巨额资金被占用！追问来了

退市新规虽处于意见征求阶(jiē)段，但(dàn)其效力已逐渐(jiàn)显(xiǎn)现。近日，ST摩登就(jiù)因控股股东占款问题收(shōu)到深交所的关注函，深(shēn)交所引用《深圳证券交易(yì)所股票上市规则（2024年修订征求意(yì)见稿）》（以下简称“意见(jiàn)稿(gǎo)”）中“占款2亿+占(zhàn)净资产30%以上(shàng)”的退市新规，要求公司(sī)说明情况。

大股东占资恐(kǒng)触发退市新规

4月17日，有投资者在互(hù)动易平台咨询ST摩登，根据(jù)证监会《关于严格执行退市制度的意(yì)见(jiàn)》，公司是(shì)否存在退市风(fēng)险。对此公司回复称，“公司目前经(jīng)营正常，暂未有退市风险，新规亦处于征求(qiú)意见(jiàn)阶段，公司将持续关注。”

ST摩登的回复一出，公司的股价随即(jí)出现异动。一改(gǎi)连续跌停的(de)趋势，4月18日、19日，公司 股票价(jià)格连续两天涨停。

一面是异动的股(gǔ)价，另(lìng)一面是公司巨额(é)资金被占用。2023年半年报显示，公司控(kòng)股股东广州瑞(ruì)丰集团(tuán)股份(fèn)有(yǒu)限公司（以下简(jiǎn)称“瑞丰集团”）占用公司资金余额2.42亿元，约占公司2022年经审计(jì)净资(zī)产的47.82%。

该事项早在2017年就已经发生，且(qiě)长(zhǎng)期未得到解决。公司2020年5月8日披露的《关于新发现控股(gǔ)股(gǔ)东资金占用的提示性公告》显示，瑞丰(fēng)集团自2017年9月起开始占用公司资金。2023年7月，公
司公告称(chēng)，瑞丰集团因严重资不(bù)抵债被法(fǎ)院宣告破产。2023年11月，中证(zhèng)中(zhōng)小投资者服(fú)务中心对瑞(ruì)丰集(jí)团及公司实际控制人提起代位诉讼且取得一审胜诉。截至目前，公司未披露过瑞丰集团及实际(jì)控制人偿还占用(yòng)资金的进展。

这(zhè)也成为深(shēn)交所关注的重点。证(zhèng)监会《关于严(yán)格执行退市制度的意(yì)见》明确提出上市公司内控失效，出现大股东大(dà)额(é)占(zhàn)用资金且不整改的，在强制退(tuì)市中予以考虑。而深(shēn)交所在关注函(hán)中(zhōng)就引用了有关大(dà)股东占款可能导致退市的条款进行追问。

深交所意见稿第九章第四节显示，上市公司被控股股东或控股股东关联人非经(jīng)营性占(zhàn)用资金余额达到2亿元以(yǐ)上或者占公
司最近一期经审计净资产绝
对值的30%以上，被中国证监会责令改正但未 在要求期限内完成整改的，公司股票予以(yǐ)停牌，在(zài)停牌后2个月内(nèi)仍未整改的，实施退(tuì)市风险(xiǎn)警示，此后2个月再未完成(chéng)整改的，公司股(gǔ)票终止(zhǐ)上市。

基于此，深交所要求公(gōng)司说明是否触及了上述情形，公(gōng)司(sī)追偿占款的成(chéng)效，占款(kuǎn)能否在规则正式发布前全部(bù)偿还完毕。待规(guī)则发 布后，公司是否存在退市风险，公司所称“暂(zàn)未有退市风险”是否有充足依据，互(hù)动易回复内容是(shì)否完整(zhěng)，是否存在误(wù)导性陈述(shù)。

同时(shí)，深交所还要求公司结合本次股票上市规(guī)则巨额资金被占用！追问来了修订情况，逐项
梳理公司可能触及(jí)的(de)被实施退市风险警(jǐng)示或退(tuì)市的情(qíng)形(xíng)。说明瑞丰集团及其关联人、公司实(shí)际控制人是否正在(zài)筹措资金偿还占款(kuǎn)，以及具体(tǐ)筹措方式；公司正在或者计划采取哪些措施追回(huí)占款，完善内部(bù)治理(lǐ)，以切实保护公(gōng)司及广大中小投资者合法(fǎ)权益。

多重(zhòng)退(tuì)市(shì)风险叠加隐患重重

事实上，除了可能触及“占款红线”，ST摩登还存在其(qí)他退市风险隐患。就在近期连续两日涨停前，公司股票已经连续4日跌停，股(gǔ)票(piào)收盘价格(gé)一(yī)度(dù)到达1.25元，接近“面值退市”红线。根据现(xiàn)行规则，连续二十个交易日(rì)的每(měi)日股票收(shōu)盘(pán)价均低于(yú)1元将终止上市。而(ér)对于(yú)公司股价的异动，深交所也进行了重点关注，要求公(gōng)司自查说明是(shì)否存在通过(guò)互动
易误导性陈述拉抬股价，规避股价连续低(dī)于1元的交(jiāo)易类退市情形。

除了“面 值退(tuì)市”，公司距离退市新规的“市值退市(shì)”的指标也较(jiào)为接近。意见稿将连续二十个交易日股(gǔ)票收盘总市值退市标准，从低(dī)于3亿元提升至(zhì)低于5亿元，而(ér)ST摩登目前的总市值刚过9亿元(yuán)，距离这(zhè)一红线(xiàn)已不再遥远。

此外，公司还面临规范(fàn)类退市的风险。因为(wèi)2022年公司被出具无法表示意(yì)见的(de)内部控(kòng)制审计报告，公司(sī)被叠加实施“其(qí)他风险(xiǎn)警示”。根据(jù)意见稿，连续两个会计年(nián)度财
务报告内部控制被出具无法表示意见或者(zhě)否定意见的审计报告的将会被退市，如(rú)若2023年公司内部控制审计报告再出现问题，将面临退市。

不仅如此(cǐ)，近期(qī)ST摩登及相关当事人还收到广东证监局下发的《行政处罚事 前(qián)告巨额资金被占用！追问来了(gào)知书》。经查明(míng)，ST摩登涉嫌信(xìn)息披露违法违规(guī)，事实(shí)主要包括三方面。一是2021年年报存在(zài)虚假记(jì)载。二是ST摩登(dēng)未及时披(pī)露股权投资重大损失。三是未按期披露2022年年度报告。广东证监局拟决定对ST摩登给予警告，并处(chù)以580万元(yuán)罚(fá)款；对时任董事长、总经理、代财(cái)务(wù)总监林毅超，时任(rèn)董事、副(fù)总经理魏(wèi)勇，时任董事、副总经理、董秘翁文芳，时(shí)任独立(lì)董事陈凯敏四人给(gěi)予警告，并处以不同数额罚款，合计为540万元。

多重风险加剧背景下，公司的业绩也 面临连续亏损。根据公司发布(bù)的2023年(nián)度业绩预告(gào)，公司2023年将继续亏损，预计实现(xiàn)归属于(yú)上市公司股东的净利润-1.06亿(yì)元至-7048万元。对(duì)于深交所关注函中的(de)诸多事项及公司的生产经营问题，记者已(yǐ)向ST摩登发去采访函，截至(zhì)记者发(fā)稿前尚未得到公司的(de)回复。

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