年内超40家会计师事务所 被罚

随着全面注册制的落地(dì)，作为资本(běn)市场“看门人”，券商投行(xín年内超40家会计师事务所被罚g)、会计师事(shì)务所等中介机构责任愈发重大，面临着越来越严格(gé)的监管。根据(jù)不完全统计，年内已有逾40家会计师事务所收到监管处罚(fá)，其中包括瑞华、立信、天健、大华等知名大(dà)所，最高被罚没近1800万元。

根据(jù)记者梳理，从处罚原(yuán)因来(lái)看，被处(chù)罚(fá)的会所(suǒ)大多存在执业违规、未勤(qín)勉尽责等问题。

今(jīn)年初，浙江(jiāng)证(zhèng)监局称，经(jīng)查，中兴财光华会计师事务所及注册会(huì)计师濮舒(shū)清、杨如玉在执行元成 股份2022年财务报表及内部控制审计项目中存在多个问题(tí)，具(jù)体包括部分控制年内超40家会计师事务所被罚点未实施控制测试(shì)、营业收入审计不(bù)到位(wèi)、应收账(zhàng)款和合同资产审计不到位、第(dì)三方回款审计不到位等。为此，中兴财光(guāng)华(huá)及濮(pú)舒清、杨如(rú)玉被浙江(jiāng)证监局出具警示函并记入(rù)诚信(xìn)档案(àn)。

从处罚力度来看 ，监管层对于违规的会计师事务所轻则出具警示(shì)函，责令改正，重则处以罚(fá)款，并暂停业务开展。

2024年的1号罚单涉案会计师事务所为瑞 华所，其在康得新2015年至2017年年报审计服务时，未勤
勉尽责，所制作、出具的文件有虚(xū)假记(jì)载、误导性陈述或者重大遗漏。证(zhèng)监(jiān)会开出(chū)罚单，该
所(suǒ)最终被没收业(yè)务收入(rù)594.34万元，并 处以罚款1188.68万元(yuán)，合计1783万元；相关责任人被警告并处以6万元、10万元(yuán)罚款。

此外，北京证监局没
收中天(tiān)华茂会计(jì)师事务(wù)所业务收入146.23万元，处以731.13万元的罚款(kuǎn)，合计约877万元，并暂停从事(shì)证券服务(wù)业务(wù)6个月；三位(wèi)相关责任人被给予(yǔ)警告，并分别处以150万元、100万(wàn)元、50万元的罚款。

还有部分(fēn)会(huì)计师事务所因员年内超40家会计师事务所被罚工违规买入执业项目股票被(bèi)处罚(fá)。如希格玛(mǎ)会计师事(shì)务(wù)所的项目组成员张学斌在执行宝鸡钛业2022年(nián)度(dù)财务(wù)报表审计项目期(qī)间(jiān)，于2022年3月27日至3月29日买(mǎi)入宝钛股(gǔ)份股票累计5700股。

值得一(yī)提的(de)是，部(bù)分上(shàng)市公司未配合会计师事务(wù)所审计而被提出解约。近日北(běi)京兴荣华(huá)会计师(shī)事务所向*ST三盛发送(sòng)解约通知书，通知(zhī)书列举了公司“三(sān)宗罪”，包括(kuò)至(zhì)今未按照(zhào)约定如实、完整、及(jí)时、规范(fàn)提交被审计资料，缺乏关键审计证据；不及时回复监管(guǎn)机构提(tí)出的关注事
项(xiàng)，部分董事(shì)对关(guān)注事(shì)项回复内容持有不同(tóng)意见；部分人员在沟通过程中存在言论不当(dāng)的行为。

审计制(zhì)度是(shì)资(zī)本市场最基础、最重要(yào)的制度(dù)安排之一。会计师事务(wù)所(suǒ)作为资 本市场“看门人”，在提(tí)高资本市场财务信息披(pī)露质量、保(bǎo)护投
资者合法权益、发挥资(zī)本市场优化资源(yuán)配置功能中发挥着重要的基础性保障作用。

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