四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源：每日(rì)财报

9月13日(rì)，普(pǔ)华永道涉恒大(dà)地产财务造假事件处罚落地。财政部、证监会对恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案分别作出行政处罚，普华永道被罚没合计4.41亿元，并被暂停(tíng)经营业(yè)务半(bàn)年，成为有史以来被中国(guó)监管机构处罚最重(zhòng)的一家会计师(shī)事务所。

行政处罚显示(shì)，在会计师(shī)事(shì)务(wù)所方面，财政部对普华(huá)永道涉及恒大地产2018年审计(jì)项(xiàng)目的违法行(xíng)为，给予没收违(wéi)法所得并(bìng)处(chù)罚款共1.16亿(yì)元的(de)行政处罚。同时，对普华(huá)永(yǒng)道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的(de)行政处罚。

注(zhù)册会(huì)计师方面(miàn)，财政部对恒(héng)大地产2018年至2020年相(xiāng)关财务报表审计报告的(de)4名(míng)签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给(gěi)予吊销注(zhù)册会计师(shī)证书的处罚；依据相关(guān)管(guǎn)理办法，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈(chén)智杰、陈(chén)君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合(hé)并财务报表的注册会计师，给(gěi)予警告或罚款的行(xíng)政处罚。

对于香港罗(luó)兵咸永道会计师(shī)事务所为(wèi)恒大集团提供审计服务的有(yǒu)关责任，财政部将通过(guò)跨境审计(jì)监管合作机制，积极协调配合香(xiāng)港会计及(jí)财务汇报局对相关(guān)违(wéi)法行为进行调(diào)查处理。

证监会依(yī)法对(duì)普华永道恒大地(dì)产年报及债券发行审计(jì)工作未勤勉尽责(zé)案作出行政处(chù)罚，没(méi)收普华永(yǒng)道案涉期间全部业务收入2774万(wàn)元，并处(chù)四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元以顶格罚款2.97亿元，合计罚(fá)没3.25亿元。

证监会调查发现，普华(huá)永道在执(zhí)行(xíng)恒大地产2019年、2020年(nián)年(nián)报审计工作(zuò)中未(wèi)勤勉尽责(zé)，在审计过程中违(wéi)反多(duō)项审计准则，违背多项审计(jì)要求，多项审计程序失(shī)效，未保持应有的职业怀疑，未作出(chū)正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。

一是(shì)审计工作底(dǐ)稿失真，地产项(xiàng)目观(guān)察中约88%的记录(lù)与实际执行情况不一致，底稿记录(lù)内容严重不可靠(kào)。二是现场走访程序失效，现场(chǎng)走(zǒu)访认为符合交楼条件(jiàn)的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至我会实地调(diào)查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地(dì)”。三是样本选取范围(wéi)失控，任由恒大地产(chǎn)替(tì)换样本，将恒大地产(chǎn)标(biāo)注(zhù)“不让去(qù)”的地产(chǎn)项目排除在(zài)走访样本之外。四是(shì)文件检查程序失灵，核验无异常的交(jiāo)楼清单，实际上大量业主签字(zì)确认日晚于资产负债表日。五是复核(hé)程序失(shī)守，现场走访程序复核工作流于形式(shì)，复核人(rén)员(yuán)基于对走访人(rén)员的“信任”出(chū)具(jù)复核结论。

普华永道为(wèi)恒大地(dì)产2019年、2020年年报均出具(jù)了标准(zhǔn)无保(bǎo)留意(yì)见审计报告，为(wèi)恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒(héng)大01等5次债(zhài)券发(fā)行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普(pǔ)华永道制作(zuò)、出(chū)具的文件存在虚假记载(zài)。

在(zài)处罚裁量上(shàng)，证监会(huì)表示，已依法对普(pǔ)华永道两年(nián)间全(quán)部业务收入予以没收，并处以顶格(gé)罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元；在(zài)“资格罚”上，鉴于财政部已对普华永道作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业(yè)务范围涵盖证券领域，证监会(huì)不另行作出暂停从事证券服务业务的行政(zhèng)处罚。

