)产在发行上述债券过程中公告的发行文件中分别引(yǐn)用了存在(zài)虚假记载的2019年、2020年年度(dù)报告的相关数据，涉嫌欺诈发行。

　　三、恒大地产未按规定及时披露相关信(xìn)息

　　恒大地产未按期披露2021年年度报(bào)告(gào)、2022年中(zhōng)期报(bào)告及2022年年度报告；未按规定披露重大诉讼(sòng)仲裁的情况；未按规定披露未能清偿到期债(zhài)务的情况(kuàng)。

　　根据证券法及《最高人民法院关于审理(lǐ)证券(quàn)市场虚(xū)假陈述侵(qīn)权民事赔偿案件的若干规(guī)定(dìng)》，针对恒大地产披露2019年、2020年年报存在虚假(jiǎ)记(jì)载的违法行为和公开发(fā)行公司债(zhài)券(quàn)涉嫌欺诈发行的行为，投资者因此(cǐ)遭(zāo)受的损失可以要(yào)求(qiú)恒大地产(chǎn)赔(péi)偿。

　　那么，作为恒大地产的普华永道是否需要(yào)承担赔(péi)偿(cháng)责任呢？是否需要承担责任的关键在于其(qí)在审计工作(zuò)中(zhōng)是(shì)否勤勉尽(jǐn)责，是否存在过(guò)错。

　　9月13日，中(zhōng)国证(zhèng)监会依法对普华永道恒大(dà)地产(chǎn)年报及债券发行审计工(gōng)作(zuò)未勤勉尽责案作(zuò)出(chū)行政处罚，认(rèn)定普(pǔ)华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未(wèi)勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计(jì)要求，多项审计程序失效，未(wèi)保持应有的职业怀疑，未作出正确(què)的职业判断，未发(fā)现恒大(dà)地(dì)产大金额、高比例财务造假。

　　显然，普华永道难辞其咎(jiù)。

　　对此，债券(quàn)持有人可以提起债券虚假陈述诉讼(sòng)，要求赔偿(cháng)损失，这些债券包括20恒(héng)大01、20恒大02、20恒大03、20恒(héng)大04、20恒(héng)大05、21恒大01，具体来说：

　　1、债券简(jiǎn)称：“20恒大01”，代码：149021

　　2、债券简称：“20恒大02”，债券(quàn)代码(mǎ)：149128

　　3、债券简称(chēng)：“20恒大(dà)03”，债券代(dài)码：149139

　　4、债券简称：“20恒(héng)大04”，债券(quàn)代码(mǎ)：149247

　　5、债券简称(chēng)：“20恒大05”，债券代码：149258

　　6、债券(quàn)简称：“21恒(héng)大01”，债(zhài)券代码：149467

　　其(qí)中20恒大01（债券(quàn)代(dài)码：149021）已(yǐ)开过债券持有人会议，展期方案未获得债券持有(yǒu)人会议表决通过。该债(zhài)券应(yīng)于2022年7月8日兑付(fù)利息，2023年1月8日兑付本金。截至到期兑付日，发行人未能按期(qī)足额偿付本息，已构成实质性(xìng)违约。

　　其他5只债券，截至到期兑付(fù)日，发行人仍不能按期足额(é)偿付本息，也(yě)构成实质性违(wéi)约。

　　（本文由万商天勤（上海）律(lǜ)师事务所刘彦梅律师供稿，不代表新浪财经的观点。刘彦梅律师，系金融诉讼、公司诉讼律(lǜ)师，辽宁大学法律硕士，具有保荐代(dài)表人（投资银(yín)行）资格、证(zhèng)券从业、私募基金从业资格，并具备20年以上法律实务经验(yàn)。目前已通过CPA审计、经(jīng)济法、会计(jì)、战略、税法，是(shì)为数不多(duō)的具有投行、财务思维的(de)律师(shī)。曾代(dài)理多起投资者诉上市公司证券虚(xū)假陈述（股民(mín)索赔维权）案(àn)件(jiàn)，成功(gōng)为投资(zī)者挽回损失，深得(dé)投(tóu)资者好评。）（刘彦(yàn)梅律师专栏）

责任编辑：韦子蓉

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