4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道

专题：涉恒大(dà)地产财(cái)务造假证监会：对普华永(yǒng)道处以顶格罚款2.97亿元

◎记(jì)者李苑梁银妍

9月13日，财政部、中国证监会公布对普华永道的(de)“顶格”罚单，两部门协同罚没款合计4.41亿元。财(cái)政部(bù)对普华永道涉及恒大地产2018年审计(jì)项目(mù)的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚；证监会(huì)对(duì)普华永道恒大(dà)地产年(nián)报及(jí)债券发行审计工作未(wèi)勤勉尽责案作出行政处罚，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万(wàn)元，并(bìng)处以顶格罚款2.97亿元，合(hé)计罚(fá)没3.25亿元。

根据《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规(guī)，自(zì)2024年1月(yuè)起，财政部(bù)组织检查组对(duì)普华永道及(jí)其广州分所(suǒ)的恒大地产集团(tuán)有(yǒu)限公司审计项目(mù)执业质量(liàng)开展了专项检查。经查，普华永道及其广州分所在恒(héng)大地产2018年至2020年财务报表审计过程中，明知恒大(dà)地产财务报表存在重大错报而不予指(zhǐ)明(míng)，发表不恰(qià)当的审计(jì)意见，出具虚假审计报告。

针(zhēn)对检查发现(xiàn)的问题，2024年9月，财政部依据《中华人民(mín)共和国注册会计师法》《中华人民共和国行政处罚法》，对(duì)普华(huá)永道及相关注册会计师(shī)作出行政(zhèng)处罚决定。

会计师事务(wù)所方面，按照《中华人(rén)民共和国(guó)行(xíng)政处罚法》有关(guān)规(guī)定，考(kǎo)虑到证监会(huì)依据《中华人民共(gòng)和国(guó)证券法》对普华(huá)永道涉及恒(héng)大地(dì)产2019年(nián)、2020年审计项目的(de)违法行为，给予没(méi)收违法所得并(bìng)处(chù)罚款共3.25亿元的(de)行政处罚，财政部依据(jù)《中华人民共(gòng)和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产(chǎn)2018年审(shěn)计项目的违法行为(wèi)，给予没收违法(fǎ)所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，给予普华(huá)永道警告、暂停经营(yíng)业务6个月(yuè)、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

注册会计(jì)师(shī)方面，财政部依(yī)据《中华人民共(gòng)和国注册会计师法(fǎ)》，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的(de)4名签字注册会计师汤(tāng)振峰、魏(wèi)泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师(shī)证书的(de)处罚；依(yī)据《会计师事务所执业许可和监督管(guǎn)理办法》，对陈耘涛、吴德恩、潘国威(wēi)、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹(yíng)等7名(míng)参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师(shī)，给予(yǔ)警告或罚款的行政处罚(fá)。

据证监(jiān)会介绍，2024年(nián)5月，证监会对公司债券发行人恒(héng)大地产财务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行政处罚，认定(dìng)恒大地(dì)产2019年、2020年年报存在虚假记载，相关5次公司债(zhài)券发行构成欺诈发行(xíng)。普华(huá)永道为恒大地产4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为5次债券发行出具保(bǎo)证财务数据(jù)真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

据此，证监会依法责令改正，认定普华永道在上述(shù)期(qī)间执(zhí)行的恒大地(dì)产1次债券(quàn)发行审计、2次年(nián)报审计、2次半(bàn)年度审阅、6次特殊目的审计(jì)项下的全部业务收入2774万元均为违法业务收入，依法全部予以没收(shōu)，并按“没一罚十(shí)”处顶(dǐng)格罚款2.77亿元，同时对4次未收费债券发(fā)行(xíng)审计服务按上限罚款2000万元，对普(pǔ)华永道罚没款总(zǒng)计3.25亿元。

证(zhèng)监会表示，在处罚裁量上，证监会依法对普华永道两年间(jiān)全部业务收入予以(yǐ)没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政部已对普华永(yǒng)道作出暂停经(jīng)营业务(wù)的行政处罚，暂停(tíng)业(yè)务范围涵盖(gài)证券领域，证监会不另行作出暂停(tíng)从事证券服务(wù)业务的行政处罚。

下一步，证监(jiān)会将继续坚(jiān)决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对(duì)资本市场财务(wù)造假以及审计机构未勤勉尽责(zé)行为的查处和打击力度，全(quán)力维护资本市场平稳(wěn)运行，全力保护投资者合法权益，为资本市(shì)场高质量发展(zhǎn)提供有力保障。

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责任编辑：石秀珍 SF183

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