新一轮财税体制改革在即如何影响地方政府“钱包”？对话改革见证者：先分事权，再分财权

　　新一轮财税体制改革呼之(zhī)欲出。

　　2023年，中央经济(jì)工作会议提出“谋划新一轮财(cái)税体制改革”。2024年(nián)7月，党的(de)二十届三中全会审议通过(guò)的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式(shì)现代化的(de)决定》中，部(bù)署了财(cái)税体制改革(gé)的(de)重点任务和方向。

　　“税收取(qǔ)之于民，用之于民”，怎么(me)收？怎么用？财(cái)税体制改(gǎi)革关乎政府职能的调整，更与你我(wǒ)的生活紧密相关。在8月31日晚播出的CCTV财经《对话》中，一场触及经济社会生活的讨(tǎo)论从一个“税”字展开。

　　国家税务(wù)总局原副局长(zhǎng)、联办财经(jīng)研究院首席专(zhuān)家许(xǔ)善达，华(huá)夏(xià)新供给经济学研究院创始院长、中国财政科学研究院研究员贾康——两位亲(qīn)历了改(gǎi)革开放(fàng)以来重大财税改革的(de)见证者现场解读这一轮财税体制改革(gé)的动因与方向，《每日经济新闻》副(fù)总编(biān)辑韩瑞芸(yún)作为媒体代表出席并(bìng)参与对话。

　　改革总在(zài)问题中应运而生。1994年，针对“财政(zhèng)包干”体制的种种弊端，以及中央与地方财政分配关系的失衡(héng)，我国推出分税制改革，至今已有30年。当(dāng)改革发展(zhǎn)到今天，中央发出(chū)“谋划新一轮财税体制改革”的(de)重要信(xìn)号，指向的又是(shì)哪些问题与宿疾(jí)？

　　有(yǒu)声音指出，新一轮财税体制改革是对(duì)地方财政(zhèng)问题的一个回(huí)应。近年来，地(dì)方财(cái)政的风(fēng)险隐患接(jiē)连暴露，例如基层财(cái)政困难、地方隐性负债、土地财政短期(qī)行为等，尤其是伴随房地产行业的波(bō)动，地方政府原先(xiān)倚仗的一大块(kuài)财力走上了下坡路(lù)。“这造成一种新的倒逼。”贾康坦(tǎn)言。

　　那么，新一轮财税体(tǐ)制改(gǎi)革如(rú)何缓解地方困难？

　　许善达认为，目前(qián)的问题在于(yú)政府间的收入和(hé)职能不均衡：地方政府收入占总财政收入(rù)的50%出头，但支出占了总财政支出的85%。“我认为首先（要）调整的（是(shì)），地方政府不应该承担80%多的支出。”许善达说。

　　许善(shàn)达举例道，养老应(yīng)该由(yóu)中央政府(fǔ)管理而不是现在的分省统筹，按照地区搞养老制度，受损最大的(de)是(shì)跨行政区划(huà)的就业人员；而(ér)基本住(zhù)房(fáng)应该由地方政府负责，因为居民在当(dāng)地就业。“在确定(dìng)事权(quán)的前提下，再来(lái)确定收入归属。”许善达说(shuō)。

　　此次中央(yāng)有关(guān)深化财税体制改革的相关决定中，一大重头戏便是完善中央与地方的财政关系，包括建立权(quán)责清晰、财力协调(diào)、区域均衡的中央和地(dì)方财政关系；增(zēng)加地方(fāng)自(zì)主财力，拓展地方税源，适当扩大地方(fāng)税(shuì)收管理权限(xiàn)；适当加强中央事权、提高中央财政支出比例。

　　许善达强调，给地方增加税收、增加税源，并不是(shì)说一定(dìng)会造(zào)成中央收入减(jiǎn)少。“这只是一种措施，还有把地方(fāng)的钱集中到中央(yāng)的措施，所以最后的比重要根据新的(de)职责和税种(zhǒng)的收入划分。”许善达说。

　　然(rán)而，不可否认的是，事权与财权的重新调整也会(huì)引起地方利(lì)益和政府部门利益的调整。贾康表(biǎo)示，事权合理(lǐ)化不是简单地讲走集权之(zhī)路还是分权(quán)之路，要落(luò)到形成可(kě)操作的事权一览表(biǎo)和支出责任明细单，文(wén)件的(de)形成过程也(yě)一定要征求各方意见，包括地方意见。

