证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”

登录新浪财经APP 搜索【信披(pī)】查看更多考评(píng)等(děng)级

专题：涉恒大地产财务造假证监会：对(duì)普华(huá)永道处以顶格罚款2.97亿元

◎记者梁银妍

9月13日，中国证监会以有关负责人答(dá)记者问的方式回应(yīng)了普(pǔ)华永道行(xíng)政(zhèng)处罚案件(jiàn)情况(kuàng)。有关负责人表示，普(pǔ)华(huá)永道在执行(xíng)恒大地(dì)产(chǎn)2019年(nián)、2020年(nián)年报审计及债券发行服务过程(chéng)中，存(cún)在审计工作底稿(gǎo)失(shī)真、现场走访(fǎng)程序(xù)失效、样本(běn)选取范围失控、文件检查程(chéng)序失灵、复核程序(xù)失守等问题。证(zhèng)监会没(méi)收普华永道全部业务收入(rù)，并处以顶格(gé)罚款，罚(fá)没款总计3.25亿元，接近证监会此前三年对(duì)50多家次违(wéi)法违规会计师事务所(suǒ)的罚(fá)没款总和。

普华(huá)永道违反多项审计准则

据有(yǒu)关负责人介(jiè)绍，前期，证监(jiān)会对恒大地产2019年(nián)、2020年年报存在虚假记载、欺诈发行公司(sī)债券等违(wéi)法行为依法(fǎ)严肃(sù)作出行政处罚。普华永道是恒大地产上述期间的审计(jì)机构，证监会对其进行了调查。经查，普华永(yǒng)道在(zài)执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行服务过程(chéng)中，未勤勉尽(jǐn)责，违反多项审计准则，多项审计程序失效。

有关负责人对普华永道存在(zài)的问题，进行了(le)具体说明，包括审计工作底稿(gǎo)失真(zhēn)、现场走访程序失效(xiào)、样本选(xuǎn)取范围失控、文件检查程序(xù)失灵、复核(hé)程序失(shī)守等。

上述负责人表示，普华永道一方面(miàn)未勤勉尽责，未正确判断2019年度、2020年度恒大地产总体收入确认的实际情(qíng)况，未(wèi)对恒大地产财务数据异(yì)常情况保持合理职业怀疑，未有效识别恒大地产大金额、高比例的财务造假，甚至对恒大地产财务造假(jiǎ)迹(jì)象和动(dòng)向“睁一只眼闭一只眼”；另一方面出具标准无保留意见的审计报告，为5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，属于所制作、出具的文件有虚假(jiǎ)记载的情形。

没收全部业务收入并(bìng)处以顶格罚款(kuǎn)

有关负责人表示，普华永(yǒng)道的行(xíng)为，不只是简单的审计失职、失效行为，它在一(yī)定程度上(shàng)掩盖甚至纵容(róng)了恒大地产财务造(zào)假(jiǎ)和欺诈发行公司(sī)债券，严重(zhò证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”ng)侵(qīn)蚀(shí)法律和诚信基础，严(yán)重损(sǔn)害投资者合法权益，严重破坏市场信心，依法(fǎ)应(yīng)予严惩。

上述(shù)负责人(rén)表示，证监会综合考虑其违(wéi)法(fǎ)事实、性质及社会危害程度等，在法律规定的范围内，既从严从重处罚(fá)，又做到过罚相当：

一是没收全部业(yè)务收入。其间，普华永道除执行(xíng)恒大地产(chǎn)两年(nián)年报审(shěn)计(jì)并为恒大地产债券发行提(tí)供(gōng)审(shěn)计(jì)服(fú)务外，还执行(xíng)2次半年度审阅、6次特殊目(mù)的审计(jì)。证监(jiān)会依法认定上述项下收取的业(yè)务收入2774万元均为(wèi)违法业务收入，依法全(quán)部(bù)予以没收。

二是处以顶格罚款。证监会对普华永道(dào)有违法业务收入的“没一罚十”、合计罚款2.774亿元，对(duì)4次未收费(fèi)债券发行审计服务每次按上限罚款500万元、合计罚款2000万(wàn)元。

有关负责(zé)人说，会计师事务所等(děng)证券服务(wù)机构执业中(zhōng)草率疏忽、麻痹大意，甚至“当摆设(shè)”“走过场”，未勤勉、不尽责，制作、出具文件有(yǒu)虚假记载、误(wù)导(dǎo)性陈(chén)述或者重大遗漏(lòu)，就可能被没收违法业务收入，并被处以数倍甚至顶格(gé)罚(fá)款，情节严重(zhòng)的还可能执业受限(xiàn)，以致收入归零、业(yè)务流失，甚(shèn)至陷入声誉(yù)危机。

“罚(fá)一劝百。”上述负责人说，希望广大中介(jiè)机(jī)构引(yǐn)以为戒，慎终如初，不折(zhé)不扣地履(lǚ)行法律规定的义务要求(qiú)，时(shí)刻紧绷勤勉尽责这根弦，真正立足专业、审慎(shèn)执业、珍惜声(shēng)誉，客观、独立、专业地发表意(yì)见，确保制(zhì)作出具文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，不负众托，真正担负起证券市场“看(kàn)门人”职责。

积极配合调查处理恒大地产违法(fǎ)行为

有关负责人还回应了追究(jiū)恒大集团(tuán)及(jí)审(shěn)计机(jī)构违法行为的后(hòu)续(xù)安排。

上(shàng)述负责人称(chēng)，恒(héng)大地产是境内法人，在境内交易所债券市场公(gōng)开(kāi)发行(xíng)公司债券，依据《中华人民共和国(guó)证券法(fǎ)》，证监会对恒大地产公司债券发行(xíng)交易活动及(jí)其审计(jì)机构普华永道证券服(fú)务业务负有监(jiān)管职责。查处恒大地产欺(qī)诈发行、信息披露(lù)违法及其审(shěn)计机构普(pǔ)华(huá)永道未勤勉尽责(zé)问题，既是证监会的权限范畴，更是职责所在(zài)。

据了解，恒大集团是境外法人(rén)，在我国香港地区(qū)交易所上市。恒大(dà)集团在我国香港地区发行证券并(bìng)上市交易行为(wèi)及其审计机构(gòu)执业行(xíng)为，受我(wǒ)国香(xiāng)港地区(qū)法律约束。

“我们注意到，我国香港(gǎng)地(dì)区有关监管机构近期(qī)表示，正就恒大集(jí)团审计机构的相(xiāng)关审计等进行独立(lì)调查。”有(yǒu)关负责(zé)人说，后(hòu)续如果(guǒ)我国香(xiāng)港地区有关方面提出请求(qiú)，证监会将协同财(cái)政(zhèng)部通过跨境执法合作机(jī)制和渠道，积极配合有(yǒu)关方面(miàn)对(duì)相关违法行为进(jìn)行调查处理(lǐ)。

责任编(biān)辑：石秀珍 SF183

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”