业(yè)绩预(yù)告变脸

2023年年报季即(jí)将收官(guān)，亿利洁(jié)能年报披露(lù)时间为4月30日。此前，公司 曾预计2023年度实现归(guī)属于上市公司股东的净利润3645万元到5286万(wàn)元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁(jié)能发(fā)布2023年年度业绩预告更正公(gōng)告，预计2023年度(dù)实(shí)现归属于上市公司股东(dōng)的(de)净(jìng)利润亏损4.87亿元到5.96亿(yì)元，与上年同期相
比，将减少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大(dà)幅调减(jiǎn)的原因，主要(yào)是因为预计信用减值损失大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司（以下简称(chēng)“亿利财务公(gōng)司(sī)”）的风险进行持续评估，根据未来存款压降计划及压降金额，按(àn)现金
流折现金额为基础进行测(cè)算，对(duì)公司存放财务公司存款计提货币资金(jīn)信用减值准备(bèi)约4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元(yuán)。其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资产减值(zhí)损(sǔn)失约(yuē)2665万元；联营企业净利润减少，按权益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利洁能披露的2023年三季报显示，公司货币(bì)资金约为42亿元，从2018年(nián)以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的(de)现金储备，亿利洁能(néng)的一大偏好(hǎo)就(jiù)是，存在关联方亿利(lì)财务公(gōng)司。目前亿利洁能在财(cái)务公司存款余额达39.06亿元，占公司货币资金比例高达(dá)90.23%。

货(huò)币资金下滑伴生不少插曲。去年(nián)6月，亿利洁能的商业承兑汇票出现大额逾期(qī)。根据公(gōng)开数据，票据逾期余(yú)额一度超(chāo)过7亿元(yuán)，累计(jì)逾期(qī)发生额接近(jìn)9亿元。账上现金(jīn)超过 40亿元，何(hé)以会产生票据(jù)逾期(qī)，一度成为市(shì)场(chǎng)谜团。

货币资金异(yì)动，也(yě)成为亿利洁能本次业绩预告(gào)更正的重要导火索。按照(zhào)公告，亿利洁能(néng)对存(cún)放财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿(yì)元，占货币资金余额的9.7%。同时(shí)，由(yóu)于财务公司对其(qí)“发(fā)放贷款”类资产计提贷(dài)款损失准备减少了净利(lì)润，导(dǎo)致公司(sī)按权益法核算产(chǎn)生了投资损失约0.46亿元，以上涉及财务公司相(xiāng)关更正合计(jì)占(zhàn)本次更正金额(é)的(de)88.09%。

这种变脸或(huò)将引发投资者索赔。有律师对证券时报(bào)记者表示(shì)，业绩预告是投资者决策的重(zhòng)要依据，公(gōng)司业绩预测存在(zài)重(zhòng)大差异，会(huì)误导投资者决策，给投资者造(zào)成损失的，应当(dāng)赔偿。

亿利集团深陷(xiàn)债务危机

市场对于(yú)亿利洁能的非常规
操作心存(cún)担忧。

这种担忧的(de)原因之一，在(zài)于大股东(dōng)亿利集团本身已(yǐ)深陷债务危机，其所持的上市(shì)公司超34%股(gǔ)权被全数(shù)质(zhì)押。此外(wài)，这种担(dān)忧(yōu)还有不少旁证(zhèng)。

一方(fāng)面，因公司巨额资金存放财务公(gōng)司(sī)屡次超出限额、期(qī)间资金占用等事项，交易所此前(qián)已对公(gōng)司及相(xiāng)关责任(rèn)人予以公开谴责。另一方面，亿利财务公司去年曾因资(zī)产分类不实、高管(guǎn)人员长期(qī)缺位，被国(guó)家金融监督管(guǎn)理总局北京(jīng)监管局作出行政处罚。

此外，公开信息(xī)显示，亿利(lì)财(cái)务(wù)公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显示，4天前，这家财务公司还因为借款(kuǎn)合同(tóng)纠纷，被鄂(è)尔多斯农商(shāng)银行起诉。

按照逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公司是否存在流动性风险(xiǎn)？上市公司在财务公司的39亿元存款是否安全？是否涉嫌向控股股东(dōng)等关(guān)联方输送利益？是否构成非经营性资金占(zhàn)用？等等。