“普华(huá)永道上述(shù)行为，不只是简单的审计失职、失效行(xíng)为，它在一定程度上掩(yǎn)盖甚至纵(zòng)容(róng)了恒大(dà)地产财务造假(jiǎ)和欺(qī)诈(zhà)发(fā)行(xíng)公(gōng)司债券，严重(zhòng)侵蚀法律和诚信基础，严重(zhòng)损四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元害投资者合法权益，严重(zhòng)破坏市场信心，依法应予严惩。”证监会有关负责人表示，证监会坚持依法办案，严格履行程序，以事实为依据，以法律(lǜ)为(wèi)准绳，综合(hé)考虑其违法事(shì)实、性(xìng)质及社会危害程度等(děng)，在法律规定的范围内，既从严从重处罚，又做到(dào)过罚相当。

与此同时，华安、宝盈、汇安、易米等(děng)四家基金(jīn)公司发布(bù)关于旗下基金改聘会计(jì)师事务所的公(gōng)告，其中三家公司的改聘事宜涉(shè)及(jí)旗下所有(yǒu)产(chǎn)品(pǐn)，已彻底解(jiě)聘普华永道。这预示着普华永道(dào)陷入(rù)“解聘潮”

汇安基金发布公告，自9月13日(rì)起，将旗下60多只基金的会计师事务所由普(pǔ)华(huá)永道更换为容(róng)诚会计师事务所（以下简称容诚(chéng)），涉及公司全部产品(pǐn)。

易米基金也是如此，公司(sī)旗下10只基金自9月13日起全部将律师事务所由普华永道改聘为容诚。

宝盈基金公告，已于9月12日为旗下数十只基金更(gèng)换了会计师事务(wù)所。此前，这些基金的(de)审计机构为普华永道，现已改为容诚。

事实上，早在(zài)8月初，宝盈基金就已将宝盈祥泽混合的会计师事务所从普华(huá)永道(dào)更换为容诚(chéng)。截至目前，宝盈基金旗下所有基金的会计师事务(wù)所更(gèng)换工(gōng)作均已完成，与普华永道解约。

对此，普华(huá)永道针对(duì)处罚(fá)回(huí)应称:其充(chōng)分配合了监管(guǎn)机构(gòu)的(de)检查工作，尊重并坚决服从相关行政处罚决定(dìng)。普华(huá)永道还表示，经过详细的内部调查，采取了(le)一(yī)系列的整改和追责措施。被处罚的相关恒大(dà)地产审计团(tuán)队成员已经与公司终止了(le)劳动关系。“普华永(yǒng)道的高质量审计在中国有着多年良好的历(lì)史，我们相信恒大(dà)审计团队少(shǎo)数成员的行为并(bìng)不能代表普华永(yǒng)道中国兢兢(jīng)业业(yè)工(gōng)作着的一万八千多名员工。”上述声明表示(shì)，普华永道(dào)中国正在(zài)任命新的领导团队，包括在全球网络(luò)具有丰富质(zhì)量管理经验(yàn)的合伙人。新的领导团(tuán)队将致力于推进质量管理的(de)提升(shēng)，并将普华永道对资本市场(chǎng)信任(rèn)与诚信的承诺作为第一(yī)要务。

一波未(wèi)平一波又(yòu)起，中国区团队人事大(dà)换血

李丹辞去普华永道(dào)中(zhōng)国区主席一职，普华永道全球风(fēng)险(xiǎn)与监管官何睦妮已被任命(mìng)为中国区主席。普华永道中国鉴证业务主管合伙人(rén)王笑将担任更高职务，负责领(lǐng)导普华永道中国的审计及鉴证业务。

全球首席风险(xiǎn)及(jí)监管官“空降”中国。普华永(yǒng)道官网信息(xī)显示，何睦妮作为全球首席风险和监(jiān)管官，是普华永道(dào)全球领(lǐng)导(dǎo)团队（Global Leadership Team）13名成员之一。自2016年进入英国公司(sī)管理委员会以来(lái)，她(tā)一直领导普华永道(dào)英国的鉴证和审计业(yè)务。她是(shì)英(yīng)格兰和(hé)威尔士(shì)特(tè)许会计师(shī)协会（ICAEW）的(de)会(huì)员，拥有超过25年的经验(yàn)，专注于服务银行和更广泛的金融(róng)服务行(xíng)业的审计和咨(zī)询客户。

