*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔

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　　*ST华铁最近有两次立案，第一次立(lì)案调查：2023年7月12日，*ST华铁及实际控制人宣瑞国因(yīn)涉嫌信披违法违规被证监(jiān)会立案调查(chá)；第二次立案调查：2024年5月8日，*ST华铁公告，因公司涉嫌未按(àn)时披露2023年年报和2024年一季报等信披违法违规行为，再次收(shōu)到证监会下发的《立案告知书》。

　　信(x*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔ìn)披违法行为主(zhǔ)要如下(xià)：

　　1、虚(xū)假贸易虚增业绩：2020年及2021年，*ST华铁子公司青岛亚通达铁路设备(bèi)制造有限公司(sī)通过与伊犁(lí)远音新能源技术有(yǒu)限公司、中(zhōng)科(kē)恒通（宁夏）新(xīn)能源储能有限公(gōng)司分别签订太(tài)阳能电池组件采购合同和(hé)销售合同的方式，开展虚假贸易，虚增收入、利润。2020年虚增营业收入171,327,433.93元、2021年虚增营业收入119,512,192.15元，分别占当(dāng)期报告披露营业(yè)收入的7.64%、6.01%；2020年虚增利润总额(é)19,115,044.59元、2021年虚增利润总额19,512,194.35元，分别占当期报告披露利润总(zǒng)额的(de)3.17%、3.39%。

　　2、少计资产减值损失：2015年(nián)*ST华铁收购香港通达100%股权，间接持有青岛(dǎo)亚通达铁路设备有限公(gōng)司、亚通达制造100%股权；2019年收购山东嘉泰交通设备有限公司51%股权，形成(chéng)相应资产组。但在(zài)2020年、2021年对上述资产组实施商誉减值测(cè)试过程中(zhōng)，存在未结(jié)合香港通达资产组(zǔ)中相(xiāng)关公司业务(wù)实际情况作出合理经营预(yù)测，未考虑山东嘉(jiā)泰开展的相关业务在实(shí)际执行中存在的不确定性，对项目落地(dì)的业务规(guī)模(mó)预(yù)测过(guò)于乐观等问题，导致2020年、2021年分别少计资产减值损失30,649,440.08元、109,938,468.61元。

　　3、未按规定披露(lù)关联交易：2019年至2022年，*ST华铁及北京全通达科技发展有限公司、亚通达设备、山东嘉泰等子公司与实际控制人(rén)宣瑞国控制的相关关联方(fāng)发生大量资金往来。2019年发(fā)生关联交易876,706,408.02元，占当(dāng)期报告披(pī)露净资产的19.01%；2020年发生(shēng)关联交易2,924,756,011.06元，占当期报告披露(lù)净资产(chǎn)的(de)56.62%；2021年发生关联交易7,320,873,238.47元，占当期报告披露净(jìng)资产的138.14%；2022年发生关联交易7,272,536,867.09元，占当期报告披露净资产金额(é)的232.53%。这些关联交易事项属(shǔ)于应当及时披露的重大事件(jiàn)，且应当(dāng)在定期(qī)报告中披露(lù)，但*ST华铁未按规定及时(shí)披露，也未在2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告中完整披露，仅在2022年年度报(bào)告中部分披露，构成重大遗漏(lòu)。

　　与(yǔ)此同时，*ST华铁存(cún)在着控(kòng)股股东及其他关联方非经(jīng)营性(xìng)资(zī)金占用情形，2019年- 2022年，*ST华铁与其实际控(kòng)制(zhì)人宣瑞国控制的相关关联方发生资金往来，截至2022年12月31日，控股股东及其他关联方尚存在非经营性资(zī)金占用资金余额（含本金利息）约13亿元，截(jié)至2024年7月31日，仅归还占(zhàn)用资金(jīn)1亿余元(yuán)。

　　*ST华铁未如期公布2023年审计报告、年报等与审计委员会可能无法进行通过表决进而提交董事会有(yǒu)关。主要问题存(cún)在于资金占用问题整改未达预期、存在大(dà)额异常预付(fù)款等资金(jīn)异常(cháng)支(zhī)出事项、公司治理及(jí)内部控制存(cún)在缺陷（如在识别及披露关联方及(jí)关联交易、资金管理(lǐ)、商誉减值测试等内部(bù)控制运行方面均(jūn)存在(zài)缺陷）。这些历史遗留的内控问题若未得到(dào)有效整改，会让审计委员会对公司当前的内(nèi)部(bù)控制状况缺乏信心，从而增(zēng)加内(nèi)控审计报告无法提交董事(shì)会的风险。