为此，上交所4月23日(rì)火速下发业绩预告更正事项的问询函，要(yào)求(qiú)亿利洁(jié)能补充披露四(sì)个方面细(xì)节。

其(qí)一
，亿利财务公司自身资产、负债(zhài)、头寸(cùn)、逾期(qī)贷款等(děng)财务情(qíng)况，结合财务公司公开(kāi)信用信息(xī)，说 明财务公司是否已经资不抵债(zhài)或者存在流动性风(fēng)险(xiǎn)，说明公司从(cóng)财务公司支取资金是(shì)否受限或者存在潜在限(xiàn)制(zhì)。

其二，说明本次(cì)对存款(kuǎn)计提减值及调减相关(guān)投(tóu)资(zī)收(shōu)益的具体原因及依据(jù)，相(xiāng)关减值计提及损(sǔn)益调整是否完整、充分，是(shì)否存在以前年度应计提减值未计提减值的情(qíng)况。

其三，结合公司历史存放资(zī)金(jīn)屡
次超出限额以及存贷双高(gāo)等情况，说明公司大(dà)额资金存放财务公司是否涉(shè)嫌向控股股东(dōng)等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占(zhàn)用，前期公司货币资(zī)金等信息披露是否真实、准确。

其四，说明公司未来存款(kuǎn)压降计划及压降金额的具体(tǐ)安排(pái)，充分评估并说明财务公(gōng)司是否存在存款不(bù)能(néng)收回(huí)的风险，及对公司生 产经(jīng)营的影(yǐng)响。

除(chú)了交易所监管之外，来自(zì)证监会的警示函也随之下发。中(zhōng)国证监会
内蒙古证监局决定对亿利洁能
及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示(shì)函(hán)的(de)行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。亿利洁(jié)能及上述人员应在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告，证(zhèng)监局还将根据整改(gǎi)情况采取下一步监管(guǎn)措施。

会
牵出更多“大瓜(guā)”？

业(yè)绩(jì)变更以及由此牵出的存款计提巨额减值损(sǔn)失或许只是“冰山一角”。募集(jí)资金使用是否依法合(hé)规、货币资金真(zhēn)实性等 问题，都是亟待亿利洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会否被立案调查，有待时间给出(chū)答案(àn)。

2021年3月，亿利洁(jié)能曾变更32.83亿(yì)元非公开发
行募集资金用途并永久补充(chōng)流(liú)动资金，这是公司货币资金的重要来源 之一(yī)。

面对货(huò)币资金的异动，交易所(suǒ)要求亿利洁能2017年非(fēi)公(gōng)开发行的保荐机构华林证券(quàn)及审计机构致同会计师事务所等相(xiāng)关(guān)方，尽快核(hé)实2017年非公开发行后至今(jīn)募集资金存放、使用、划转等(děng)基(jī)本情况，说明募集资金使用是否(fǒu)依法突遭计提超4亿元减值损失 亿利洁能存款成谜合规，是否存在货(huò)币资金披露不准确的情况(kuàng)，并按照相关规定及时履行信息披(pī)露义务 ，充分提示(shì)风险。

此外，交易(yì)所还要求(qiú)年审(shěn)会计师说明，针对本(běn)次业(yè)绩预(yù)告更正及前述募集资金事项，开展审计的相关进展(zhǎn)情况，包括(kuò)但不限于获(huò)取的审计(jì)资料，执行的审计程序，发现(xiàn)的异常情况，以及后续拟进一步采取的审(shěn)计(jì)程序等，并说明相关事项(xiàng)对年报(bào)整体财务数(shù)据和编制基础是否造成重(zhòng)大影响。

值得(dé)注意的是，亿利洁能存贷双高、资金(jīn)链(liàn)承压的状(zhuàng)况也被交易所(suǒ)重点关注。交易所在问(wèn)询函中，要求年审会计师应当根据审(shěn)计准则等规定，对公司货币资金真实(shí)性，相关资产 减值计提合(hé)规性、合理(lǐ)性，公司内部 控制的有效性等重点事项保持高度关注，获取充分、适当(dāng)的审(shěn)计证(zhèng)据，执行必要的(de)审计程序，独立(lì)客观发表审计意见。

证券时报记者 王小伟

公(gōng)司存款(kuǎn)存放于关(guān)联方财务公司，这(zhè)些存款突遭计提超4亿元减值损失，进而导致业绩预告变脸，种种(zhǒng)异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上。