李丹在致全体(tǐ)员工的话中表达了对(duì)何睦妮的欢迎。“在过去的几周里，她一直与我和普华永道(dào)中国管理团队密切合作，我坚信她将带领公司继续(xù)前行(xíng)，翻开新的篇章。”李丹表示，非常荣幸能够在过去的一段(duàn)时间里担任普华(huá)永道中(zhōng)国区主席(xí)职务。未来，将全力支持何睦妮的工作。

王笑领(lǐng)导普华永道中国审计(jì)业务，声明中的另一项人事调整(zhěng)是，普华永道(dào)中国鉴证业(yè)务主管Kevin Wang将(jiāng)担任更重要的职(zhí)务(wù)，领导普华永道(dào)中(zhōng)国的审计(jì)和鉴证业务。据普华永道中国官(guān)网，Kevin Wang的中文名为王(wáng)笑，目(mù)前官网的职务(wù)为普华永道中国(guó)中部审计主(zhǔ)管(guǎn)合伙人，亦是普华(huá)永道特殊(shū)普通合伙管委会、普华永道大中华区审计业务管委会执行委(wěi)员。

声明中，普华永(yǒng)道(dào)全球主席Mohamed Kande在评论此次事件(jiàn)时表示：“普华永道(dào)中天恒大地产审计(jì)团队所做的工作远低(dī)于我们的(de)高预期(qī)，完全无法接受。它并不代(dài)表我们作(zuò)为一个(gè)网络所代(dài)表的立场，普华永道没有这样的空间。因此，在进行彻底调查后(hòu)，我们确保采取行动追究责任人(rén)的责任，并制定全面的补救计划，为未来打造更强大的普华永(yǒng)道中国业务。中(zhōng)国仍然是普华永道网络的重要组成部分，我对普华永道的合作伙伴和员工充满信(xìn)心(xīn)，我(wǒ)们将共同努力重建与利益相关者的信任。”

普华永道美国裁员为 15年以来首(shǒu)次正式裁员

据《华尔街日报》9 月 11 日报道，国际知名会(huì)计事务(wù)所普华(huá)永道（PwC）宣布(bù)，将在(zài)其美国子公司（美国(guó)及其海(hǎi)外分部(bù)）进(jìn)行裁员，预计裁员(yuán)人数将达到 1800 人(rén)。

官(guān)网资料显示，普(pǔ)华永道全(quán)球各成员(yuán)机构组成(chéng)的网络遍及151个(gè)国家和地区(qū)，有超过36.4万名员工，业务范围包括在审计、咨询及税务领域提(tí)供服务。

其中，普(pǔ)华永(yǒng)道中国内地、中国香(xiāng)港及中国澳门成(chéng)员机构根据各(gè)地适用的法律协作运营。整体而言，员工总数超过2万人，其中包括逾800名合伙(huǒ)人。

这是自 2009 年金融(róng)危机以来，普华永道首次采取正(zhèng)式的裁员行动(dòng)，并重组其产品和(hé)技术部(bù)门，以(yǐ)简化(huà)运(yùn)营，并应对某些(xiē)咨询服务需求(qiú)下降的问题。

据(jù)知情人士透露，此次裁员(yuán)主要集中在咨询、产品和技(jì)术部门(mén)，涉及从初级员(yuán)工到高管的多个职位(wèi)，包括商业服务、审计和税务等。普华永道计划(huà)在 10 月份(fèn)通知受(shòu)影响的员(yuán)工，约占美国部门员(yuán)工总数的 2.5%。在此期间，安永、毕(bì)马威和德(dé)勤共同解雇了数千名美国(guó)员工。

据不完全统计(jì)，目前已有超30家(jiā)A股上市公司、7家港股(gǔ)上市(shì)公司、9家基金公(gōng)司(sī)解聘。以2023年(nián)的审计费用(yòng)计算，普华永道(dào)丢失(shī)A股(gǔ)客户的影响(xiǎng)合(hé)计超5.4亿元，占公司2023年A股总审计费用的6成以上。不过，随着多家企业陆(lù)续解约，安永、德勤、毕马威、容诚等会计事务所(suǒ)或(huò)许(xǔ)会(huì)接手普华永(yǒng)道解约(yuē)的企业。

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