　　另一方面(miàn)，针(zhēn)对地方财政问题，贾康认为还有一个“釜底抽薪”的法子，就(jiù)是(shì)把分税(shuì)制(zhì)在(zài)省以(yǐ)下贯彻落实(shí)。贾康表示，1994年以(yǐ)来，分税制实(shí)际仅在中(zhōng)央和省为代表的地方之(zhī)间沿袭(xí)了下来，而省(shěng)以(yǐ)下分税制没(méi)有真正落实，仍是五花八门、复杂易(yì)变、讨价还价色彩浓厚的分成制与(yǔ)包干(gàn)制。

　　“没有一个规范性(xìng)和(hé)稳定性的基本局面，就非常容易产生基层财政困难、地方隐性负债、土地财(cái)政短期行(xíng)为等问题。”贾康建议(yì)，把(bǎ)财政的实(shí)体层次减少到三级(jí)，按照中央、省、市/县的三级框架分税(shuì)，才(cái)可能把分税制横向到(dào)边、纵向到底地贯彻下去。

　　财税体制的每一次改革都会在经济和社会生活中激起(qǐ)层层(céng)涟(lián)漪。对企业(yè)和个体来说，其最关心(xīn)的问题(tí)不外乎税(shuì)改(gǎi)之后，税负变大还是变小？但这(zhè)并不是(shì)可以简单回答多或少的问(wèn)题。

　　许善达表示，从(cóng)宏观税负的角度(dù)来看，国家需要多少税由多个因(yīn)素(sù)决定，包括国家(jiā)安全的需要、公共服务的标准、税负对企业(yè)全球竞(jìng)争力的影新一轮财税体制改革在即如何影响地方政府“钱包”？对话改革见证者：先分事权，再分财权响以及征收成本，要综合、平衡考虑多个因素，来决定我国宏观税负要到什么水平。

　　那么，个体与企业能从这一轮财税体制改新一轮财税体制改革在即如何影响地方政府“钱包”？对话改革见证者：先分事权，再分财权ff0000; line-height: 24px;'>新一轮财税体制改革在即如何影响地方政府“钱包”？对话改革见证者：先分事权，再分财权革(gé)的谋划中捕捉(zhuō)到哪些信号？

　　中央有关决定提出(chū)，健(jiàn)全直接税体系，完善综合和分类相结合的(de)个人所得税(shuì)制度，规范经营所得、资(zī)本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所(suǒ)得统一征税。其中，在个人所得税这(zhè)一项，许善达和贾(jiǎ)康一致认(rèn)为，最高(gāo)边际税率(lǜ)应当下调。

　　许善达指出，“我国个人所得(dé)税的最高边际(jì)税率在全世界范围(wéi)来看(kàn)都(dōu)是很高的，高税(shuì)率原本是(shì)想调节高收入人群(qún)的收入，但事实上很多时候没有发挥作用”。许善达举例(lì)道，一些(xiē)高(gāo)科技人才(cái)与企业(yè)进(jìn)行入(rù)职谈判时，都要求税后工资达(dá)到一定(dìng)标准，企业为了满(mǎn)足这些人才(cái)的要(yào)求，只能把(bǎ)税率加(jiā)高的部分(fēn)计入名(míng)义工资，这(zhè)实际上(shàng)增加了企(qǐ)业成(chéng)本。

　　在高科技企业(yè)的全(quán)球竞争中，人才的重要性愈发凸显。“高科技企业里智力投资成本占的份(fèn)额很大(dà)，这部分税负重(zhòng)了，对整个企业的成本增加是很多的。”许(xǔ)善达说，“我们要竞争、吸纳更多高(gāo)科技人才，在这个问题上就要来通盘考(kǎo)虑我们的个人所得税制度。”

　　直接税体系(xì)中，长远来看，还有一项备受关注又有(yǒu)争议性(xìng)的税种——房地产税。

　　房地产税(shuì)会不会收(shōu)、怎么收？贾康认(rèn)为，在国家层(céng)面要积极稳妥推进房地产税立法，这是必须做的，只是由于房地产(chǎn)行业下(xià)行等因素，当下不具备房地产税改革试点扩围的时机。“但是我强调的方向是没有变(biàn)的，必须在这方面寻找合(hé)适的时机(jī)。”贾康说。