业绩预告变脸

2023年(nián)年报季(jì)即将收(shōu)官，亿利洁能年
报披(pī)露时间为4月(yuè)30日。此前，公司曾(céng)预计2023年度实现(xiàn)归属于上市公司股东 的净利润3645万元到5286万元，同(tóng)比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年(nián)年度业绩预告更(gèng)正公告，预计2023年度实现(xiàn)归属于上市公司股 东的净(jìng)利润亏损4.87亿元到5.96亿(yì)元(yuán)，与上年同期相比，将(jiāng)减少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因，主要是因为预(yù)计信用减值损失大(dà)增。

亿利洁能对亿利集团财务公司（以下简称“亿利财务公司”）的(de)风险进 行持(chí)续评(píng)估，根据未来存款压降(jiàng)计划及压降金(jīn)额，按(àn)现金流折现金(jīn)额为基础进(jìn)行测(cè)算，对公司存放财(cái)务公司(sī)存(cún)款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公(gōng)司信用资产减值(zhí)损失约4.2亿元(yuán)。其他原因层面，还包括公司持有(yǒu)的煤炭 资源(yuán)减值超出原预(yù)估(gū)金额，需补(bǔ)计提资(zī)产减(jiǎn)值损失约2665万元；联(lián)营企业净利润减少，按权益法核算后影(yǐng)响净利润约(yuē)8200万(wàn)元等。

亿利洁能披露(lù)的2023年三季报显示，公司货币资金约为42亿(yì)元，从2018年以来连续(xù)下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对(duì)于这(zhè)些连续(xù)下滑的现金储(chǔ)备，亿(yì)利洁能(néng)的(de)一大偏好就(jiù)是，存在关联方亿利财务公司(sī)。目(mù)前亿利洁能在财务公(gōng)司存款余额达39.06亿元，占公司(sī)货币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑(huá)伴(bàn)生不(bù)少(shǎo)插曲。去 年(nián)6月，亿利洁能的(de)商业承兑汇票(piào)出(chū)现大额逾期。根据(jù)公(gōng)开数据，票据逾期余额(é)一度超(chāo)过7亿元，累(lèi)计(jì)逾期发生额接近9亿元。账(zhàng)上现(xiàn)金超过40亿元，何以会(huì)产生票据(jù)逾期，一度成(chéng)为市场(chǎng)谜团。

货(huò)币资金异动，也(yě)成(chéng)为亿利洁能本次业绩
预告更正的重要导火索。按照公告，亿(yì)利洁(jié)能对存放财务公司存款计提货(huò)币资金信用减值(zhí)准备(bèi)约4.2亿元，占(zhàn)货币资金(jīn)余额的9.7%。同时(shí)，由于财务公司对其“发(fā)放贷款(kuǎn)”类资产计提贷款损失(shī)准备减少了净利润(rùn)，导致公司按权(quán)益法核(hé)算(suàn)产生了投资损失约0.46亿元，以上涉及财务公司相关更正(zhèng)合(hé)计占本次 更正(zhèng)金额(é)的88.09%。

这(zhè)种变脸(liǎn)或将引(yǐn)发投资者索赔。有律师对证券时报记者表示，业绩预告是投资(zī)者决
策的重要依(yī)据(jù)，公司业绩预测存(cún)在重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁能的非常规操作心(xīn)存担忧。

这种(zhǒng)担忧的(de)原因之一，在于大股东亿利集团本身已(yǐ)深陷债(zhài)务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出限额、期间资金(jīn)占用等事(shì)项，交易所此(cǐ)前
已对公司及相关(guān)责任人予以公开谴责。另一方面，亿利财务公司去年曾因资产(chǎn)分类不实、高管人员长期缺位
，被(bèi)国家金融监督管理总局(jú)北(běi)京监管局作出行政处(chù)罚。

此(cǐ)外，公开(kāi)信息显示，亿利财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显示，4天前，这家(jiā)财务公司还(hái)因为借款合(hé)同纠纷，被鄂尔(ěr)多斯农商银行起诉(sù)。