　　关(guān)于资金占用(yòng)*ST华铁发布过不实消息，被采取监管(guǎn)措施和通报批评。2024*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔年(nián)6月7日晚间，ST华(huá)铁公告称公司及时任董事长、时任副总(zǒng)经理兼董事会秘书于当日收到广东证监局下发的出(chū)具警(jǐng)示(shì)函措施的决(jué)定以及交易所的通报批(pī)评处分决定。

　　经查，2024年2月6日，ST华铁通过官方微信公众号(hào)发布消息称，公司与杭实股权投资基金管理（杭州）有限公司（以下简称“杭实基金”）达成(chéng)战略合作协议，并称杭实基金(jīn)将协调(diào)相(xiāng)关产业投资(zī)资源与公司共同解决控(kòng)股股东资金占用(yòng)问题，积极参与公司控股股东股(gǔ)权质押融资*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔风险化(huà)解等(děng)。然而，*ST华铁未(wèi)按照(zhào)规(guī)定(dìng)在证券交易(yì)所的网站和符合中国(guó)证监会规定条件的媒体发布前述信(xìn)息，且未充分提示杭实基金与(yǔ)ST华铁尚未达(dá)成具有(yǒu)约束力(lì)的(de)协议文件、相关合作事项存在重大不确定性(xìng)及相关风险等情况，相关信息披露不完整、风险提示不充分，后被(bèi)杭实基金发文澄清，当日*ST华铁撤回该文。

　　之(zhī)后又出现(xiàn)年审(shěn)机构(gòu)炎黄会计师事务所(suǒ)提出终止合作，直接导致(zhì)相关定期报告扑街。根(gēn)据*ST华铁8月16日(rì)公告，因部分审计费用未能如期支付，且公司多个银行账户被冻(dòng)结，极大(dà)可能导致年审机构无法收取合同价款，进而影响其合同目(mù)的的实现。炎(yán)黄会计师事务(wù)所因此催告公司如期履行(xíng)付款义务，并表示如无法实现合(hé)同目的，将采取(qǔ)撤出项目组审计人员至其他项目、终(zhōng)止合同等必要的止(zhǐ)损措施。虽然后(hòu)来公司承(chéng)诺(nuò)并依照《业务约定(dìng)书》约定筹集了资金，用于支付二阶段审(shěn)计(jì)费(fèi)用，但最终炎黄会(huì)计师(shī)事务(wù)所仍通(tōng)知公司，发出《告知(zhī)函》后即按(àn)照终止协议进行(xíng)处理，已无法(fǎ)在短时间内重新启动项目并在(zài)规(guī)定(dìng)时间内完成(chéng)审计工作(zuò)。

　　此前，*ST华铁原定于2024年4月30日披露2023年年度报告和2024年第一季度报告，但因报告所涉及的部分信息暂(zàn)无法核实查清，公司未能在法(fǎ)定期限(xiàn)内披露。而此次年审机构提(tí)出终(zhōng)止合作，使得(dé)公司2023年年审工作尚未完成，考虑到聘请新任年审机构(gòu)并完(wán)成年审工作所需的时间周期，公司评(píng)估后认为已(yǐ)无(wú)法在原(yuán)定(dìng)时间(jiān)（2024年8月31日前）内完(wán)成审计工作，从而导(dǎo)致2024年年报无法按时披露。

　　辽宁宏都(dōu)律师事务所王奕尧(yáo)律师提醒，*ST华铁（000976）索赔条件：2020-04-30到2023-04-28之间买入股票，且在2023-04-29收盘时卖出或仍持有。符合(hé)上述索赔(péi)条件的受损投资者可加入索赔。（以上索赔条件仅代表(biǎo)律师个人观点，最终以法院生效判决(jué)认定为准）（ST华铁维权入口）

　　（本文由辽宁宏都律师事务所合伙人王奕尧(yáo)律师供(gōng)稿，不代表新浪财经的观点。王奕尧律师，拥有法(fǎ)律硕士学位。曾在证券公司(sī)任职，现(xiàn)任检察院听证员，并且(qiě)在资(zī)本市场刑事案件处(chù)理方面有着丰富经验。王(wáng)律师专注于代理证券诉讼(sòng)和资本市场案件，尤其擅长(zhǎng)证劵虚假(jiǎ)陈(chén)述纠纷的处(chù)理，并且成功代理或正在代理(lǐ)数(shù)百件投资者(zhě)维权案件。同时，王奕尧律师还精通(tōng)上市、挂牌业务，不仅对二级市场，对于一级(jí)市场、一级半市场也(yě)有自己(jǐ)独到见解，执业证(zhèng)号：1210220170363252）（王奕尧律师(shī)专栏）

责任编(biān)辑：韦子蓉

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