　　许善(shàn)达持有一些不同(tóng)的看法。他认为，房地产税作为一(yī)种财产税(shuì)，从法理上说(shuō)，财产税(shuì)要向财产所有者征收，但在我国，土地归国家所有，购房者所有的财产是建筑物。“如果对建筑物收财产税，我是赞成的。”许善达说(shuō)，但他认(rèn)为，将房价包含的土地(dì)使用费放在(zài)一(yī)起征(zhēng)收不符合基本法(fǎ)理。

　　对此(cǐ)，贾康认为，从其他地区经验来看，并不是以终极产权为征(zhēng)税(shuì)依(yī)据(jù)。例如在英国，无论(lùn)是否拥有房产所在土地的所有权，都一视同仁征收“市政税”；在中国香港，土地的终极产权没有(yǒu)私(sī)有过，但也早早开(kāi)征所谓的“差饷(xiǎng)”——相当于现在说(shuō)的房地产(chǎn)税。

　　财税体制改革是(shì)经济工作(zuò)这盘(pán)大棋局(jú)的其中一步。在(zài)“谋划新(xīn)一轮财税体制改革”的过程(chéng)中，其他财政政(zhèng)策也引发了一轮又一轮的热议。例如(rú)，多位专家(jiā)曾建议，通过发(fā)放消费券的(de)方式提振消费，但这一措施的效果有多大，引(yǐn)发了(le)不同的讨(tǎo)论。

　　许善达认为，消费券不(bù)是天上掉的馅饼，老百(bǎi)姓把消费券(quàn)花出去，企(qǐ)业收到消费券要跟政府换钱，才能买原料、发工资，因此消费(fèi)券是用政府负债的(de)方式强制个人消费。如果要发消费券，企业就要考虑其商(shāng)品在消费券适用(yòng)范围(wéi)能否扩大收入，同时财政还要准(zhǔn)备好足够的现金。

　　贾康(kāng)则补充了另一种形式的消(xiāo)费券，不同于许善达描(miáo)述的限(xiàn)期代金券，还有一种是政府跟企业联合发放(fàng)的优惠券，拿这类消费券买东西或者到饭店吃饭，可以享受(shòu)优惠。“这个(gè)促销券就等(děng)于地方政府把促销带来的(de)经济景气的(de)增值税提前预(yù)支，是自己算得过来账的(de)关系(xì)。”贾康说。

　　但贾康同时强调(diào)，在(zài)整个社会再生(shēng)产的循环里，中央的表述值得我们(men)深(shēn)刻领会：消费是基础(chǔ)，但(dàn)有效投资是关键。贾(jiǎ)康(kāng)认为，从消费的刺激鼓励来说，有一些手段可(kě)以收一时之效，但支持持续消费的源头活水一定(dìng)是(shì)有效投资。

　　何为有效投资？

　　从投资结构来看，许善达指出，近年来民间投资的增长率(lǜ)较低(dī)、占(zhàn)总投资比重下降，由此产生的一个问题就是就业问题。“民(mín)营企业是主(zhǔ)要的就业来源，国营企业(yè)投资主要是面向基础设施，这(zhè)种对于就业(yè)的增长是不多的(de)。所以(yǐ)现在咱(zán)们鼓(gǔ)励民营企业投资，就希望能够(gòu)在就业增长上发(fā)挥作(zuò)用。”许(xǔ)善达(dá)说。

　　“就业机会使老百姓有稳定的收入，以及心理上有安(ān)定感、敢花(huā)钱，再配(pèi)上社会保障，解除(chú)后顾之忧，把这些全(quán)配齐了，消费支撑力作为基(jī)础作用才能够(gòu)不断地体现出来。”贾康解释道。

　　贾康表示，当前在扩大内需(xū)方面，政府通过加大特别国债和超(chāo)长期特(tè)别国债发行力度推动有效投资，很多是国有经(jīng)济成分首先进入的领(lǐng)域，在提升经济景气后(hòu)，要(yào)提振民营经济的信心，改善(shàn)民营经济(jì)部门的预期，让他们敢(gǎn)做更多、更广泛的(de)增加就(jiù)业机会的投资。此外，贾康指出，虽然宏观层面中(zhōng)央态度很好，政(zhèng)策也符合(hé)民(mín)心，但企业的实际感受仍然有温差，“企业自己的感受没有到位，‘自己人’的待遇没有(yǒu)很好落实(shí)，这些(xiē)事情要一(yī)并解(jiě)决”。

　　每经记者杨(yáng)煜每(měi)经编辑(jí) 董兴生

责任编(biān)辑(jí)：赵思远

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