按照(zhào)逻辑推演，这会牵出一系列问(wèn)题。比(bǐ)如(rú)，亿利(lì)财务公司(sī)是否存(cún)在流动性风险？上市公司在财务公司的39亿元存款是否安全？是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益？是否构(gòu)成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火速(sù)下发业绩预告更正事项的问询(xún)函，要求亿利洁(jié)能(néng)补充披露四 个方面细节。

其一，亿利财务公(gōng)司(sī)自(zì)身资(zī)产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况(kuàng)，结(jié)合(hé)财务公司公开信用信息，说(shuō)明财务公司是否已经资不抵债或者存在流动性风险，说明公(gōng)司(sī)从财(cái)务公(gōng)司支取(qǔ)资金是否受限或者存在潜在限制。

其二，说明本次对(duì)存(cún)款计提减值及调减相关投(tóu)资收益的具体原因及依据，相关减值计提及损益调整是(shì)否完整(zhěng)、充分，是否存在以前年度应计提减(jiǎn)值未计提减值的情况。

其三，结合公(gōng)司历史存放(fàng)资金屡次超(chāo)出限额以及存贷双高等情况，说明公司大额资金存(cún)放(fàng)财务公司是否涉嫌(xián)向控股股东(dōng)等关 联方输送利(lì)益(yì)，是否(fǒu)构成非经(jīng)营(yíng)性资金占用(yòng)，前期公司货(huò)币资金等信息披露是否真实、准确。

其四，说明公 司未来存款压降计划及压降(jiàng)金额的具体安排，充分评估并说(shuō)明财(cái)务(wù)公司是否存在存款不能收回的风险(xiǎn)，及对(duì)公司生产(chǎn)经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的警(jǐng)示函也随之下发。中(zhōng)国证(zhèng)监会(huì)内蒙古证监(jiān)局决定对亿利洁能及王瑞丰(fēng)、侯(hóu)菁慧、张艳梅采取出具警示函
的行政监管措施，并记入证(zhèng)券期货市场诚(chéng)信(xìn)档案(àn)数据库。亿利洁能及上述人(rén)员应在收到决定书之日起30日(rì)内(nèi)提交书面整改报告，证监局还将根据整改情况(kuàng)采取(qǔ)下一步监管(guǎn)措施(shī)。

会牵出更多“大瓜”？

业绩(jì)变更以(yǐ)及由此牵出的存款计提(tí)巨(jù)额减(jiǎn)值损失或许只是“冰山一角”。募集资金使用是(shì)否依法合规、货币资金(jīn)真实性(xìng)等问(wèn)题，都是(shì)亟待亿(yì)利洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会(huì)否被立案调(diào)查，有待时间给出答(dá)案。

2021年
3月(yuè)，亿利洁能曾变更32.83亿元非(fēi)公开(kāi)发行募集资 金用途并永(yǒng)久补(bǔ)充流动资金，这是公司货币(bì)资(zī)金的(de)重要来源(yuán)之一。

面对货币
资金的异动，交易所要求(qiú)亿利洁能2017年非(fēi)公开发行的保(bǎo)荐机构华林证券及审计(jì)机构致同会计师事务所等(děng)相关(guān)方，尽快核(hé)实2017年非公开发行后至今募集资金存放、使用
、划转等基本情况，说明募集资金使用(yòng)是否依法合规，是
否存在货币资(zī)金披露不(bù)准确的情况，并按照相关规定及时履行信息(xī)披露义务，充分提示(shì)风险。

此外，交易所还要求年审会计师说(shuō)明，针对本次业绩预告更(gèng)正及前述(shù)募集(jí)资金事项，开展(zhǎn)审计的相关进展情况(kuàng)，包括但不限于(yú)获(huò)取(qǔ)的审计资料，执行的审计程(chéng)序(xù)，发现的异常情况，以及后续拟进一步采取的审计程序等，并说明相(xiāng)关事项对(duì)年(nián)报整体(tǐ)财务数据和编制基(jī)础是否造成(chéng)重大影响。

值得注意的(de)是，亿(yì)利洁能存(cún)贷双高、资金链承(chéng)压的状况也被交易所(suǒ)重点关注。交易所在问询函中，要求年审会计师应
当(dāng)根(gēn)据审计准则等(děng)规定，对公司货币资金真实性，相关资产减值计提合(hé)规性、合理性，公(gōng)司(sī)内部控制的有(yǒu)效性等重点事项保持高度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程(chéng)序(xù)，独立客观发表审计意见(jiàn)。

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