年内超40家会计师事务所被罚

随(suí)着全面注册制的落地，作(zuò)为资(zī)本市场“看门人”，券商投行、会计师事务所等中介机构(gòu)责任愈发重大，面临着越来越严格的监(jiān)管。根据不完全(quán)统计(jì)，年内
已有逾(yú)40家会计师(shī)事(shì)务所收到监管处罚 ，其中(zhōng)包括瑞华、立信、天健、大华等知名大所，最高被罚没近1800万 元。

根据记者(zhě)梳(shū)理，从处罚原因来看，被(bèi)处罚(fá)的会所大多(duō)存在执业违规、未勤勉尽责(zé)等问(wèn)题。

今年(nián)初，浙江证(zhèng)监局称，经查，中兴财光华会(huì)计(jì)师事务所及注册会计
师濮舒清、杨如玉在执行(xíng)元成(chéng)股份(fèn)2022年财务报表及内(nèi)部控制(zhì)审计项目中(zhōng)存在多个问题，具体包括部分控制点未实施控制测(cè)试、营业收入审(shěn)计不到位、应收账款(kuǎn)和合同资(zī)产审计不到位(wèi)、第三方回款审计不(bù)到(dào)位等。为此，中兴财光华及濮舒(shū)清、杨如玉被浙江证监局出(chū)具警示函并记入诚信(xìn)档案。

从处罚力度来看，监管层对于违规的会计师(shī)事务所轻则出具(jù)警示函，责令改正，重
则处以罚款，并暂停业务开展。

2024年的1号罚单涉案会(huì)计(jì)师事务所为瑞华所，其在康得新2015年至2017年年报审计服务(wù)时，未勤勉(miǎn)尽责，所制作、出具(jù)的文件有虚假(jiǎ)记载、误导性陈述或(huò)者(zhě)重大遗漏。证(zhèng)监会开(kāi)出罚单，该所(suǒ)最终被没收业务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万元，合计 1783万元(yuán)；相(xiāng)关责任人被警告并处以6万元、10万元(yuán)罚款。

此外，北京(jīng)证监局没收中天华茂会计师事(shì)务所业务收入146.23万元，处以731.13万元的(de)罚款，合计约877万元，并暂停从事证券服务业务6个月；三位相关责任人被年内超40家会计师事务所被罚给(gěi)予(yǔ)警告，并分别(bié)处以150万元、100万元(yuán)、50万元的罚款。

还(hái)有部分会计师事务所因员工(gōng)违规(guī)买入执(zhí)业项(xiàng)目股票被处罚。如希(xī)格玛会计师事务所的项目组成员张学斌在执行宝鸡钛业2022年度财务报表审计项目期间，于2022年3月27日(rì)至3月29日买(mǎi)入宝钛股份股票累计5700股。

值得一提的是，部(bù)分上市公司未(wèi)配合会(huì)计师事务所审计而被提出解约。近(jìn)日北京兴荣华会(huì)计师(shī)事务所向*ST三盛发送解约通知书(shū)，通知书(shū)列举了公司年内超40家会计师事务所被罚“三宗罪”，包括至今未按(àn)照约定如实、完整、及(jí)时、规范提交被审(shěn)计资料，缺乏(fá)关键审计证据；不及时回复监管机构提出(chū)的关注事项，部分 董事对关注(zhù)事项回复内容持有不同(tóng)意见；部分人员在沟通过程中存在(zài)言论不当的行(xíng)为。

审计(jì)制度是资本市场最(zuì)基(jī)础(chǔ)、最重要(yào)的制度安排之一。会计(jì)师(shī)事务(wù)所作为资本(běn)市场“看门人”，在提高资本市场财(cái)务(wù)信息披露质量(liàng)、保护投资(zī)者合法权益(yì)、发挥资(zī)本市场优化资源配置功能中发挥着重要(yào)的(de)基础性保障作用。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 年内超40家会计师事务所被罚